Nowelizacja ustawy o VAT – momentu powstania obowiązku podatkowego, prawo do odliczenia, korekty – warsztaty

1. Rewolucyjne zmiany dotyczące zasad ustalania mo-
mentu powstania obowiązku podatkowego uchwalo-
ne na 2014 r.:
a) data sprzedaży a moment powstania obowiązku po-
datkowego,
b) szczegółowe zasady określania daty sprzedaży w
przypadku dostawy towarów i świadczenia usług,
c) data sprzedaży w przypadku świadczeń wykonywa-
nych etapami,
d) data sprzedaży a umowy między kontrahentami i pro-
tokoły zdawczo-odbiorcze,
e) reguły określenia momentu dokonania dostawy to-
waru oraz momentu wykonania usługi w przypadku
świadczeń ciągłych i okresowych,
f) zasady powstawania obowiązku podatkowego w 2013
i 2014 r. – porównanie,
g) nowe terminy wystawiania faktur,
h) obowiązek podatkowy w przypadku usług wykona-
nych w części,
i) obowiązek podatkowy w przypadku świadczeń o cha-
rakterze ciągłym lub okresowym,
j) zaliczki, zadatki, przedpłaty, raty a moment powstania
obowiązku podatkowego,
k) zasady określania okresów rozliczeniowych i ich znacze-
nie dla momentu powstania obowiązku podatkowego,
l) nowy szczególny moment powstania obowiązku po-
datkowego w przypadku usług budowlanych,
m) nowe regulacje dotyczące momentu powstania obo-
wiązku podatkowego w przypadku usług najmu,
dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biurowej,
usług ochrony, dostawy mediów i usług komunalnych,
n) likwidacja szczególnego momentu powstania obowiąz-
ku podatkowego w przypadku usług transportowych,
o) pozostałe szczególne momenty powstania obowiązku
podatkowego oraz zasady dokumentowania transakcji:
p) regulacje przejściowe dotyczące momentu powstania
obowiązku podatkowego w przypadku transakcji do-
konywanych na przełomie 2013 i 2014 r.,
q) nowe regulacje dotyczące momentu powstania obo-
wiązku podatkowego a problematyka refakturowania,
r) zasady powstawania obowiązku podatkowego
w przypadku transakcji międzynarodowych w 2014 r.
2. Ważne zmiany obowiązujące od 1.01.2014 r. dotyczą-
ce ustalania momentu powstania prawa do odliczenia:
a) prawo do odliczenia a data otrzymania faktury,
b) moment powstania prawa do odliczenia a obowiązek
podatkowy u sprzedawcy,
c) prawo do odliczenia a nowe terminy wystawiania faktur,
d) moment powstania prawa do odliczenia a umowny
termin płatności,
e) w miesiącu otrzymania faktury oraz w kolejnych okre-
sach rozliczeniowych,
f) w przypadku faktur zaliczkowych,
g) w przypadku nieopłaconych faktur,
h) prawo do odliczenia a duplikat faktury zakupowej,
i) nowe zasady odliczania VAT w przypadku faktur za
media i usługi komunalne,
j) nowe terminy odliczania VAT w przypadku usług naj-
mu, dzierżawy, leasingu, stałej obsługi prawnej i biu-
rowej, usług ochrony i dozoru osób i mienia,
k) w przypadku usług budowlanych i transportowych,
l) w przypadku zakupu towarów handlowych i środków
trwałych,
m) prawo do odliczenia z faktur za usługi reklamowe,
marketingowe, serwisowe, informatyczne, doradcze,
pośrednictwa,
n) w przypadku zakupu samochodów osobowych,
o) w przypadku zakupów dokonywanych u małych po-
datników,
p) w przypadku WNT – ważne zmiany w 2014 r.,
q) w przypadku importu usług.
3. Korekty podatku w 2014 r.:
a) korekta faktury a korekta deklaracji,
b) korekta podatku należnego u sprzedawcy oraz podat-
ku naliczonego u nabywcy,
c) korekty in plus i korekty in minus,
d) przyczyna korekty a termin jej dokonania,
e) zasady wykazywania korekt w deklaracji podatkowej,
f) zasady korygowania faktur w 2014 r.