FATCA i Common Reporting Standard – problematyka wdrażania w instytucjach finansowych

1.Ustawa o wymianie informacji podatkowych z innymi krajami – zakres implementacji CRS w Polsce
   a) stosowanie procedur należytej staranności w odniesieniu do rachunków finansowych
   b) kategorie rachunków – katalog definicji;
   c) funkcjonowanie automatycznej wymiany informacji o rachunkach raportowych;
   d) identyfikacja rachunków z okresu przejściowego;
   e) zasady raportowania rachunku jako rachunku nieudokumentowanego;
   f) obowiązki pozyskiwania informacji od rezydentów państw będących aktualnie krajami, które wdrożyły CRS oraz niebędących aktualnie krajami, które wdrożyły CRS.

2. FATCA
   a) zakres zbieranych danych;
   b) statusy Klienta Instytucjonalnego;
   c) powiązania między polami;
   d) najczęstsze rodzaje błędów w raporcie FAT-1

3. Stosowanie zasad należytej staranności w odniesieniu do obowiązków sprawozdawczych
   a) gromadzenie dokumentacji dotyczącej oświadczeń o rezydencji podatkowej posiadaczy rachunków oraz osób kontrolujących;
   b) kwalifikacje pracownika instytucji finansowej jako opiekuna klienta oraz określenie jego zadań;
   c) brak progów – różnica w stosunku do FATCA;
   d) cel złożenia oświadczenia CRS i FATCA;
   e) od kogo zbieramy oświadczenia FATCA i CRS - pojęcie osoby kontrolującej – korelacja z terminem beneficjenta rzeczywistego.
   f) obowiązek złożenia oświadczenia FATCA i CRS;
   g) zmiana okoliczności.

4. Zakres zbieranych danych w oświadczeniu – różnica w stosunku do FATCA
   a) zakres zbieranych danych;
   b) statusy Klienta Instytucjonalnego;
   c) obowiązki informowania osób raportowanych o naruszeniu bezpieczeństwa w odniesieniu do jej danych;
   d) sporządzanie informacji o rachunkach raportowanych na podstawie wzoru opracowanego przez Ministerstwo Finansów;
   e) powiązania między polami;
   f) najczęstsze rodzaje błędów.

5. Zmiana ustawy FATCA i CRS w 2019 r.
   a) zakres zmian;
   b) komunikacja do Klientów z okresu przejściowego;
   c) raportowanie.