Ceny transferowe 2014 – z uwzględnieniem znowelizowanego rozporządzenia

DZIEŃ I

1. Przepisy z zakresu cen transferowych:
a) definicja ceny transferowej,
b) omówienie zbioru przepisów polskich i OECD,
c) obowiązki sprawozdawcze w zakresie transfer pricingu,
d) omówienie przepisów cen transferowych w wybranych krajach.

2. Nowe rozporządzenie Ministra Finansów w zakresie cen transferowych od 18 lipca 2013r.:
a) zniesienie hierarchii stosowania metod szacowania cen transferowych,
b) nowe zasady dokumentowania transakcji usług o niskiej wartości,
c) zmiana w zakresie sporządzania analizy porównywalności,
d) wprowadzenie nowej definicji tzw. kosztów akcjonariusza,
e) wprowadzenie przepisów dotyczących restrukturyzacji działalności,
f) nowelizacja przepisów w zakresie eliminowania podwójnego opodatkowania.

3. Podmioty powiązane – definicje, rodzaje powiązań.

4. Metody szacowania cen transferowych na podstawie praktycznych przykładów:
a) omówienie zasad stosowania metod szacunku:
- metoda porównywalnej ceny niekontrolowanej,
- metoda marzy odsprzedaży,
- metoda koszt plus,
- metoda podziału zysku z podziałem na formule (i) analizy udziału i (ii) analizy rezydualnej,
- metoda marzy transakcyjnej netto.
b) metody szacowania z podziałem na rodzaje transakcji.

5. Transakcje finansowe – ryzyka podatkowe i formuły optymalizacji podatkowej:
a) pożyczki wewnątrzgrupowe,
b) cash pooling,
c) gwarancje/poręczenia bankowe,
d) niedostateczna kapitalizacja,
e) pożyczki obligacyjne,
f) pożyczki fasadowe.

6. Transakcje niematerialne - ryzyka podatkowe i formuły optymalizacji podatkowej:
a) opłaty licencyjne,
b) umowy o repartycji kosztów (ang. Cost Contribution Arrangements),
c) umowy produkcji kontraktowej (ang. Contract Manufacturing),
d) transakcje wsparcia w zakresie IT,
e) transakcje zagregowane,
f) zakup udziałów,
g) refakturowanie.

7. Zasady korekty dochodów w ramach metody podziału zysku.

8. Zakład (ang. permanent establishment):
a) istota prowadzenia działalności w formule zakładu,
b) metody ustalania kosztów,
c) rozliczanie straty zakładu.

9. Podatkowa grupa kapitałowa na gruncie przepisów o cenach transferowych:
a) warunki do utworzenia PGK,
b) preferencje podatkowe dla PGK.

DZIEŃ II

1. Ceny transferowe na gruncie ustawy VAT:
a) ograniczenia w dysponowaniu lub używaniu towaru na gruncie art.32 VAT,
b) związki pomiędzy kontrahentami,
c) sposoby ustalenia ceny transakcyjnej,
d) zasady ustalania podstawy opodatkowania.

2. Analiza porównawcza:
a) metodologia sporządzenia „benchmark study:
- dobór wskaźników badawczych,
- dobór próby badawczej.
b) sposoby przygotowywania analizy porównawczej,
c) bazy danych wykorzystywane w analizie porównawczej.

3. Omówienie zasad sporządzania podatkowej dokumentacji cen transferowych. Case study.:
a) elementy dokumentacji podatkowej,
b) analiza funkcjonalna transakcji,
c) sposób kalkulacji cen transakcyjnych.

4. Wybrane orzecznictwo sądów administracyjnych w zakresie cen transferowych.

5. Odpowiedzialność karna skarbowa:
a) kodeks karny skarbowy,
b) ustawa ordynacja podatkowa,
c) ustawa o rachunkowości,
d) ustawa o odpowiedzialności podmiotów zbiorowych.

6. Metody obrony w przypadku kontroli skarbowych:
a) metody prawa materialnego,
b) metody w oparciu o benchmark study,
c) metody prawa procesowego.

7. Kontrole UKS w zakresie cen transferowych:
a) struktura kontrolowanych podmiotów,
b) najczęściej kontrolowane transakcje,
c) sposoby obrony w przypadku kontroli organów podatkowych i organów kontroli skarbowej.