KSeF jako powszechny system wystawiania faktur od lipca 2024 r.

I. Ramy prawne i zasady funkcjonowania KSeF

•  Faktury wg Dyrektywy 2006/112/WE w sprawie wspólnego systemu podatku od
  wartości dodanej oraz wg polskiej ustawy o VAT,
• Postaci faktury przewidziane przepisami Dyrektywy 2006/112/WE oraz polskiej
  ustawy o VAT,
• Faktury ustrukturyzowanej,
• Faktura ustrukturyzowana a faktura elektroniczna,
•  Zapewnienie autentyczności pochodzenia, integralności treści, czytelności treści,
• Wystawienie faktury w ustrukturyzowanej a akceptacja kontrahenta,
•  Terminy wystawiania faktur ustrukturyzowanych,

II. Dokumenty przetwarzane przez KSeF:

•  Proces wystawienia faktury w KSeF,
• Walidacja faktury wysłanej do KSeF w celu wystawienia,
•  Informacje dodatkowe w fakturach ustrukturyzowanych oraz załączniki do faktur
  ustrukturyzowanych (np. protokoły odbioru, warunki dostawy INCOTERMS, nr WZ,
  adres dostawy, dane odbiorcy innego niż nabywca itp.),
• Weryfikacja uprawnień osoby/podmiotu do korzystania z KSeF,
• Wystawienie faktury w KSeF a zgoda nabywcy,
• Otrzymywanie faktur w KSeF oraz dostęp do faktur wystawionych i otrzymanych w KSeF,
• Numer faktury ustrukturyzowanej a JPK,
• „Refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe).
• Omówienie wzorca faktury ustrukturyzowanej.

III. Rodzaje dokumentów wystawianych przy użyciu w KSeF,

•  Faktury ustrukturyzowane dla kontrahentów krajowych oraz zagranicznych,
• Faktury ustrukturyzowana a nota korygująca,
•  Anulowanie faktury ustrukturyzowanej,
•  Duplikat faktury ustrukturyzowanej,
•  Faktury „VAT-RR”, faktury metoda kasowa, system marży,
•  Faktura wystawiana przez nabywcę (samofakturowanie),
•  Faktur wystawiona przez podmiot zagraniczny a KSeF,
•  Faktura wystawia przez podmiot zwolniony na podstawie art. 43 oraz 113 ustawy o VAT,
•  Faktury wystawiania w ramach OSS i IOSS,
• Faktura ustrukturyzowana a kasa fiskalna,
•  Faktury wystawione w okresie niedostępności KSeF (tzw. tryb „offline”) oraz związane z nimi obowiązki,
•  Faktury ustrukturyzowane wystawione w okresie awarii KSeF,
• Znaczenie kodu QR umieszczanego obowiązkowo na wydruku lub obrazie
  elektronicznym faktur wystawianych w KSeF.

IV. Moment wystawienia i otrzymania faktury ustrukturyzowanej oraz ich korygowanie

• moment wystawienia faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
• data wystawienia faktury w KSeF a data powstania obowiązku podatkowego VAT,
•  moment otrzymania faktury w KSeF w świetle przepisów ustawy o VAT,
•  moment otrzymania faktury w KSeF a prawo do odliczenia podatku VAT.

V. Korygowanie faktur od lipca 2024 r.

• Korygowanie faktur ustrukturyzowanych wyłącznie w KSeF,
•  Korygowanie faktur wystawionych poza KSeF (przed lipcem 2024 r.),
•  Wystawianie faktur korygujących poza KSeF – czy to będzie możliwe?
•  Specyfika korekty in minus podatku należnego od lipca 2024 r.
•  Specyfika korekty in minus podatku naliczonego.

VI. Korzyści wynikające z dobrowolnego stosowania faktur ustrukturyzowanych:

• 40-dniowy zwrot podatku VAT,
•  Ułatwione stosowanie korekty in minus po stronie sprzedawcy i nabywcy,
•  Brak konieczności dostarczania JPK_FA na żądanie organów podatkowych,
•  Brak obowiązków związanych z autentycznością pochodzenia, czytelnością oraz integralnością faktur,
• Przechowywanie faktur ustrukturyzowanych przez system KSeF.

VII Zakres automatycznej kontroli faktur w systemie KSeF przez Krajową Administrację
Skarbową.

VIII. Sankcje w zakresie nieprawidłowości w korzystaniu z KSeF od stycznia 2025 r.:

•  Sankcja za wystawienie faktury poza KSeF,
• Sankcje za wystawienie faktur w niewłaściwym formacie w okresie awarii lub w trybie
  „offline”,
•  Sankcje za opóźnione przesłanie do KSeF faktur wystawionych w okresie awarii lub w
  trybie „offline”.

IX. Numeru systemowy nadawany fakturze przez KSeF a opis przelewu za fakturę
ustrukturyzowaną:

• Numer KSeF a pojedyncze przelewy przy użyciu mechanizm podzielonej płatności),
• Numer KSeF a zbiorcze przelewy przy użyciu mechanizm podzielonej płatności),
• Numer KSeF a „zwykłe” przelewy pomiędzy podmiotami będącymi podatnikami VAT
  czynnymi.