Letnia Szkoła Podatków

dzień 1: Podatki dochodowe CIT, PIT w 2023r. - zmiany, fundacje rodzinne oraz bieżące rozliczenia

  Program:  

1. Podatek dochodowy od osób prawnych CIT
   • zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup),
   • zmiana/doprecyzowanie definicji rezydencji podatkowej,
   • zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT (m.in.: rozszerzenie możliwości opodatkowania na innych podatników, zmiany dotyczące tzw. podatku na wejściu do CIT estońskiego, wydatki nie związane z prowadzoną działalnością, ukryte zyski),
   • nowość – minimalny podatek przychodowy (kogo ma dotyczyć, podstawa i wysokość opodatkowania),
   • preferencje przewidziane dla spółek holdingowych,
   • doprecyzowanie przepisów dotyczących terminu składania informacji o wspólnikach spółek jawnych,
   • zmiany w katalogu przychodów z zysków kapitałowych,
   • nowe i zmienione ulgi podatkowe w podatku CIT,
   • zmiany w CIT na 2023 i lata następne m.in. w zakresie podatku minimalnego, ukrytej dywidendy, podatku od przerzucanych dochodów, podatku u źródła, podatku od przychodów z budynków, kosztach finansowania dłużnego, CIT-estońskim oraz inne..
2. Podatek dochodowy od osób fizycznych PIT
   • zmiana związana z brakiem możliwości odliczenia od podatku składki zdrowotnej,
   • zwiększona do 30 tyś zł kwota wolna od podatku dla niektórych grup podatników oraz dalsze konsekwencje dla płatników i podatników,
   • zmiana kwoty granicznej skali podatkowej do 120 tyś zł,
   • zmiany w zakresie amortyzacji składników wprowadzanych do działalności z majątku prywatnego,
   • zmiany w zakresie zwolnień z PIT (nowe zwolnienia podatkowe),
   • zmiany w ryczałcie z tytułu używania samochodów służbowych dla celów prywatnych przez pracowników,
   • sprzedaż samochodów wykupionych z leasingu operacyjnego a właściwe źródło przychodów podatkowych,
   • zmiany w zakresie wspólnego rozliczania małżonków oraz osób samotnie wychowujących dzieci,
   • zmiany w ulgach podatkowych w PIT: ulga rehabilitacyjna, ulga na dziecko, ulga mieszkaniowa, ulga na remont i konserwację zabytkowych nieruchomości.
   • możliwość składania PIT-2 u kilku płatników,
   • zmniejszenie stawki podatkowej do 12% oraz kwoty wolnej od podatku,
   • przywrócenie możliwości rozliczenia wraz z dzieckiem jako rodzic samotnie wychowujący,
   • możliwość odliczenia składki zdrowotnej od podstawy opodatkowania, podatku przez przedsiębiorców
   • zmiana formy opodatkowania przedsiębiorców,
   • rozszerzenie zwolnień podatkowych,
   • inne zmiany.
3. Inne zmiany w podatkach dochodowych
   • zmiany w zakresie amortyzacja nieruchomości,
   • zmiany w temacie cen transferowych,
   • nielegalne zatrudnianie pracowników skutki podatkowe dla dwóch stron współpracy,
   • zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT),
   • zmiany w ulgach podatkowych: ulga B+R, ulga podatkowa dla przedsiębiorców wspierających sport, edukację i kulturę, ulga na prototyp, ulga na ekspansję, ulga na robotyzację,
   • fundacje rodzinne w podatkach dochodowych (fundator, beneficjenci, przychody, stawki podatkowe i zwolnienia podatkowe).
4. Inne wybrane zagadnienia oraz pytania uczestników, dyskusja.

dzień 2: Podatek VAT - zmiany w 2023 roku oraz bieżące problemy w rozliczeniach podatkowych
  Program:  

