O szkoleniu
Spółka ALF (Polska) dokonuje wypłat należności z tytułu zakupu usług doradczych, zakupu usług reklamowych oraz wypłat należności z tytułu odsetek i należności licencyjnych i wypłatę dywidendy do kontrahenta Spółki BETA (Niemcy) – który jest podmiotem powiązanym ze spółką ALF. Łączna suma wypłat z tytułu należności pasywnych/biernych (odsetki, należności licencyjne, dywidenda) w stosunku do jednego kontrahenta (Spółki BETA) w roku podatkowym Spółki ALFA przekracza 2 mln zł. Do kalkulacji progu 2 mln zł nie są wliczane te wypłaty, które objęte są opinią o stosowaniu zwolnienia, uregulowaną w art. 26b ustawy o CIT oraz opłaty niepodlegające mechanizmowi ,,pay and refund”.
Jak było wcześniej?
Spółka ALF mogła skorzystać ze zwolnienia, zastosować niższą stawkę podatku lub nie pobierać podatku u źródła po spełnieniu odpowiednich przesłanek wskazanych w ustawie lub w umowie o unikaniu podwójnego opodatkowania, bez względu na limit 2 mln zł.
Jak jest teraz?
Spółka A wypłacając należności do Spółki B obowiązana jest zsumować wypłacane należności bierne/pasywne i pobrać podatek od nadwyżki ponad kwotę 2 mln zł w stawce podstawowej (19% lub 20%) oraz wpłacić go do odpowiedniego organu podatkowego.
Co może zrobić Spółka ALF?
A. Wystąpić z wnioskiem o zwrot pobranego podatku.
B. Wystąpić z wnioskiem o opinię o stosowaniu preferencji.
C. Złożyć oświadczenie o posiadaniu odpowiednich dokumentów, pozwalających na zastosowanie preferencji.
Co będzie dla Państwa najbardziej korzystnym rozwiązaniem?
Zapraszamy na szkolenie z podatku u źródła, podczas którego oprócz podstawowych kwestii związanych z problematyką podatku u źródła omówione zostaną również wskazane procedury pozwalające na uniknięcie obowiązku poboru podatku w nowym trybie mechanizmu ,,pay and refund”.
Szkolenie adresowane jest do księgowych, kontrolerów finansowych, dyrektorów finansowych, audytorów wewnętrznych, osób zainteresowanych tematyką.
Program szkolenia
1. Podatek u źródła – informacje podstawowe.
1.1. Pojęcie podatku u źródła.
1.2. Źródła prawa.
1.3. Zasady związane z poborem podatku u źródła.
1.4. Zakres przedmiotowy.
1.5. Ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy.
2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2.1. Znaczenie i rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
