Podatkowe zamknięcie roku – i sprawozdawczość za 2022 r.

Nowe zasady obowiązujące za 2022 r.

1. Zmiany w amortyzacji i leasingu od 2022 r. – kogo dotyczą wyłączenia z kosztów uzyskania przychodów?:
   • Zmiany w pojęciu amortyzacji;
   • Brak możliwości amortyzacji budynków, lokali mieszkalnych;
   • Spółki transgraniczne a amortyzacja;
   • Zmiana stawki przy spółdzielczym prawie do lokalu użytkowego;
   • Przekształcenia podmiotów a zasady amortyzacji;
   • Zmiany w KŚT i stawkach amortyzacyjnych;
   • Zakaz wykupu przedmiotu leasingu przez osobę fizyczną prywatną.
2. Zmiany w rozliczaniu podatku u źródła obowiązujące od 2022r.:
   • Pojęcie należytej staranności przy rozliczaniu podatku u źródła;
   • Zasady stosowania zwolnień z podatku u źródła;
   • Kopia certyfikatu rezydencji wystarczająca do stosowania umów o unikaniu podwójnego opodatkowania;
   • Limit 2 mln zł a rozliczanie podatku u źródła – zmiana zasad;
   • Rozliczanie zapłat pomiędzy podmiotami powiązanymi;
   • Oświadczenie składane na potrzeby podatku u źródła;
   • Opinia o stosowaniu preferencji – nowa możliwość w rozliczaniu podatku u źródła.
3. Przepisy Polskiego Ładu, które nie obowiązują w 2022 r.:
   • Podatek minimalny;
   • Podatek od przerzuconych dochodów;
   • Ukryta dywidenda;
   • Koszty finansowania dłużnego w zmienionym brzmieniu.
4. Rozliczenia w zakresie cen transferowych i dokumentacji podatkowych w PIT i CIT – obowiązki sprawozdawcze do 31/12/2022 r. za 2021 r.:
   • Likwidacja konieczności zbierania oświadczeń w przypadku tzw. pośrednich transakcji rajowych;
   • Rozliczanie podmiotów powiązanych;
   • Oświadczenie o posiadaniu dokumentacji podatkowych;
   • Nowy wzór TPR-C i TPR-P – zasady wypełniania;
   • Dane wypełniane w druku w zależności od tego czy podmiot jest zobowiązany do posiadanie dokumentacji podatkowych;
   • Sposoby składania druków;
   • Zmiany projektowane w ramach Polskiego Ładu nr 3.
5. Dodatkowe ulgi i rozliczenia w CIT wprowadzone Polskim Ładem:
   • Pojęcie i stosowanie ulgi badawczo-rozwojowej na zasadach dotychczasowych i po zmianach – nowa wysokość kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R;
   • Ulga IBox po zmianach od 2022 r.;
   • Możliwość stosowania jednocześnie ulgi badawczo – rozwojowej i Ibox – skutki praktyczne;
   • Ulga na innowacyjnych pracowników;
   • Ulga na prototyp;
   • Ulga na robotyzację;
   • Rozliczenie kosztów na działalność sportową, kulturalną, wspierającą szkolnictwo wyższe;
   • Ulga na działania promocyjne.

Zeznanie roczne i inne obowiązki w 2022 r.:

1. Nowy druk CIT-8 i nowe dane umieszczane za 2022 r.:
   • Nowy druk zeznania – jaki numer;
   • Nowy Załącznik do CIT-8: CIT WZ – ROZLICZANIE ULGI NA ZŁE DŁUGI;
   • Załącznik CIT – ST a praca zdalna – zasady wypełniania;
   • Zyski kapitałowe jako źródło dochodów – sposób wykazywania;
   • Wykazywanie podmiotów powiązanych;
   • Przychody podatkowe a przychody zwolnione;
   • Dochód – zasady wyliczania;
   • Darowizny pomniejszane od dochodu, w tym przekazane w czasie epidemii – kiedy?
   • Darowizny na rzecz uchodźców z Ukrainy – kiedy są podstawą pomniejszenia od dochodu?
   • Korygowanie zeznania – sposoby.
2. Zeznanie MDR-3 składane po zakończeniu roku:
   • Pojęcie schematu podatkowego;
   • Obowiązki sprawozdawcze;
   • Kiedy należy złożyć druk MDR-3?
   • Elementy formularza;
   • Forma złożenia, wykazywane dane, właściwość US.
3. Sprawozdanie dotyczące terminów płatności:
   • Podstawa prawna składania sprawozdania;
   • Podmioty zobowiązane do składania sprawozdania;
   • Termin 31 stycznia 2023 r. na złożenie sprawozdania;
   • Treść sprawozdania;
   • Sposób złożenia sprawozdania.
4. Pozostałe zeznania i formularze:
   • Rozliczanie nierezydentów będących osobami prawnymi: IFT – 2R i CIT – 10Z;
   • Rozliczanie nierezydentów będących osobami fizycznymi: IFT – 1R i PIT-8AR;
   • Zasady wypełniania druku ORD – W oraz ORD-U.
5. Przesyłanie ksiąg do US – Nowy obowiązek od 2024r.:
   • Podmioty zobowiązane do wysyłania ksiąg rachunkowych lub ewidencję podatkową;
   • Podmioty zwolnione z obowiązku;
   • Termin przesłania ksiąg;
   • Struktura przesłania ksiąg;
   • Dodatkowe dane podawane przy okazji wysyłki ksiąg;
   • Przepis przejściowy – jakiego okresu dotyczy obowiązek?
   • Dokumenty elektroniczne składane do US: wzory deklaracji, informacji, oświadczeń