GŁÓWNY KSIĘGOWY - kurs rozszerzony

PODSTAWY PRAWA GOSPODARCZEGO - 9h

1. Podstawy prawa cywilnego, prawa gospodarczego i handlowego.
2. Odpowiedzialność karna i karno-skarbowa organów spółki i głównego księgowego z tytułu ustawy o rachunkowości i ustaw podatkowych.
3. Przeciwdziałanie wprowadzaniu do obrotu wartości majątkowych pochodzących ze źródeł nielegalnych bądź nieujawnionych (zapobieganie "praniu brudnych pieniędzy").


RACHUNKOWOŚĆ - 80h

I. Organizacja rachunkowości.
Teoretyczne i prawne podstawy rachunkowości, polityka rachunkowości:

* zakres podmiotowy i przedmiotowy rachunkowości,
* zasady rachunkowości,
* charakterystyka i klasyfikacja dowodów księgowych,
* zasady obiegu i kontroli dokumentów,
* pojęcie i charakterystyka ksiąg rachunkowych,
* zasady i techniki prowadzenia ksiąg rachunkowych,
* zasady poprawiania błędów na dowodach księgowych oraz w księgach rachunkowych,
* ewidencja na kontach syntetycznych i na kontach pomocniczych,
* dokumentacja opisująca zasady (politykę) rachunkowości,
* bilans - budowa, układ, funkcje, charakterystyka aktywów i pasywów,
* rachunek zysków i strat, części składowe, ogólna charakterystyka kosztów i przychodów,
* inwentaryzacja aktywów i pasywów,
* rodzaje wyceny w rachunkowości finansowej.


II. Ujęcie i wycena składników bilansu.

Środki pieniężne i aktywa finansowe:

* pojęcie i zakres inwestycji krótkoterminowych i długoterminowych,
* zasady obrotu gotówkowego, bezgotówkowego oraz jego dokumentowanie i ewidencja,
* obrót czekowy, wekslowy i akredytywa,
* wycena środków pieniężnych w ciągu roku i na dzień bilansowy - różnice kursowe.


Rozrachunki:

* rozrachunki - klasyfikacja, istota, wycena, ewidencja,
* należności krótko- i długoterminowe,
* zobowiązania krótko- i długoterminowe, rezerwy na zobowiązania,
* rozrachunki krajowe oraz wyrażone w walutach obcych (ustalenie różnic kursowych).


Inwestycje krótkoterminowe i długoterminowe:

* inwestycje w rachunkowości - rzeczowe i finansowe,
* klasyfikacja i ewidencja długoterminowych aktywów finansowych,
* wycena bilansowa DAF.


Ewidencja obrotu materiałowo-towarowego:

* pojęcie i klasyfikacje materiałów, towarów oraz organizacja obrotu nimi,
* ceny rzeczywiste i stałe ceny ewidencyjne jako podstawa wyceny bilansowej materiałów i towarów,
* ewidencja zakupu materiałów i towarów w obrocie krajowym,
* ewidencja rozchodu materiałów i towarów,
* wycena bilansowa,
* ewidencja obrotów importowych i eksportowych,
* zakup towarów w krajach członkowskich Unii Europejskiej.


Ewidencja produktów pracy:

* wyroby gotowe - charakterystyka i ceny stosowane w wycenie,
* rzeczywisty i planowany koszt wytworzenia wyrobów,
* pojęcie i rodzaje kalkulacji kosztu wytworzenia, pojecie zmiany stanu produktów,
* ewidencje związane z obrotem produktami,
* wycena bilansowa produkcji zakończonej i produkcji w toku.


Kapitały (fundusze) własne:

* kapitały (fundusze) własne w różnych jednostkach gospodarczych,
* ewidencja kapitałów własnych - zmniejszenia i zwiększenia.


Rzeczowe aktywa obrotowe:

* pojęcie zapasów i organizacja obrotu nimi,
* wycena zapasów - ceny rzeczywiste i stałe ceny ewidencyjne,
* ewidencja zakupu zapasów,
* ewidencja rozchodu zapasów,
* wycena bilansowa zapasów.