2.2. Znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz komentarza.
2.3. Konwencja MLI.
3. Pojęcie zakładu.
3.1. Wypłata należności na rzecz zagranicznego zakładu.
3.2. Wypłata należności przez zagraniczny zakład.
4. Certyfikat rezydencji.
4.1. Forma certyfikatu rezydencji.
4.2. Ważność certyfikatu rezydencji.
4.3. Certyfikat rezydencji a pandemia.
5. Rozliczanie podatku u źródła.
5.1. Zwolnienie z odsetek i należności licencyjnych.
5.2. Zwolnienie z dywidend.
5.3. Ubruttowienie.
5.4. Podatek u źródła a koszty uzyskania przychodu.
6. Zmiany od 1 stycznia 2019 r.
6.1. Należyta staranność.
6.3. Rzeczywisty właściciel.
6.4. Mechanizm pay and refund.
7. Zmiany od 2022 r.
7.1. Nowe zasady mechanizmu pay and refund.
7.2. Wniosek o zwrot podatku.
7.3. Preferencje w podatku u źródła.
7.3.1. Oświadczenie płatnika.
7.3.2. Opinia o stosowaniu zwolnienia (preferencji).
7.4. Zmiany w definicjach.
7.4.1. Zmiana w definicji rzeczywistego właściciela.
7.4.2. Zmiana w definicji należytej staranności.
7.5. Kopia certyfikatu rezydencji.
8. Metody unikania opodatkowania w świetle wyliczenia podatku do zapłaty.
8.1. Metoda wyłączenia z progresją.
8.2. Metoda proporcjonalnego zaliczenia.
9. Zakres przedmiotowy – omówienie przykładów opodatkowania podatkiem u źródła.
9.1. Odsetki.
9.2. Prawa autorskie lub prawa pokrewne.
9.3. Należności licencyjne.
9.4. Usługi niematerialne.
9.5. Wynajem maszyn, serwerów, sprzętu elektronicznego i biurowego.
10. Obowiązki sprawozdawcze.
10.1. Deklaracja CIT- 10Z/PIT - 8AR.
10.2. Informacja IFT-2/2R.
10.3. Informacja ORD-U, ORDW-1, ORD-TK.
10.4. WHT a właściwość urzędów skarbowych.
11. Ryzyka (sankcje).
11.1. Podanie nieprawdy/zatajenie prawdy w oświadczeniu.
11.2. Bezpodstawny zwrot podatku.
11.3. Niepobranie podatku.
12. Orzecznictwo z zakresu podatku u źródła.
12.1.Serwery a urządzenia przemysłowe.
12.2. Hosting a WHT.
12.3. Usługi IT a WHT.
12.4. Pośrednictwo handlowe na WHT.
12.5. Usługi ubezpieczeniowe a WHT.
12.6. Inne.
13. Podatek u źródła a raportowanie schematów podatkowych.
13.1. Definicja schematu podatkowego.
13.2. Przykłady schematów podatkowych w WHT.
13.3. Podmioty zobligowane do raportowania schematów podatkowych w WHT
Czas trwania
Prelegenci
Paweł Rosiński
Doradca podatkowy nr 13 408. Starszy konsultant podatkowy w Instytucie Cen Transferowych, absolwent Uniwersytetu Jagiellońskiego w Krakowie oraz Uniwersytetu Marii Curie-Skłodowskiej w Lublinie. Praktyk prawa podatkowego zwłaszcza w zakresie podatków dochodowych, podatków międzynarodowych oraz podatku od nieruchomości; prelegent na szkoleniach z zakresu raportowania schematów podatkowych (MDR).
W Instytucie Cen Transferowych Sp. z o.o. w Warszawie zajmuje się m.in. raportowaniem schematów podatkowych (MDR). Posiada doświadczenie w administracji skarbowej, gdzie prowadził postępowania podatkowe z zakresu podatków dochodowych.
Michał Mika
Posiada kilkunastoletnie doświadczenie zawodowe w obszarze podatków międzynarodowych, w tym jako przedstawiciel Ministerstwa Finansów do udziału
w pracach Organizacji Współpracy Gospodarczej i Rozwoju (OECD) oraz Komisji Europejskiej. Obszarem jego zainteresowań są przepisy podatkowe innych państw,
w tym umowy międzynarodowe i konwencje w zakresie podwójnego opodatkowania
oraz regulacje obejmujące wymianę informacji podatkowych z innymi krajami; specjalizuje się także w analizie ryzyka zaniżenia dochodu do opodatkowania
w obszarze cen transferowych.
Magdalena Świątkiewicz
Absolwentka prawa na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w kancelarii prawnej oraz w kancelarii brokerskiej.
W Instytucie Cen Transferowych zajmuje się sporządzeniem dokumentacji podatkowych, artykułów oraz alertów.
Terminy i miejsca
Zapoznaj się z aktualnymi terminami tego szkolenia bądź zapisz na powiadomienia o nowych terminach.
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Rejestracja
- udział w zajęciach
- 20.51% przy zgłoszeniu min. 2 osób
Termin nieaktualny. Wybierz inny termin powyżej, bądź wypełnij formularz, aby zapytać o planowane nowe terminy.
- udział w zajęciach
- materiały szkoleniowo-konferencyjne
- serwis obiadowy
- przerwy kawowe
- 16.95% przy zgłoszeniu min. 2 osób
Termin nieaktualny. Wybierz inny termin powyżej, bądź wypełnij formularz, aby zapytać o planowane nowe terminy.
Organizator
Najczęściej zadawane pytania
Aby wziąć udział w szkoleniu, wypełnij formularz rejestracji online - po otrzymaniu zgłoszenia skontaktujemy się z Państwem.
Faktura jest płatna w terminie 14 dni od daty jej wystawienia. Przy zgłoszeniu na 14 dni przed terminem szkolenia przysługuje 10% rabat.
- Chcesz wiedzieć więcej? Napisz do nas! lub zadzwoń!
Masz pytania? Napisz do nas
