Jak się przygotować na kontrolę po zmianach w 2023 r.?

I . Kontrola podatnik prowadzona na podstawie Ordynacji Podatkowej oraz w ustawy o Krajowej Administracji Skarbowej:

1.  Formy kontroli podatników przez organy podatkowe i organy kontroli skarbowej:
   a) Działalność analityczna KAS.
   b) Nabycie sprawdzające od roku 2022.
   c) Czynności sprawdzające.
   d) Kontrola podatkowa.
   e) Kontrola celno-skarbowa – nowe przepisy od marca 2017 r.
2. Przedmiotowy i podmiotowy zakres kontroli organów kontroli podatkowej i celno-skarbowej od
   powstania Krajowej Administracji Skarbowej.
3. Właściwość miejscowa organów w zakresie czynności sprawdzających, kontroli podatkowej i celno-skarbowej.

II. Działalność analityczna jako podstawowa forma kontroli podatników:

1. Analityczne narzędzia kontroli podatników (JPK, STIR, VIES, KSeF).
2. Dowody zebrane w toku działalności analitycznej a dalsze postępowanie organów KAS.
3. Polski Ład – nowe metody kontroli analitycznej od 2022 r. oraz od 2023 r.
   a) zmiany w JPK_V7 od roku 2022:
   – rozszerzenie zakresu niektórych danych,
   – korekta części ewidencyjnej JPK a „czynny żal” – zmiana KKS.
   b) obowiązek przekazywania cyklicznie ksiąg podatkowych (ksiąg rachunkowych, PKPiR oraz
   ewidencji przychodów) w strukturach JPK od 2023 r.,
   c) zmniejszenie limitu płatności bezgotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami,
   d) ustanowienie limitu płatności bezgotówkowych pomiędzy przedsiębiorcami a konsumentami,
   e) obowiązek zapewnienia płatności bezgotówkowych przez podatników posiadających kasy fiskalne,
   f) informacja od KAS o transakcjach z nieuczciwym kontrahentem
4. Faktura ustrukturyzowana – nowe narzędzie do kontroli podatników od 2022 r.:
   a) system KSeF jako narzędzie do wystawiania faktur,
   b) dane faktur ustrukturyzowanych podlegające analizie organów KAS.

III. Polski Ład – „Zakup Kontrolowany”, czyli nabycie sprawdzające – nowa metoda kontrolowania prawidłowości fiskalizacji:

1. Procedura dokonania „zakupu kontrolowanego” przez urzędników KAS?
2. Procedura postępowania z towarem oraz środkami pieniężnymi w ramach „zakupu
   kontrolowanego”.
3. Dokumenty towarzyszące czynności „zakupu kontrolowanego”.
4. Skutki stwierdzenia nieprawidłowości w wyniku dokonania „zakupu kontrolowanego”.

IV. Kontrola podatkowa oraz celno-skarbowa:

1.  Omówienie przebiegu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej:
   a) Wszczęcie kontroli (formy, sposoby, podstawy prawne).
   b) Procedura zawiadamiania o zamiarze wszczęcia kontroli, w tym wyjątki od zawiadomienia.
   c) Czas trwania kontroli celno-skarbowej, a czas trwania kontroli podatkowej.
2. Elementy kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej:
3. Najczęściej kontrolowane obszary w trakcie kontroli podatkowej lub celno-skarbowej:
4. Prawa i obowiązki kontrolowanego:
   a) Jakie są prawa podatnika w związku ze wszczęciem kontroli bez zawiadomienia?
   b) Jak przygotować się do kontroli po otrzymaniu zawiadomienia o planowanej kontroli?
   c) Inicjatywa podatnika w zakresie gromadzenia materiału dowodowego,
   d) Czy organ kontrolny może kierować żądania (wezwania) do pracowników kontrolowanego?
   e) Elementy prawidłowego wezwania oraz sposób doręczenia a konsekwencje dla podatnika –
   najczęściej popełniane błędy oraz ich pozytywne skutki dla podatników,
   f) Jak reagować w trakcie kontroli na ustne, telefoniczne lub mailowe polecenia kontrolujących?
   g) Obowiązek oraz termin zawiadamiania podatnika o czynnościach dowodowych,
   h) Dostęp podatnika do materiału dowodowego zgromadzonego w trakcie czynności kontrolnych.
5.  Rozstrzygnięcia organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej – protokół, decyzja, wynik,
   postanowienie.
6.  Pełnomocnik w trakcie kontroli:
   a) w jakim zakresie pełnomocnik zastępuje kontrolowanego?
   b) kiedy działanie pełnomocnika jest wyłączone?
   c) odpowiedzialność pełnomocnika w trakcie kontroli.
7. Środki zaskarżania rozstrzygnięć i czynności organu kontroli celno-skarbowej i kontroli podatkowej.
8. Dotkliwe skutki kontroli w związku ze zmianą przepisów ustawy o VAT oraz Ordynacji podatkowej.

Zmiany w ramach SLIM VAT 3:

• dodatkowe zobowiązanie 100%, do 30% lub do 20%,
• konsekwencje KKS,
• podwyższone odsetki w podatku VAT do 150%,
• pozbawienie statusu podatnika VAT czynnego,
• możliwość korekty deklaracji i skutki korekty deklaracji – odsetki i dodatkowe sankcje podatkowe i KKS.