III. Instrumenty finansowe w rachunkowości.

Wycena i rozliczenia instrumentów finansowych:

* Swap,
* Forward,
* Futures,
* Opcje.


Rzeczowe aktywa trwałe i wartości niematerialne i prawne:

* środki trwałe - w ujęciu prawa bilansowego i podatkowego, ewidencja oraz zasady amortyzacji,
* wartości niematerialne i prawne - kwalifikacja bilansowa i podatkowa, ewidencja oraz zasady amortyzacji,
* windykacja należności i ujęcie w księgach,
* rozrachunki z dostawcami i odbiorcami - ewidencja syntetyczna i analityczna,
* charakterystyka i ewidencja rozrachunków publicznoprawnych,
* różnice kursowe w aspekcie rachunkowym i podatkowym, w tym wycena bilansowa,
* odpisy aktualizujące - zasady ich dokonywania,
* zasady dokumentowania i ewidencja należności spornych.


Rezerwy w rachunkowości:

* rezerwy w prawie bilansowym i podatkowym - ewidencja, zasady ich tworzenia i rozwiązywania zgodnie z prawem podatkowym i bilansowym,
* rozliczenia międzyokresowe przychodów i kosztów - analiza i ewidencja zgodnie z prawem podatkowym i bilansowym.


Rachunek kosztów finansowych.
Pojęcie i klasyfikacja kosztów:

* systematyka ujęć klasyfikacyjnych kosztów,
* koszt wytworzenia sprzedanych produktów według przepisów UoR,
* koszty sprzedaży i zarządu według przepisów UoR.


Pomiar i metody wyceny kosztów.
Modele ewidencji i rozliczania kosztów:

* możliwości w zakresie wyboru układu ewidencyjnego kosztów przez jednostkę,
* koszty według rodzaju (zespół 4) i ich zawartość merytoryczna,
* koszty według miejsc powstawania (zespół 5) i ich zawartość merytoryczna,
* ewidencja kosztów w poszczególnych układach ewidencyjnych (zespół 4, zespół 5, zespół 4+5),
* ewidencja rozliczeń międzyokresowych kosztów w różnych układach ewidencyjnych,
* krąg kosztów - ewidencja obrotów wewnętrznych i kosztów obrotów wewnętrznych w różnych układach ewidencyjnych.


Sprawozdanie finansowe, zadanie całościowe:

* ustalanie i podział wyniku finansowego,
* sprawozdawczość finansowa (sporządzanie bilansu, sporządzanie rachunku zysków i strat w wariancie kalkulacyjnym i porównawczym, badanie i ogłaszanie sprawozdań finansowych jednostek gospodarczych),
* podstawy analizy ekonomiczno-finansowej.


Konsolidacja sprawozdań finansowych:

* grupa kapitałowa - zależności między jednostkami powiązanymi, krąg konsolidacyjny,
* ogólne zasady konsolidacji sprawozdań finansowych,
* konsolidacja metodą pełną,
* konsolidacja metodą proporcjonalną,
* wycena metodą praw własności.



SYSTEM PODATKOWY W POLSCE - 45h

1. System podatkowy w Polsce.
2. Prawo karno-skarbowe.
3. Organizacja organów podatkowych oraz procedury postępowania podatkowego, kontroli podatkowej, czynności sprawdzających.
4. Postępowanie podatkowe przed urzędami podatkowymi.
5. Postępowanie egzekucyjne w postępowaniu podatkowym.
6. Podatek od czynności cywilnoprawnych, podatek od nieruchomości i inne podatki lokalne.
7. Podatek dochodowy od osób fizycznych.

