Podatek VAT – bieżące problemy oraz zapowiadane zmiany na 2025 rok

I. Zagadnienia bieżące związane z ustalaniem VAT w roku 2024

1.  Obowiązująca nadal weryfikacja kontrahentów – przelewy na właściwe konta- unikanie kar

2. Płatności gotówkowe – stan na rok 2024 i 2025 r. – sankcje i skutki podatkowe

3. Proporcje odliczania VAT:
   – korekta za rok 2024 – nowe zasady
   – ustalenie proporcji na rok 2025
   – usługi finansowe ( pożyczki, gwarancje ) – problematyczny wpływ na proporcje

4. Podzielona płatność – zasady obowiązujące w roku 2024 i 2025 r.
   – poprawienie błędu
   – wykorzystanie środków na rachunku VAT w sposób szczególny

5. Refakturowanie usług – nowe tezy orzecznictwa w wybranych przypadkach

6. Opodatkowanie VAT usług finansowych – różne konsekwencje wyboru
   – zmiana terminu obowiązku podatkowego
   – rozliczenie odsetek od pożyczek raz w roku ( 12 miesięcy czy rok kalendarz )

7. Kursy walut a korekty podatku w 2024 r.

8. Sankcje podatkowe w VAT – warunki uniknięcia przewidziane Ordynacją podatkową

9. Różne terminy zwrotów VAT w roku 2024

10. Dostawa nieruchomości ( działki, budynki, budowle ) – stałe kontrowersje w VAT

11. Przekształcenia podmiotów gospodarczych a skutki w podatku VAT w kontekście zapowiadanych zmian dotyczących składek zdrowotnych

12. Transakcje łańcuchowe – zagrożenie dla podatników

13. Dobra wiara w realizacji transakcji – warunek odliczania VAT

14. Weryfikacja podatników wykazujących straty – wymuszone korekty wysokości wykazanych obrotów ze sprzedaży

15. Dostęp organów skarbowych do danych z terminali płatniczych – wyjaśnienia różnic ewidencyjnych

II. Projekt zmian na rok 2025 i następne okresy

A. Obowiązkowe Faktury Ustrukturyzowane – ODROCZONY OBOWIĄZEK

1. Kierunek zmian formuły faktur ustrukturyzowanych

2. Terminy wdrażania – aktualne zapowiedzi

3. Proponowane formy przesyłania i odbioru faktur ustrukturyzowanych

4. Podmioty objęte obowiązkowym KSeF

5. Osoby upoważnione do wystawiania i odbierania faktur w KSeF

6. Współpraca z podmiotami stosującymi KSeF

7. Powiazanie KSeF z kasami rejestrującymi

8. Terminale płatnicze a KSeF i kasy rejestrujące – faktury uproszczone

B. Zapowiedź zamian w VAT na 2025 r.

1. Korekta w stawkach VAT

2. Obowiązek operatorów kart płatniczych

3. Powiązanie terminali z kasami rejestrującymi