Nowelizacja podatku VAT – zmiany na 2022 rok w ramach programu Polski Ład

E-faktury i Krajowy System e-Faktur (KSeF) – 1 stycznia 2022 r.:

1. co to jest KSeF i do czego ma służyć?
2. KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
3. zawiadomienie do naczelnika urzędu skarbowego o podmiotach uprawionych do dostępu do Krajowego Systemu e-Faktur w celu wystawiania faktur ustrukturyzowanych lub dostępu do nich,
4. pojęcie faktury ustrukturyzowanej tj. wystawianej w ramach KSeF,
5. akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej,
6. wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej,
7. uwierzytelnienia faktury ustrukturyzowanej,
8. przechowywanie faktur ustrukturyzowanych,
9. „korzyści” związane z wystawianiem faktur ustrukturyzowanych.

„SLIM VAT 3” – zmiany związane z fakturowaniem – 1 stycznia 2022 r.:

1. wydłużony okres do 60 dni na wystawienie faktury przed … sprzedażą lub zaliczką;
2. zmiany związane z wystawianiem korekt;
3. faktura korygująca nie musi nazywać się „faktura korygująca” i nie musi zawierać powodu jej wystawienia;
4. możliwość wystawienia zbiorczej korekty na niektóre dostawy towary lub usług w danym okresie;
5. faktura zaliczkowa bez ceny jednostkowej netto;
6. zmiany w zakresie wystawiania duplikatów faktur;
7. poprawione zasady rozliczania korekt minusowych przez nabywcę;

Nowy Ład w VAT

1. nowy podatnik – grupa VAT:

• kim jest grupa VAT?
• kto może być członkiem grupy VAT?
• zasady rozliczeń pomiędzy członkami oraz pomiędzy grupą VAT a innymi podmiotami;
• kiedy grupa VAT staje się podatnikiem i do kiedy nim jest?
• konsekwencje naruszenia warunków istnienia grupy VAT;
• stosowanie struktury odliczenia VAT naliczonego;
• dodatkowe obowiązki związane z istnieniem grupy VAT

2. możliwość wyboru opodatkowania „zwolnionych od VAT” usług finansowych;

3. KKS i „czynny żal” a JPK_VAT

4. nabycie sprawdzające – co to jest i jakie konsekwencje grożą podatnikowi?

5. konsekwencje w VAT wprowadzenia możliwości zapłaty przy wykorzystaniu instrumentu płatniczego:

• kara pieniężna 5000 zł;
• brak (utrata) prawa do deklaracji kwartalnych;
• brak prawa do zwrotu nadwyżki VAT w terminie 25 dni (mimo spełnienia warunków);
• nowy termin zwrotu nadwyżki w VAT – 15 dni, które może być i 30-stoma dniami, oraz warunki jego stosowania.

Zmiany w ramach TAX FREE –  1 stycznia 2022 r.:

1. SYSTEM TAX FREE – co to jest?
2. Kasy online – obowiązek stosowania przy sprzedaży TAX FREE;
3. Elektroniczny dokument TAX FREE – kiedy będzie mógł być w wersji papierowej;
4. Sposób potwierdzenia wywozu towaru poza terytorium UE;
5. Metody zwrotu VAT podróżnemu z tytułu zakupów TAX FREE;
6. Zwrot VAT gotówką tylko podróżnemu;

Inne zmiany w VAT –  1 stycznia 2022 r.:

1. nowa struktura JPK_VAT;
2. zmiany w zakresie danych raportowanych w ramach JPK_VAT;
3. rachunek VAT - możliwość opłacania składek na KRUS;
4. zmiany w rozporządzeniach MF dot. VAT
5. zmiany stawek VAT od 1 stycznia 2022 oraz planowane zmiany stawek od 1 lutego 2022 r. oraz zasady stosowania „starych” i „nowych” stawek VAT
6. nowe rozporządzenie w sprawie zwolnień od kas fiskalnych

SLIM VAT 2 – nowelizacja „naprawiająca” przepisy ustawy o VAT (1 października 2021 r.):

1. doprecyzowanie przepisów dotyczących międzynarodowych transakcji łańcuchowych.
2. zasady rozliczania korekt in minus w transakcjach: WNT, import usług oraz dostawy, od których VAT rozlicza nabywca.
3. możliwość poprawienia braku wykazania importu towarów w ramach procedury uproszczonej.
4. wybór opodatkowania przy dostawie nieruchomości zabudowanych – nowe możliwości.
5. powrót do „starych” zasad odliczania VAT naliczonego od WNT, importu usług i dostaw, od których VAT rozlicza nabywca.
6. zmienione zasady dokonywania korekty nieodliczonego VAT naliczonego.
7. wydłużenie terminu na złożenie informacji VAT-26.
8. „ulga na złe długi” – dostosowanie przepisów do wyroku TSUE oraz nowe warunki korzystania z ulgi w przypadku niektórych dłużników.
9. „ulga na złe długi” – nowy termin na skorzystanie - 3 lata.

Pytania i odpowiedzi.