Podatek dochodowy - zasady ogólne:

* podmiot i przedmiot opodatkowania,
* przychody, źródła przychodów, nieodpłatne świadczenia,
* zwolnienia przedmiotowe od podatku dochodowego od osób fizycznych (art. 21),
* koszty uzyskania przychodów - definicje, zasady rozliczania,
* zdarzenia szczególne - rozliczanie amortyzacji, leasingu, reklama reprezentacja,
* wydatki nie uznawane za koszty uzyskania przychodu (art. 23),
* szczególne zasady ustalania dochodu i podstawy opodatkowania, przychody w walutach obcych,
* dochód a podstawa obliczenia podatku, wyliczenie podatku,
* zaliczki a roczne rozliczenie podatku.
* Zryczałtowane formy opodatkowania: ryczałt od przychodów ewidencjonowanych,
* karta podatkowa.


Podatek dochodowy od osób prawnych:

* podmiot i przedmiot opodatkowania (zakres opodatkowania, podatkowe grupy kapitałowe, podatkowe grupy kapitałowe, rok podatkowego a rok kalendarzowy).
* podmioty powiązane (pojęcie podmiotów powiązanych, zasady określania powiązań, obowiązek posiadania dokumentacji podatkowej - kryteria, metody szacowania cen).
* różnice kursowe (bilansowa metoda ustalania różnic kursowych, podatkowa metoda ustalania różnic kursowych).


Dochody (przychody) w zyskach osób prawnych (dywidend):

* przychody
* koszty uzyskania przychodu: koszty bezpośrednie i pośrednie, koszty nie uznawane za koszty uzyskania przychodu, reklama a reprezentacja, świadczenia na rzecz pracowników i udziałówców
* amortyzacja
* opodatkowanie leasingu: podstawowe pojęcia, umowa leasingu: operacyjnego, finansowego
* podstawa opodatkowania i wysokość podatku
* wyliczenie i pobór podatkowy
* dywidendy - opodatkowanie dochodów


Podatek od towarów i usług:

* geneza oraz istota podatku od towarów i usług,
* zakres opodatkowania,
* obowiązek podatkowy,
* miejsce świadczenia,
* podstawa opodatkowania i wysokość podatku,
* wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie, eksport - import towarów,
* import a świadczenie usług,
* faktury, dokumentowanie obrotu, inne dokumenty,
* podatek naliczony - prawo do odliczenia i zwrotu,
* odliczenia i zwrot podatku,
* deklaracje i informacje podsumowujące, zapłata podatku,
* procedury szczególne,
* vat a usługi budowlane,
* sankcje w podatku od towarów i usług,
* kasy fiskalne.


Cło i inne opłaty:

* wprowadzenie towarów w obszar celny wspólnoty:
* dozór celny nad wprowadzanymi towarami,
* przemieszczanie wprowadzonych towarów,
* przedstawienie towarów organom celnym,
* deklaracja skrócona,
* obowiązek nadania przeznaczenia celnego przedstawionym towarom,
* czasowe składowanie towarów.
* przeznaczenia celne:


* procedury celne,
* dopuszczenie do swobodnego obrotu,
* procedury zawieszające i gospodarcze procedury celne,
* tranzyt zewnętrzny,
* skład celny,
* uszlachetnianie czynne,
* odprawa czasowa.
* wolne obszary celne i składy wolnocłowe
* dług celny
* polskie organy celne i kontrolne
* kontrola celna
* sankcje karne


PRAWO PRACY I ZUS - 12h

1. Podstawy prawa pracy - teoria i praktyka.
2. ZUS: Zasady podlegania ubezpieczeniom społecznym i rozliczania składek.
3. ZUS: Ubezpieczenie zdrowotne, chorobowe i wypadkowe.


WSPÓŁPRACA Z DZIAŁAMI FINANSOWYMI - 6h

1. Kontroling i kontrola finansowa w przedsiębiorstwie.
2. Współpraca jednostki z bankiem.


UMIEJĘTNOŚCI INTERPERSONALNE - 9h


PODSUMOWANIE I WEWNĘTRZNY EGZAMIN KOŃCOWY - 26h

1. Rozwiązywanie zadań oraz testów przygotowujących do egzaminu w Ministerstwie Finansów.
2. Wewnętrzny egzamin końcowy.