Letnia Szkoła Podatków 2023 - najnowsze zmiany

Podatek VAT w 2023 roku - z uwzględnieniem najnowszych zmian w 2023 r. (część I)

1. Grupa VAT nowy rodzaj podatnika od 2023
   • rodzaj powiązań – finansowe; ekonomiczne i organizacyjne
   • tworzenie grup VAT
   • rejestracja
   • zasady opodatkowania
   • ewidencje
   • korzyści tworzenia „grup VAT”
      
2. Faktury elektroniczne (faktury ustrukturyzowane, KSeF) od lipca 2024
   • faktury elektroniczne zamiast papierowych
   • krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
   • rodzaje faktur elektronicznych,
   • zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury.
   • dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
   • zaliczka a e-faktura
   • zakres informacyjny e-faktury
   • czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
   • faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
   • notą korygującą w formie elektronicznej,
   • przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur.
   • krajowy System e-Faktur od 2024 roku
     • krajowy System e-Faktur (faktury ustrukturyzowane)
     • istota Krajowego Systemu e-Faktur
     • dobrowolność stosowania od stycznia 2022 (obok faktur elektronicznych i papierowych)
     • korzyści dla podatnika
     • obligatoryjna zasada od lipca 2024
     • nowy system kar z tytułu błędów w KSeF
     • e-Faktury również dla podatników zwolnionych z VAT
        
3. Pakiet SLIM VAT 3 – od lipca 2023 r.
   • Podwyższenie progu sprzedaży dla małego podatnika
   • Wprowadzenie przepisów określających kurs przeliczeniowy w przypadku faktur korygujących
   • Zmiana przesłanek do odliczenia VAT przy WNT
   • podwyższenie proporcji odliczenia do 100% – nowe warunki
   • Podatnik będzie mógł zrezygnować z rocznej korekty odliczenia
   • Brak obowiązku wystawiania zarówno faktury zaliczkowej jak i końcowej, jeżeli zdarzenia miały miejsce w tym samym okresie rozliczeniowym
   • Brak obowiązku drukowania raportów fiskalnych
   • Obniżenie sankcji VAT
   • Możliwość odstąpienia przez organ podatkowy od wymierzenia sankcji VAT
   • Zwolnienie z VAT dla zarządzania funduszami inwestycyjnymi
   • Zmiana w przepisach regulujących WDT
   • Zmiany w przepisach o transakcjach łańcuchowych
   • Zamiana faktora a podzielona płatność
   • Rozszerzenie katalogu należności publicznoprawnych możliwych do opłacenia z rachunku VAT
   • Zmiany dotyczące wiążących informacji stawkowych
      
4. Pakiet e-commerce – rozliczanie VAT w handlu elektronicznym
   • podstawy prawne i podstawowe zmiany
   • nowe pojęcia i procedury związane z pakietem e-commerce
   • wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów na odległość – WSTO
   • miejsce opodatkowania WSTO na rzecz konsumentów
   • wybór sposobu opodatkowania
   • wybór miejsca opodatkowania dostawy WSTO i usług TBE
   • obowiązki dostawcy realizującego WSTO
     • prowadzenie ewidencji
     • zgłoszenie rejestracyjne
   • sprzedaż na odległość towarów importowanych – SOTI
   • dostawy towarów realizowane za pomocą (pośrednictwem) interfejsów elektronicznych
     • podstawowe pojęcia
     • sposób opodatkowania dostawy
     • obowiązki ewidencyjne
   • punkt kompleksowej obsługo (OSS) – procedura unijna i nieunijna
   • IOSS – importowy punkt kompleksowej obsługi
     • rozliczanie SOTI w procedurze importu
     • obowiązki formalne
     • rozliczanie VAT w procedurze IOSS
   • szczególna procedura deklarowania i zapłaty podatku – USZ
      