1. Rok 2023 – slim VAT 3 (01.04.2023r)
   1. rozliczanie korekt transakcji w walucie korzystając z kursu historycznego,
   2. rezygnacja z obowiązku posiadania faktury od dostawcy przy odliczaniu podatku naliczonego z tytułu WNT,
   3. podwyższenie limitu dla małego podatnika,
   4. zmiany dotyczące dokumentowania zaliczek,
   5. zmiany dotyczące rozliczeń w przypadku prowadzenia działalności opodatkowanej i zwolnionej.
2. Faktura ustrukturyzowana KSeF
   1. definicja faktury ustrukturyzowanej,
   2. moment wystawienia i otrzymania faktury,
   3. wystawianie faktur w KSeF w ramach stosowanych dotychczas sposobów fakturowania,
   4. uprawnienia osób upoważnionych do wystawiania i otrzymywania faktur, oraz obowiązek przekazania informacji o tych osobach organom podatkowym,
   5. kontrola i archiwizacja dokumentów w systemie KSeF.
   6. faktury korygujące, duplikaty, noty korygujące,
   7. sposoby identyfikacji w systemie,
   8. profil zaufany, podpis elektroniczny, pieczęć elektroniczna.
3. Pozostałe projektowane zmiany w 2023 roku
4. Zasady i terminy wystawiania faktur
   1. na kim spoczywa obowiązek wystawienia faktury i w jakich sytuacjach,
   2. „pusta faktura” i jej skutki,
   3. „refakturowanie”, (data sprzedaży, data powstania obowiązku podatkowego i data wystawienia refaktury, refakturowanie świadczeń złożonych np. media przy wynajmie, leasingu, stawki podatkowe, podatek od nieruchomości),
   4. faktury dokumentujące otrzymanie zaliczki, zadatku, przedpłaty,
   5. w jakich sytuacjach otrzymanie zaliczki nie rodzi obowiązku rozliczenia podatku,
   6. dokumentowanie importu usług, zakupu towarów gdzie podatnikiem jest nabywca oraz WNT
   7. faktura korygująca a nota korygująca, zbiorcza faktura korygująca, faktury zwiększające i obniżające podstawę opodatkowania, dokumentowanie rabatów pośrednich,
   8. duplikat faktury, faktury do paragonów, dokumenty uznawane za faktury,
   9. różnica między „anulowaniem” dokumentu a jego korektą do „zera”,
   10. wystawianie faktur do paragonów, konsekwencje za ich błędne wystawienie.
5. Data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego
   1. określenie daty powstania obowiązku podatkowego,
   2. co oznacza pojęcie data wykonania usługi lub wydania towaru,
   3. data wystawienia faktury a data powstania obowiązku podatkowego,
   4. w jakich sytuacjach wystawienie faktury oznacza obowiązek zapłaty podatku VAT,
   5. świadczenia o charakterze ciągłym.
6. JPK – wybrane zagadnienia ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za przejazdy, b)korekta ewidencji lub deklaracji a „czynny żal”, korekta JPK na wezwanie urzędu,
7. Prawo do odliczenia VAT:
   1. zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   2. przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   3. możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   4. gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   5. zasada neutralności (wyrok TSUE),
   6. należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
8. VAT – samochody
   1. przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
   2. zasady prowadzenia ewidencji przebiegu,
   3. korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
   4. zgłoszenie Vat-26.
9. Ulga na złe długi ( stan w 2023 roku), sprzedaż nieruchomości:
   1. termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   2. warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   3. obowiązki nabywcy,
   4. ulga na złe długi a termin płatności,
   5. wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
   6. sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
   7. zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
   8. wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia.
10. Biała lista, split payment, odpowiedzialność solidarna a limit 15000 :
    1. limit 15000 dla celów odpowiedzialności solidarnej, split payment oraz „białej listy”, wartość faktury a wartość transakcji,
    2. potrącenie, kompensata a split payment,
    3. sposób zapłaty split payment i „biała lista”,
    4. rozliczenia podatnika z agencją celną,
    5. możliwości w zakresie weryfikowania wiarygodności kontrahenta.
        
11. Nieodpłatne świadczenia :
    1. darowizna towarów (próbki, towary niskiej wartości, alkohol),
    2. nieodpłatne świadczenie usług,
    3. dokumentacja,
    4. bony jednego i różnego przeznaczenia.
12. Przegląd orzecznictwa i interpretacji w zakresie podatku VAT.
13. Odpowiedzi na pytania uczestników, dyskusja

dzień 3: Podatek VAT w transakcjach międzynarodowych - WDT, WNT

  Program:  

1. Dostawa towarów i świadczenie usług poza terytorium Polski
   • zasady ustalania miejsca dostawy i świadczenia usług dla celów VAT,
   • dostawa towarów wraz z montażem,
   • sposób dokumentowania oraz zasady ustalania obowiązku podatkowego,
   • sposób wykazania w deklaracji.
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów (WDT/WNT)
   • warunki jakie należy spełnić aby przemieszczenie towarów mogło być uznane za WDT/WNT,
   • dokumentacja potwierdzająca przemieszczenie towarów w ramach WDT,
   • terminy i warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
   • termin rozliczenia korekt WDT/WNT,
   • podstawa opodatkowania przy WDT/WNT,
   • kursy jakie należy stosować do transakcji wyrażonych w walucie obcej,
   • zasady i terminy rozliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT,
   • składy konsygnacyjne dla WDT/WNT
   • rozliczenie transakcji objętej odwrotnym obciążeniem po upływie trzech miesięcy liczonych po miesiącu powstania obowiązku podatkowego.
3. Eksport i import towarów
   • definicja eksportu pośredniego i bezpośredniego,
   • moment powstania obowiązku podatkowego,
   • rozliczenie zaliczki w eksporcie towarów,
   • warunki i terminy w jakich podatnik stosuje stawkę 0%,
   • definicja importu towarów,
   • rozliczenie importu towarów w ramach procedur uproszczonych,
   • podstawa opodatkowania.
4. Kontrakty wielostronne
   • definicja kontraktu wielostronnego,
   • ustalenie miejsca dostawy i zasad opodatkowania poszczególnych dostaw w ramach kontraktu wielostronnego
   • uproszczenie w zakresie rozliczania wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
   • sposób wykazania w deklaracji dla celów VAT oraz w informacji podsumowującej.
5. Import usług oraz zakup towarów dla którego podatnikiem jest nabywca
   • miejsce świadczenia usług i dostawy towarów,
   • jakie podmioty są zobowiązane do rozliczenia podatku należnego z tego tytułu,
   • usługi magazynowania, wynajem powierzchni na targach, wynajem pojazdów,
   • refakturowanie usług,
   • zasady odliczania podatku naliczonego,
   • usługi elektroniczne realizowane na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej,
   • data powstania obowiązku i podstawa opodatkowania,
   • sposób dokumentowania i rozliczenia przedmiotowych transakcji.
6. Transport międzynarodowy i spedycja
   • zasady ustalania miejsca świadczenia,
   • dokumentacja potwierdzająca wykonanie świadczenia,
   • zasady stosowania stawki 0%.
7. Wewnątrzwspólnotowa sprzedaż towarów odbiorcom, usługi na rzecz osób fizycznych mających miejsce zamieszkania poza terytorium kraju.
8. Odpowiedzi na pytania uczestników.