Podatek akcyzowy w 2022 roku - praktyka i orzecznictwo z uwzględnieniem najnowszych zmian

O szkoleniu

Przedmiotem zajęć będą reguły stosowania ustawy o podatku akcyzowym oparte na analizie najnowszego orzecznictwa organów podatkowych i sądów administracyjnych. Podczas szkolenia przedstawione zostaną także konsekwencje ostatnich nowelizacji ustawy o podatku akcyzowym oraz zmiany wchodzące w życie w 2021 r. (od 1 lutego 2021 r., od 1 maja 2021 r., od 1 lipca 2021 r.), a także zmiany obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. oraz od 1 lutego 2022 r.
Kto powinien wziąć udział?
  • księgowi
  • doradcy podatkowi

Program szkolenia

1. Regulacji ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:

  • źródła prawa,
  • najważniejsze pojęcia i instytucje (podatnik akcyzy, skład podatkowy, procedura zawieszenia poboru akcyzy),
  • zasady rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • terminy wejścia w życie nowych przepisów/planowanych zmian.

2. Najbliższe zmiany akcyzowe:

  • sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych w 2022 r.,
  • nowe deklaracje podatkowe na 2022 r.,
  • czy nastąpi kolejne przedłużenie możliwości stosowania papierowych dokumentów dostawy?

3. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych:

  • zakres podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • aktualizacja zgłoszenia rejestracyjnego,
  • termin na dokonanie rejestracji,
  • regulacje przejściowe.

4. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje:

  • ustanowienie wymogu składania deklaracji podatkowych w formie elektronicznej,
  • wprowadzenie obowiązku składania deklaracji dla działalności zwolnionej od akcyzy ze względu na przeznaczenie oraz działalności dotyczącej wyrobów objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • zmiany w zakresie zwolnienia od akcyzy dla zakładów energochłonnych zużywających energię elektryczną.

5. Nabycia wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy:

  • zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,
  • wymogi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego wyrobów akcyzowych na gruncie aktualnych regulacji,
  • obowiązki związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym w oparciu o regulacje wynikające z uchwalenia nowelizacji z dnia 9 grudnia 2021 r. – pojęcie uprawnionego wysyłającego i uprawnionego odbiorcy,
  • nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne.

6. Sposób prowadzenia składu podatkowego w 2022 r. – kluczowe zagadnienia:

  • omówienie zasad funkcjonowania składu podatkowego – skład podatkowy magazynowy i skład podatkowy produkcyjny,
  • ewidencja składu podatkowego,
  • zasady sukcesji zezwolenia na prowadzenie składu podatkowego z uwzględnieniem najnowszych zmian.

7. Reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy – kluczowe zagadnienia:

  • dokumenty niezbędne do wysyłania wyrobów akcyzowych w procedurze zawieszenia poboru akcyzy,
  • krajowy system teleinformatyczny (System EMCS),
  • pojęcie podmiotu wysyłającego,
  • definicja podmiotu odbierającego,
  • dokument elektroniczny e – AD,
  • dokument zastępujący e – AD,
  • raport odbioru i raport wywozu,
  • stosowanie e-DD – obowiązek czy prawo?

8. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy:

  • warunki uzyskania statusu pośredniczącego podmiotu gazowego,
  • zasady weryfikacji nabywców gazu,
  • sposób prowadzenia ewidencji,
  • terminy i reguły rozliczania akcyzy,
  • przegląd najnowszego orzecznictwa.

9. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych:

  • zakres i warunki zwolnień od akcyzy dla wyrobów gazowych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do produkcji energii elektrycznej i wyrobów energetycznych,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego przez gospodarstwa domowe,
  • zwolnienie od akcyzy dla gazu zużywanego do łącznego wytwarzania ciepła i energii elektrycznej,
  • pozostałe zwolnienia od akcyzy ze względu na sposób zużycia gazu,
  • reguły prowadzenia ewidencji przez PPG zużywające gaz na cele objęte zwolnieniem,
  • zwolnienia od akcyzy w najnowszym orzecznictwie organów podatkowych i sądów.

10. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej:

  • sprzedaż na rzecz nabywców końcowych,
  • zużycie na potrzeby własne,
  • moment powstania obowiązku podatkowego dla energii elektrycznej.

11. Ewidencja energii elektrycznej:

  • sposób prowadzenia ewidencji z uwzględnieniem ostatnich zmian,
  • wskazówki dotyczące wypełniania poszczególnych rubryk ewidencji,
  • szacowanie ilości energii (problem braku urządzeń pomiarowych),
  • sposób ujęcia czynności niepodlegających opodatkowaniu w ewidencji energii elektrycznej,
  • ewidencjonowanie zakupu energii elektrycznej z akcyzą zapłaconą.

12. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce:

  • energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy,
  • energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,
  • energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,
  • zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,
  • zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne,
  • warunki korzystania z poszczególnych zwolnień od akcyzy.

13. Nowa deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:

  • zasady wypełniania i składania deklaracji podatkowej,
  • moment zapłaty akcyzy,
  • rozliczenie energii elektrycznej zwolnionej od akcyzy w deklaracji podatkowej,
  • stawka akcyzy dla energii elektrycznej – stawka podstawowa i stawka obowiązująca do 31 maja 2022 r.,
  • zasady korzystania ze zwolnienia od akcyzy dla sprzedaży energii elektrycznej do gospodarstw domowych w okresie do 31 maja 2022 r.

14. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:

  • paliwa silnikowe i paliwa opałowe,
  • zmiana stawki akcyzy dla oleju opałowego ciężkiego
  • stawki akcyzy na oleje smarowe i pozostałe oleje,
  • stawki akcyzy dla biopaliw,
  • stawki akcyzy na gaz ziemny,
  • nowa stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych,
  • stawka akcyzy dla dodatków/domieszek z uwzględnieniem najnowszego orzecznictwa,
  • stawki akcyzy w okresach przejściowych (obniżki obowiązujące do 31 maja 2022 r.), zasady ustalania właściwych stawek, przepisy przejściowe,
  • nowa stawka akcyzy dla wyrobów gazowych (gazu ziemnego) do celów opałowych.

15. Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403:

  • moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe,
  • stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,
  • zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.

16. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:

  • zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,
  • wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,
  • zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD) – czy w 2022 r. będzie można nadal wykorzystywać papierowy dokument dostawy?

17. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych:

  • zwolnienia od akcyzy ze względu na przeznaczenie – przesłanki uzyskania,
  • sposób prowadzenia ewidencji wyrobów zwolnionych od akcyzy ze względu na przeznaczenie,
  • formalna strona przemieszczenia – dokumenty dostawy, czy e-DD?

18. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy:

  • korzystanie z instytucji zużywającego podmiotu olejowego oraz pośredniczącego podmiotu olejowego,
  • wymogi nałożone na podmioty zajmujące się zużyciem lub obrotem paliwami opałowymi (m.in. zgłoszenie rejestracyjne uproszczone, rejestr podmiotów zgłoszonych, system składania oświadczeń o przeznaczeniu paliw opałowych).

19. Pakiet paliwowy w praktyce:

  • terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,
  • reguły dokonywania transakcji,
  • ostatnie zmiany w przepisach,
  • przegląd najnowszego orzecznictwa, skutki wyroku TSUE z 9 września 2021 r., ostatnie zmiany w przepisach mające na celu implementację wyroku.

20. Pozostałe zmiany planowane na 2022 i 2023 r.:

  • utworzenie Centralnego Rejestru Wyrobów Akcyzowych,
  • nowe reguły przemieszczania wyrobów akcyzowych w obrocie wewnątrzwspólnotowym.

21. Panel dyskusyjny:

  • pytania,
  • odpowiedzi,
  • dyskusja,
  • konsultacje.

Czas trwania

10.00-16.00

Prelegenci

Piotr Paszek

Doradca podatkowy, prawnik, Dyrektor Departamentu Podatków Pośrednich w ECDP Tax Żuk Komorniczak i Wspólnicy sp. k. specjalizuje się w zakresie podatku akcyzowego i podatku VAT, posiada bogate doświadczenie w zakresie doradztwa podatkowego dla przedsiębiorstw z różnorodnych branż, autor publikacji dotyczących między innymi podatku VAT jak również podatku akcyzowego, odniósł wiele sukcesów reprezentując przedsiębiorców w postępowaniach przed organami podatkowymi oraz sądami administracyjnymi, doświadczony wykładowca tematyki podatkowej ze szczególnym uwzględnieniem podatku akcyzowego oraz podatku VAT, rekomendowany doradca w zakresie podatku akcyzowego – w oparciu o ranking Rzeczpospolitej z 29 kwietnia 2020 r.

Gdzie i kiedy

Online 26 kwiecień 2022

Rejestracja

Szkolenie online - promocja
za zgłoszenie min. 8 dni przed terminem
640
+23% VAT
Cena zawiera:
  • udział w zajęciach
  • materiały szkoleniowo-konferencyjne
  • certyfikat uczestnictwa
Zapisz się
Szkolenie online
za osobę po okresie promocji
740
+23% VAT
Cena zawiera:
  • udział w zajęciach
  • materiały szkoleniowo-konferencyjne
  • certyfikat uczestnictwa
Zapisz się

Organizator

ATL Achievement Through Learning Sp. z o.o.
02-743 Warszawa
ul. Jana Sebastiana Bacha 2
woj. mazowieckie
ATL „Achievement Through Learning” Sp. z o. o. jest polską firmą szkoleniowo-doradczą, która od 2000 roku prowadzi w całym kraju profesjonalne warsztaty, treningi i seminaria wspierające wysiłki przedsiębiorstw w osiąganiu wysokiej pozycj...
FAQ

Najczęściej zadawane pytania

Prosimy o przejście do sekcji Zapisz się, aby wypełnić formularz zgłoszenia w wydarzeniu. Po jego wysłaniu organizator skontaktuje się celem potwierdzenia przyjęcia zgłoszenia i przekazania szczegółów organizacyjnych.

WIRTUALNA SALA ATL
Szkolenie odbywa się w czasie rzeczywistym na platformie on-line.
Wymagany jest komputer z dostępem do internetu

Kontakt

Masz pytania? Napisz do nas

Wypełnij formularz

Uzupełnij pole
Wybierz termin wydarzenia
Uzupełnij pole
Uzupełnij pole
Uzupełnij wiadomość
Potwierdź, że nie jesteś botem.
Musisz zaakceptować regulamin.

Dane kontaktowe

ATL Achievement Through Learning Sp. z o.o.
02-743 Warszawa ul. Jana Sebastiana Bacha 2
Powiadomienia o nowych terminach

Zapisz się, aby otrzymywać powiadomienia o nowych terminach tego wydarzenia!