Zmiany w podatkach VAT, CIT, PIT w 2023 roku, zmiany w VAT od 1 kwietnia 2023

dzień 1:

Podatek VAT w 2023 roku - z uwzględnieniem zmian od 1 kwietnia 2023 r. (cz. 1)

1. KSeF i faktury ustrukturyzowane (e-faktury) – przygotowanie do wdrożenia
   • co to jest KSeF i do czego ma służyć?
   • KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
   • KSeF - czy to oznacza brak faktur papierowych?
   • pojęcie e-faktury, czyli faktury ustrukturyzowanej wystawianej w ramach KSeF;
   • akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej;
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej;
   • czy osoba prywatna lub kontrahent zagraniczny może dostać fakturę ustrukturyzowaną?
   • uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej;
   • jak wygląda korygowanie sprzedaży w przypadku wystawiania faktur w KSeF?
   • przechowywanie faktur ustrukturyzowanych;
   • „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych;
      
2. KSeF i faktury ustrukturyzowane – projekt zmian do wersji obowiązkowej (2024)
   • faktura VAT wyłącznie jako faktura ustrukturyzowana?
   • możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie;
   • awaria KSeF i wystawianie faktur;
   • kary (100%) za wystawienie faktury poza KSeF lub nieprzesłanie faktury do KSeF,
   • „propozycja” e-faktury korekty wystawiana przez nabywcę;
   • obowiązek podania nr KSeF w przelewie MPP oraz w każdym innym przelewie (B2B);
   • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta (nowa faktura) – wystawiane w KSeF;
   • podatnicy zwolnieni od VAT, także korzystający ze zwolnienia do 200.000 zł, również w KSeF?
   • faktury dla konsumentów (B2C) a obowiązek umieszczania specjalnych kodów QR na fakturach;
   • paragony do 450 zł z NIP nabywcy – przestają być fakturami (2024);
   • faktury emitowane przez kasy fiskalne – zostają tylko do końca 2024 r.;
      
3. Grupa VAT
   • definicja „Grupy VAT” i „Przedstawiciela Grupy VAT”;
   • warunki utworzenia Grupy VAT: powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne;
   • zasady opodatkowywania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • zasady fakturowania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • rozliczenia dokonywane przez przedstawiciela Grupy VAT;
   • status członka Grupy: przed, po i w trakcie istnienia Grupy;
   • Grupa VAT a Biała lista;
   • struktura odliczania kwoty VAT w Grupie VAT;
   • brak VAT a PCC;
   • rachunek VAT a rozliczenia w Grupie VAT;
   • dodatkowy JPK (ewidencja), który musi być składany przez członków Grupy;
      
4. SLIM VAT 3
   • podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika;
   • określenie zasad stosowania kursu waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej;
   • zmiany w zakresie wykazania WDT w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza granicę;
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT;
   • nowe, lepsze zasady zaokrąglania współczynnika w przypadku struktury odliczania VAT naliczonego;
   • zmienione zasady dokonywania korekt rocznych, w tym przypadki, w których podatnik nie będzie miał obowiązku dokonania korekty rocznej (na swoją niekorzyść);
   • likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego;
   • zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych;
   • zmiany, konsolidacja i ujednolicenie zasad dla wiążących informacji;
   • zmiany w ramach TAX FREE;
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej);
      
5. Inne zmiany w VAT
6. Dyskusja, pytania i odpowiedzi.

dzień 2:

Podatki dochodowe CIT, PIT - zmiany na 2023 rok

1. Minimalny podatek dochodowy konstrukcja podatku po nowelizacji na 2023 r., obowiązki podatników, możliwe wyłączenia z opodatkowania
2. Faktoring wierzytelności praktyczne skutki i ryzyka podatkowe związane z interpretacją ogólną MF
3. Uchylenia art. 15e i reguły przejściowe w tym zakresie – mechanizm zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów wyłączonych z kosztów podatkowych w poprzednich latach (praktyczne przykłady i przegląd praktyki skarbowej)
4. Limit kosztów finansowania dłużnego – zmiany w art. 15c i ich wpływ na rozliczenia podatkowe lat poprzednich
5. Nowe wyłączenie z kosztów podatkowych kosztów finansowania dłużnego transakcji kapitałowych
6. Spółka nieruchomościowa – pojęcie, szczególne obowiązki, problemy z amortyzacją
7. Składki ZUS płatnika od wynagrodzeń ze stosunku pracy – zmiana momentu potrącenia kosztu podatkowego, praktyczne problemy
8. TPR za 2022 r. – zmiany w zasadach sporządzana i składania informacji
9. Uproszczenia w korekcie cen transferowych
10. Preferencyjne opodatkowanie spółek holdingowych – rozwiązanie wprowadzone 1 stycznia 2022 r. i zmiany wprowadzone od 2023 r.
11. Podatek od przerzuconych dochodów - rozwiązanie wprowadzone 1 stycznia 2022 r. i zmiany wprowadzone w toku 2022 r.
12. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

dzień 3:

Podatek VAT w 2023 roku - z uwzględnieniem zmian od 1 kwietnia 2023 r. (cz. 2)

1. JPK - wybrane zagadnienia
   1. ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za przejazdy,
   2. korekta ewidencji lub deklaracji a „czynny żal”,
   3. korekta JPK na wezwanie urzędu,
       
2. Prawo do odliczenia VAT:
   1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   3. możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   4. gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   5. zasada neutralności (wyrok TSUE),
   6. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
       
3. VAT – samochody
   1. przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
   2. zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
   3. korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
   4. zgłoszenie Vat-26.
       
4. Ulga na złe długi (stan po zmianach od 01.10.2021r.), sprzedaż nieruchomości:
   1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   2. warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   3. obowiązki nabywcy,
   4. ulga na złe długi a termin płatności,
   5. wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
   6. sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
   7. zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
   8. wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,
       
5. Biała lista, split payment, odpowiedzialność solidarna a limit 15000:
   1. limit 15000 dla celów odpowiedzialności solidarnej, split payment oraz „białej listy”, wartość faktury a wartość transakcji,
   2. potrącenie, kompensata a split payment,
   3. sposób zapłaty split payment i „biała lista”,
   4. rozliczenia podatnika z agencją celną,
   5. możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta,
       
6. Transakcje wewnątrzwspólnotowe
   1. warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów,
   2. wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego,
   3. rola informacji podsumowującej,
       
7. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie:
   1. rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów od 2021 r.:
      • warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy,
      • sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje,
   2. eksport pośredni i bezpośredni,
   3. terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE,
   4. warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym,
       
8. Nieodpłatne świadczenia:
   1. darowizna towarów (próbki, towary niskiej wartości, alkohol),
   2. nieodpłatne świadczenie usług,
   3. dokumentacja,
   4. bony jednego i różnego przeznaczenia,
       
9. Przegląd orzecznictwa i interpretacji w zakresie podatku VAT.
10. Dyskusja – odpowiedzi na pytania słuchaczy.