Nowelizacja CIT oraz PIT od 01.01.2015 r.

Cel szkolenia:

Celem szkolenia jest zapoznanie uczestników ze zmianami w prawie podatkowym wchodzącymi w życie od 1 stycznia 2015 r. w zakresie podatku od dochodowego od osób prawnych CIT oraz podatku dochodowego od osób fizycznych PIT
Na szkoleniu zostaną przedstawione praktyczne aspekty zmian i skutki zmian dla podatników, w tym w zakresie możliwej optymalizacji podatkowej w związku ze zmianami ustaw.
Szkolenie zapewnia zapoznanie się Uczestników nie tylko ze zmianami Ustawy CIT oraz PIT ale także ze zmianami w aktach wykonawczych do tych ustaw.


Korzyści dla uczestników:

Podstawową korzyścią dla Uczestników szkolenia jest poznanie nowych regulacji podatkowych obowiązujących od 1 stycznia 2015 r.
Uczestnicy szkolenia poznają praktyczne aspekty zmian z podkreśleniem zmian niekorzystnych dla podatnika (powodujących ewentualne ryzyko podatkowe) oraz zmian umożliwiających zmniejszanie zobowiązań podatkowych (optymalizacja podatkowa).


Profil uczestnika:

Główni Księgowi i księgowi;
pracownicy księgowości stosujący na bieżąco przepisy prawa podatkowego;
pracownicy Działu Kadr odpowiedzialni za podatkowe rozliczenia pracowników ;
Dyrektorzy Finansowi i Ekonomiczni, a także inne osoby odpowiedzialne za prawidłowe stosowanie przepisów podatkowych w podmiocie.


Program szkolenia:

Nowe zasady opodatkowania zagranicznych spółek kontrolowanych:
pojęcie spółki kontrolowanej i spółki kontrolującej;
pojęcie działalności gospodarczej prowadzonej przez zagraniczną spółkę kontrolowaną;
zasada opodatkowania dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej NOWY art 24 a;
wysokość opodatkowania i zasady jego wyliczania;
zasady zwolnienia z opodatkowania dochodów zagranicznej spółki kontrolowanej;
pojęcie dochodu do opodatkowania;
wyłączenia z opodatkowania;
obowiązki sprawozdawcze związane z dochodem do opodatkowania, w tym szczególne ewidencje i deklaracje.
Zmiany w pojęciu „nieodpłatnych świadczeń”:
pojęcie nieodpłatnych świadczeń w przypadku zwrotu udziałów lub wkładów w spółdzielni, umorzenia udziałów w spółce;
doprecyzowanie pojęcia nieodpłatnie otrzymanych rzeczy lub praw;
opodatkowanie świadczeń w naturze;
nowe uregulowanie dotyczące świadczenia niepieniężnego przekazywanego w zamian za zobowiązanie lub zwrot pożyczki (świadczenie wzajemne) – NOWY art 14a;
zasady ustalania kosztu podatkowego od świadczeń uzyskanych nieodpłatnie
Zmiany w zakresie obowiązków transfer pricing:
rozszerzenie pojęcia podmiotów powiązanych, w tym na wspólne przedsięwzięcie, umowę spółki niemającej osobowości prawnej;
przypadki obowiązkowego sporządzania dokumentacji podatkowej dla wspólnego przedsięwzięcia, umowy spółki niemającej osobowości prawnej;
treść dokumentacji podatkowej po zmianach;
metody szacowania cen.
Zmiany w zasadach rozliczania podatku u źródła:
doprecyzowania odnośnie zasad posiadania i uzyskiwania certyfikatu rezydencji;
certyfikat rezydencji „bezterminowy” -NOWE zasady opodatkowania;
obowiązki nałożone na podmioty wypłacające odsetki od papierów wartościowych, dywidendy lub inne dochody z zysku w udziałach w osobach prawnych;
Inne zmiany przepisów podatkowych CIT i PIT:
nowe definicje, w tym komercjalizowanej własności intelektualnej, podmiocie komercjalizującym,
zasady ustalania komercjalizowanej własności intelektualnej i jej amortyzacja;
doprecyzowanie zasad ustalania kosztów uzyskania przychodów.
Zmiany w stosowaniu cienkiej kapitalizacji – zmiany w podatku CIT:
pojęcie cienkiej kapitalizacji;
zasady stosowania ograniczeń w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów odsetek od pożyczek – zmiana uregulowań;
zwolnienie z zastosowania ograniczeń w zaliczaniu do KUP odsetek w szczególnych przypadkach (NOWY art 15c);
nowe obowiązki nałożone na podmioty, które nie stosują zasad cienkiej kapitalizacji;
nowe pojęcia wartości zadłużenia oraz wartości kapitału własnego
Zmiany w wyłączeniach od opodatkowania i zwolnieniach z opodatkowania w podatku PIT:
odsetek od wkładów oszczędnościowych – w niektórych przypadkach;
przepisy przejściowe odnośnie wkładów oszczędnościowych;
odszkodowań z tytułu spraw sądowych lub prokuratorskich;
inwestowania składki ubezpieczeniowej;
wygranych w konkursach;
nowe zwolnienie w zakresie dodatku energetycznego oraz służebności przesyłu.
Zmiany innych ustaw:
wprowadzenie odpowiedzialności karnej skarbowej za nieskładanie w terminie sprawozdań finansowych, opinii lub raportu;
zmiany w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Przepisy przejściowe na gruncie Ustaw zmieniających:
pożyczka udzielona przed dniem wejścia w życie Ustawy zmieniającej a nowe zasady;
zasady rozliczania dotychczas istniejących zagranicznych spółek kontrolowanych;
zasady rozliczania komercjalizowanej własności intelektualnej powstałej przed dniem wejścia w życie zmian;
zasady rozliczeń składek ubezpieczeniowych z tytułu inwestowania;
obowiązywanie dotychczas wystawionych certyfikatów rezydencji;
zwolnienia w zakresie książeczek mieszkaniowych;
data wejścia w życie ustawy – zasada 1 stycznia 2015 r. oraz wyjątki.
Dyskusja z Uczestnikami.