5. Zasady fakturowania 2023
   1. Podstawy prawne dotyczące faktur
      • transakcje podlegające dokumentowaniu fakturą
      • zakres opodatkowania podatkiem od towarów i usług,
      • które podmioty są zobligowane do wystawianie faktury
      • faktury na żądanie – na podstawie paragonu fiskalnego z nr NIP
      • sankcje za wadliwe wystawienie faktury do paragonu bez NIP
   2. Rodzaje faktur oraz nowe zasady ich wystawiania:
      • faktury „klasyczne”
      • faktury procedura marży
      • faktury wystawiane przez „małych podatników” (faktury – metoda kasowa),
      • faktury wystawiane na rzecz rolników ryczałtowych (faktury VAT-RR),
      • dokumentowanie transakcji rozliczanych na zasadzie MPP
      • duplikaty faktur
      • faktury wystawiane na rzecz podmiotów nie prowadzących działalności gospodarczej,
      • faktury „pro-forma”,
      • otrzymane zaliczki a wystawienie faktury,
      • nowe terminy wystawiania faktur, wystawienie faktury a obowiązek podatkowy
      • dokumentowanie usług budowlano  montażowych
      • dokumentowanie sprzedaży o charakterze ciągłym
   3. Jak korygować błędy w fakturach:
      • faktury korygujące, korekta faktury korygującej
      • noty korygujące
      • anulowanie faktury
      • sankcje za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.
      • Nowe zasady korekty podatku należnego i naliczonego od 2021
   4. Faktury elektroniczne:
      • faktury elektroniczne zamiast papierowych
      • krąg podmiotów uprawnionych do wystawiania e-faktur
      • rodzaje faktur elektronicznych,
      • zapewnienia autentyczności pochodzenia, integralności treści i czytelności faktury.
      • dane, jakie zawiera e-faktura i termin jej wystawienia
      • zaliczka a e-faktura
      • zakres informacyjny e-faktury
      • czy odbiorca musi wyrazić zgodę na otrzymywanie e-faktur?
      • faktury korygujące w formie elektronicznej – potwierdzenie odbioru przez kontrahenta,
      • notą korygującą w formie elektronicznej,
      • przechowywanie /archiwizacja/ e-faktur.
   5. Najczęstsze praktyczne problemy związane z fakturowaniem:
      • faktura a różne stawki VAT,
      • rabat / premia na fakturze,
      • zasady przeliczania należności w walutach obcych przy fakturach i korektach – dwie metody – nowe zasady wynikające ze Slim VAT-3
   6. Faktury VAT a prawo do odliczenia podatku naliczonego
   7. Faktury/ faktury elektroniczne dokumentujące wewnątrz wspólnotowe dostawy towarów oraz eksport:
      • prawo do stosowania stawki zerowej – niezbędna dokumentacja,
      • zaliczki w WDT i eksporcie,
      • korekta faktur eksportowych i WDT
   8. Duplikaty faktur / faktur elektronicznych.
      • zasady wystawiania,
      • podatek naliczony z duplikatu faktury – zmieniony termin prawa do odliczenia.
   9. Zaostrzone sankcje dotyczące „wystawiania oraz posługiwania się” fakturami pustymi” oraz fakturami wystawionymi przez podmiot nieistniejący (art. 62 & 2 KKS)
      • co to jest faktura „pusta” lub faktura wystawiona przez „podmiot nieistniejący”
      • weryfikacja faktur otrzymanych od kontrahentów
      • sankcje wynikające bezpośrednio z ustawy VAT a sankcje z KKS-u
      • zarzuty z art. 271. KK fałszerstwo intelektualne
      • fałszowanie (podrabianie, przerabianie) faktur a art 271a KK
      • kto w przedsiębiorstwie odpowiada z w/w czyny
      • jakie czynności zabezpieczające podjąć w firmie by zabezpieczyć się przed w/w sankcjami.
   10. Biała lista i MPP
       • rachunek bankowy ujęty w wykazie czynnych podatników VAT, tzw. białej listy.
       • zawartość informacyjna „Białej Listy”
       • wyszukiwanie kontrahenta na „białej liście”
   11. Konsekwencje płatności na rachunek niezamieszczony na białej liście w CIT i VAT?
       • skutki w podatkach dochodowych (PIT i CIT)
       • skutki w podatku od towarów i usług
       • sankcje za niestosowanie białej listy
       • druk ZAW-NR – zawiadomienie naczelnika US o wadliwej płatności
          
