Bilans i Podatki 2023 - przygotowanie do bilansowego i podatkowego zamknięcie roku 2023 i zmiany na 2024 rok

dzień 1: Podatek VAT w 2023 roku - z uwzględnieniem zmian w 2023 r. 

  Program:  

1. KSeF i faktury ustrukturyzowane – przygotowanie do wdrożenia (2023)
   • co to jest KSeF i do czego ma służyć?
   • co muszę mieć, aby wystawić fakturę w KSeF? czy są darmowe programy do wystawiania faktur w KSeF?
   • KSeF - czy to oznacza brak faktur papierowych?
   • pojęcie e-faktury, czyli faktury ustrukturyzowanej wystawianej w ramach KSeF;
   • kto może wystawiać faktury w KSeF? Uprawnienia – kto komu i jakie uprawnienia związane w wystawianiem faktur w KSeF może przekazać?
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej;
   • wysyłka wsadowa i interaktywna – czym się różnią?
   • uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej;
   • akceptacja odbiorcy e-faktur;
   • czy osoba prywatna lub kontrahent zagraniczny może dostać fakturę ustrukturyzowaną?
   • jak można podejrzeć fakturę w KSeF?
   • faktury pro forma, uproszczone, noty korygujące a system KSeF;
   • co się dzieje, gdy nie udało się wystawić faktury w KSeF?
   • jak wygląda korygowanie sprzedaży w przypadku wystawiania faktur w KSeF?
   • „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych;
      
2. KSeF i faktury ustrukturyzowane – wersja obowiązkowa (lipiec 2024)
   • faktura wyłącznie jako faktura ustrukturyzowana?
   • czy będzie można wystawiać faktury papierowe lub zwykłe elektroniczne (np. pdf)?
   • jaka faktura musi być wystawiona dla kontrahenta z UE (VAT-UE) lub spoza UE?
   • firma zagraniczna z polskim NIP też musi wystawiać polskie faktury w KSeF czy jednak może wystawić fakturę papierową?
   • możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie;
   • co się dzieje, gdy KSeF ulegnie awarii a należy wystawić fakturę?
   • faktury VAT-RR i VAT-RR Korekta – wystawiane w KSeF;
   • kary (100%) za wystawienie faktury poza KSeF;
   • numer KSeF – co to jest i do czego służy?
   • obowiązek podania nr KSeF w przelewie MPP oraz w każdym innym przelewie (B2B);
   • podatnicy zwolnieni od VAT, także korzystający ze zwolnienia do 200.000 zł, również w KSeF? od kiedy?
   • faktury dla konsumentów (B2C) w KSeF czy poza?
   • kody QR – w jakich sytuacjach muszą pojawić się na fakturach?
   • faktury „specjalne” (np. paragony z NIP nabywcy) a KSeF – jakie zasady będą obowiązywały?
   • nowe terminy związane z wystawianiem faktur, w tym w KSeF;
   • błędy dotyczące faktur ustrukturyzowanych a odpowiedzialność z KKS;
   • dlaczego w KSeF będą mogły obowiązywać kursy waluty z 2 różnych dni i kiedy to będzie możliwe?
   • faktury zaliczkowe już nie obowiązkowe (wrzesień 2023) i co to oznacza?
      
3. Grupa VAT (styczeń 2023)
   • definicja „Grupy VAT” i „Przedstawiciela Grupy VAT”;
   • warunki utworzenia Grupy VAT: powiązania finansowe, ekonomiczne i organizacyjne;
   • zasady opodatkowywania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • zasady fakturowania transakcji dokonywanych przez członków Grupy;
   • rozliczenia dokonywane przez przedstawiciela Grupy VAT;
   • status członka Grupy: przed, po i w trakcie istnienia Grupy;
   • Grupa VAT a Biała lista;
   • struktura odliczania kwoty VAT w Grupie VAT;
   • brak VAT a co z PCC;
   • rachunek VAT a rozliczenia w Grupie VAT; 
   • dodatkowy JPK, który musi być składany przez członków Grupy;
      
4. Powrót ODWROTNEGO OBCIĄŻENIA (kwiecień 2023)
   • w jakich transakcjach krajowych występuje OO?
   • obowiązki sprzedawcy i nabywcy;
   • OO a mechanizm podzielonej płatności (MPP)?
      
5. SLIM VAT 3 (lipiec 2023)
   • podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika;
   • określenie zasad stosowania kursu waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej;
   • zmiany w zakresie wykazania WDT w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza granicę;
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT;
   • nowe, lepsze zasady zaokrąglania współczynnika w przypadku struktury odliczania VAT naliczonego;
   • zmienione zasady dokonywania korekt rocznych, w tym przypadki, w których podatnik nie będzie miał obowiązku dokonania korekty rocznej (na swoją niekorzyść);
   • likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego;
   • zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych;
   • zmiany, konsolidacja i ujednolicenie zasad dla wiążących informacji;
   • zmiany w ramach TAX FREE;
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej);
      
6. Ewidencja usług płatniczych – nowy obowiązek w VAT (styczeń 2024)
   • na czym polega ten obowiązek?
   • których podmiotów i usług on dotyczy?
   • co i w jaki sposób musi być ewidencjonowane?
   • komu należy udostępniać tę ewidencję?
      
7. Wybrane orzecznictwo TSUE z 2021-22 i jego konsekwencje dla polskiego VAT
8. Dyskusja, pytania i odpowiedzi.

dzień 2: Bilans 2023 - przygotowanie do zamknięcia roku 2023 w rachunkowości

  Program:  

1. Wprowadzenie
2. Zamknięcie roku obrotowego – z uwzględnieniem zmian w ustawie o rachunkowości w latach 2021 - 2023.
   1. Jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
   2. Składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
   3. Harmonogram prac - kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
   4. Elektroniczna forma sprawozdania finansowego – XML oraz XBRL
   5. Badanie rocznego sprawozdania finansowego,
   6. Zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
   7. Publikacja rocznego sprawozdania finansowego po zmianach w KRS
   8. Przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
   9. Odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe .
   10. Podpis elektroniczny pod sprawozdaniem finansowym po zmianach 2022
        
3.  Sprawozdanie finansowe za 2023 rok - struktura oraz elementy sprawozdania finansowego
   1. Wprowadzenie
      1. Założenie kontynuacji działalności w obecnych czasach.
         • Wpływ wojny w Ukrainie
         • Wpływ COVID-19
         • Wpływ rosnącej inflacji na sytuację finansową jednostki
      2. Ujawnianie wydarzeń po dniu bilansowym
      3. Wartości szacunkowe ujmowane w sprawozdaniu za 2023 rok
      4. Wpływ niepewności na ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
   2. Bilans
      1. Struktura bilansu
      2. Zasady wyceny
      3. Układ bilansu na tle regulacji MSSF / MSR
      4. Wpływ pandemii na wycenę aktywów – ryzyko utraty wartości
   3. Rachunek zysków i strat
      1. Struktura rachunku zysków i strat
      2. Wariant porównawczy a kalkulacyjny
      3. Ujmowanie przychodów a zasada współmierności
      4. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne
      5. Przychody oraz koszty finansowe
   4. Rachunek przepływów pieniężnych
      1. Struktura
      2. Obowiązek sporządzania
      3. Metoda pośrednia oraz bezpośrednia
      4. Rodzaje przepływów pieniężnych
      5. Analiza rachunku przepływów pieniężnych jako źródło informacji na temat kondycji finansowej jednostki
      6. Wykorzystanie cash flow do diagnozy stanu rozwoju przedsiębiorstwa w kontekście macierzy BCG
      7. Identyfikacja ryzyka zagrożenia kontynuacji działalności
   5. Zestawienie zmian w kapitale własnym
   6. Dodatkowe informacje i objaśnienia
       
4. Inwentaryzacja
   1. Terminy przeprowadzenia
   2. Metody inwentaryzacji
      1. Spis z natury
      2. Potwierdzenie sald
      3. Weryfikacja dokumentów
   3. Rozliczenia inwentaryzacji
   4. Wycena
       
5. Podatek odroczony w sprawozdaniu finansowym
   1. Przyczyny wykazywania podatku odroczonego
   2. Regulacje ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na tle regulacji bilansowych
   3. Zasada ostrożnej wyceny
   4. Różnice trwałe oraz przejściowe w podatku odroczonym
   5. Metoda wynikowa oraz bilansowa ustalania podatku odroczonego
      1. Wartość podatkowa aktywów
      2. Wartość podatkowa zobowiązań
      3. Case study – przykłady ustalania podatku odroczonego
   6. Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym
       
6. Środki trwałe w ujęciu rachunkowym oraz podatkowym:
   1. Wycena wartości bilansowej oraz podatkowej środków trwałych:
      1. Cena nabycia oraz koszt wytworzenia
      2. Środki trwałe w budowie
      3. Ewidencja podatkowa oraz bilansowa środków trwałych
      4. Nabycie środków trwałych niskocennych
      5. Przyjęcie środka trwałego do użytkowania
      6. Nakłady ponoszone po dacie przyjęcia środka trwałego
      7. Remonty
      8. Modernizacje oraz ulepszenia w aspekcie prawa podatkowego oraz bilansowego
      9. Ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego – odsetki od kredytu inwestycyjnego
      10. Odłączenie części składowej środka trwałego
   2. Amortyzacja środków trwałych
      1. Tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa
      2. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych
      3. Okres użyteczności ekonomicznej środków trwałych
      4. Metody amortyzacji
      5. Weryfikacja okresu użyteczności
      6. Stawka amortyzacyjna a okres użytkowania
      7. Wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony
      8. Zakończenie okresu amortyzacji
      9. Likwidacja środka trwałego.
          
7. Leasing w Polsce na tle regulacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (Krajowy Standard Rachunkowości nr 5 na tle MSSF 16 Leasing)
   1. Podstawowe definicje
   2. Leasing finansowy oraz operacyjny – różnice
   3. Aspekty prawa podatkowego
   4. Kierunki zmian regulacji międzynarodowych na przykładzie polskich spółek giełdowych
   5. Podział raty leasingowej na część kapitałową oraz odsetkową
   6. Amortyzacja środków trwałych w leasingu
   7. Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym
   8. Case study – przykłady
       
8. Dyskusja i zakończenie.
    

dzień 3: Podatek dochodowy od osób prawnych CIT w 2023 roku - zamknięcie roku 2023 oraz projektowane zmiany na 2024 rok

  Program:  

1. Ustalenie prawa do stawki 9% CIT za 2023 r.:
   • problem prawidłowej identyfikacji przychodów podatkowych, do oceny spełnienia warunków stosowania stawki,
   • uwaga na faktoring wierzytelności,
   • uwaga na wyłączenia z prawa do stawki 9% (przekształcenia, podziały i aporty)
   • pułapki i najczęściej popełniane błędy.
      
2. Korekta przychodów i kosztów podatkowych
   • moment korekty,
   • szczególne zasady korekty cen transferowych w kontekście zmian przepisów w 2022 r.
   • różnice między podejściem rachunkowym i podatkowym.
      
3. Koszty pośrednie jako koszty podatkowe:
   • ustalenie charakteru kosztów i moment ich potrącenia,
   • różnice między ujęciem księgowym i podatkowym.
      
4. Rozliczenie kosztów podatkowych z tytułu składek ZUS płatnika:
   • skutki zmian wprowadzonych w 2023 r.
   • ujęcie składek od wynagrodzeń należnych jeszcze za 2022 r., czyli kiedy w kosztach podatkowych 2023 r. rozliczymy składki z 14 list płac,
   • korekta kosztów z tytułu składek zapłaconych po terminie.
      
5. Koszty finansowania dłużnego – stosowania art. 15c CIT:
   • sposób ustalenia limitu
   • metodyka ustalenia kosztów wyłączonych z kosztów podatkowych
   • praktyczne skutki nowelizacji z 2022 r.
      
6. Rozliczenie kosztów usług niematerialnych wyłączonych z kosztów podatkowych w poprzednich latach, czyli przepisy przejściowe w zakresie likwidacji art. 15e CIT.
7. Nieściągalne wierzytelności jako koszty podatkowe
8. Ulga na złe długi w zeznaniu rocznym:
   • obowiązki i prawa podatników
   • odwrócenie ulgi z poprzednich lat – praktyczne przykłady,
   • ulga na złe długi czy zaliczanie wierzytelności do kosztów podatkowych – kryteria wyboru danego rozwiązania.
      
9. Wypłata dywidendy w kontekście zmian w podatku u źródła wprowadzonych w  2022 r. i 2023 r.:
   • kiedy należy zatrzymać podatek do zwrotu,
   • zasady stosowania możliwych uproszczeń.
      
10. Spółka komandytowa jako płatnik podatku od wypłaconego zysku:
    • odliczenie CIT spółki od podatku wspólnika,
    • zwolnienie u komandytariusza,
    • rozliczenie zaliczek pobranych na dywidendę w trakcie roku podatkowego – praktyczne przykłady i problemy.
       
11. Opodatkowanie przerzuconych dochodów:
    • zasady ustalenia podatku
    • wyłączenia z obowiązku stosowania przepisów o przerzuconych dochodach
       
12. Obowiązki dużych podatników.
13. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.