6. Pytania i odpowiedzi, dyskusja

Podatki dochodowe CIT, PIT - zmiany na 2023 rok

1. Minimalny podatek dochodowy konstrukcja podatku po nowelizacji na 2023 r., obowiązki podatników, możliwe wyłączenia z opodatkowania
2. Faktoring wierzytelności praktyczne skutki i ryzyka podatkowe związane z interpretacją ogólną MF
3. Uchylenia art. 15e i reguły przejściowe w tym zakresie – mechanizm zaliczenia do kosztów podatkowych kosztów wyłączonych z kosztów podatkowych w poprzednich latach (praktyczne przykłady i przegląd praktyki skarbowej)
4. Limit kosztów finansowania dłużnego – zmiany w art. 15c i ich wpływ na rozliczenia podatkowe lat poprzednich
5. Nowe wyłączenie z kosztów podatkowych kosztów finansowania dłużnego transakcji kapitałowych
6. Spółka nieruchomościowa – pojęcie, szczególne obowiązki, problemy z amortyzacją
7. Składki ZUS płatnika od wynagrodzeń ze stosunku pracy – zmiana momentu potrącenia kosztu podatkowego, praktyczne problemy
8. TPR za 2022 r. – zmiany w zasadach sporządzana i składania informacji
9. Uproszczenia w korekcie cen transferowych
10. Preferencyjne opodatkowanie spółek holdingowych – rozwiązanie wprowadzone 1 stycznia 2022 r. i zmiany wprowadzone od 2023 r.
11. Podatek od przerzuconych dochodów - rozwiązanie wprowadzone 1 stycznia 2022 r. i zmiany wprowadzone w toku 2022 r.
12. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

Podatek VAT w 2023 roku - z uwzględnieniem najnowszych zmian w 2023 r. (część II)

1. KSeF i faktury ustrukturyzowane (e-faktury)
   1. KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
   2. KSeF – ewidencja faktur?
   3. akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej,
   4. wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej,
   5. jak doręczyć fakturę ustrukturyzowaną osobie prywatnej lub kontrahentowi zagranicznemu?
   6. korygowanie (anulowanie) faktur ustrukturyzowanych,
   7. archiwizacja faktur ustrukturyzowanych,
   8. zalety KSeF,
   9. możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie,
   10. podatnicy zwolnieni podmiotowo a KSeF,
   11. paragony do 450 zł z NIP nabywcy – przestają być fakturami (2024),
   12. faktury emitowane przez kasy fiskalne – zostają tylko do końca 2024 r.,
        
2. SLIM VAT 3
   1. zmiana limitu sprzedaży dla małego podatnika,
   2. kurs waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej,
   3. likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT,
   4. nowe zasady ustalania współczynnika tymczasowego w przypadku działalności mieszanej,
   5. możliwość rezygnacji z korekty rocznej, przy spełnieniu określonych warunków,
   6. zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych,
   7. zmiany zasad dla wiążących informacji,
   8. obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej).
       
3. JPK - wybrane zagadnienia
   1. ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za przejazdy,
   2. korekta ewidencji lub deklaracji a „czynny żal”,
   3. korekta JPK na wezwanie urzędu.
       
4. Prawo do odliczenia VAT:
   1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   3. możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   4. gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   5. zasada neutralności (wyrok TSUE),
   6. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
       
5. VAT – samochody (wybrane zagadnienia)
   1. przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
   2. zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
   3. korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
   4. zgłoszenie Vat-26.
       
6. Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości:
   1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   2. warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   3. obowiązki nabywcy,
   4. ulga na złe długi a termin płatności,
   5. wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
   6. sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
   7. zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
   8. wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia.
       
7. Biała lista, split payment, odpowiedzialność solidarna a limit 15000:
   1. limit 15000 dla celów odpowiedzialności solidarnej, split payment oraz „białej listy”, wartość faktury a wartość transakcji,
   2. potrącenie, kompensata a split payment,
   3. sposób zapłaty split payment i „biała lista”,
   4. rozliczenia podatnika z agencją celną,
   5. możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta.
       
8. Transakcje wewnątrzwspólnotowe (wybrane zagadnienia)
   1. warunki jakie należy spełnić aby można było uznać, iż doszło do przemieszczenia towarów,
   2. wykaz dokumentów potwierdzających przemieszczenie towarów do innego państwa członkowskiego,
   3. rola informacji podsumowującej.
       
9. Eksport i import towarów oraz zaliczka w eksporcie, import usług, zakup towarów gdzie podatnikiem jest nabywca:
   1. rozliczanie zaliczki w eksporcie towarów (warunek wywozu towarów w terminie 6 miesięcy, sytuacje w jakich termin ten nie obowiązuje),
   2. eksport pośredni i bezpośredni,
   3. terminy rozliczenia eksportu w przypadku braku dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza UE,
   4. warunki spełnienie których umożliwia rozliczenie importu towarów w trybie uproszczonym,
   5. schematy dla importu usług i ZT-K.
       
10. Nieodpłatne świadczenia:
    1. darowizna towarów (próbki, towary niskiej wartości, alkohol),
    2. nieodpłatne świadczenie usług,
    3. dokumentacja.
        
11. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja.