Praktyczne warsztaty z raportowania schematów podatkowych na przykładach

Wstęp do raportowania

1. Podstawy prawne (polskie i unijne) wdrożenia MDR

2. Objaśnienia Ministra Finansów dotyczące przepisów Ordynacji podatkowej w zakresie MDR (w tym zakres ochrony wynikający z objaśnień)

Podmioty zobowiązane do raportowania – definicje

1. Kim jest promotor

2. Kim jest korzystający

3. Kim jest wspomagający

4. Czy przedsiębiorcy zatrudniający lub współpracujący z radcami prawnymi, adwokatami lub doradcami podatkowymi są korzystającymi lub promotorami?

5. członkowie zarządu – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

6. pracownicy merytoryczni – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

7. pracownicy księgowości, w tym główny księgowy – w jakich rolach mogą wystąpić i jaką mogą ponosić odpowiedzialność?

Definicja schematów podatkowych

1. rodzaje schematów podatkowych

   • Krajowe

   • Transgraniczne

   • standaryzowane

2. Definicja uzgodnienia

3. Definicja kryterium głównej korzyści podatkowej

4. Definicja kwalifikowanego korzystającego

5. Przykłady okoliczności w działalności przedsiębiorców, które nie powodują obowiązku raportowania:

   • bieżące doradztwo podatkowe

   • audyty i przeglądy

   • szkolenia

   • składanie deklaracji podatkowych

   • sporządzanie objaśnień podatkowych

Terminy i sposób raportowania z uwzględnieniem zmian wynikających z 1 lipca 2023r.

1. Terminy raportowania

2. Sposób i forma raportowania

3. Tajemnica zawodowa a obowiązek przekazania informacji

4. zmiany w terminach raportowania z uwagi na COVID-19

5. Zniesienie zawieszenia zgłaszania krajowych schematów podatkowych od dnia 1 lipca 2023 r.

Zmiany w raportowaniu schematów podatkowych od 1 lipca 2024r.

1. Zmiany wynikają z implementacji dyrektywy Rady (UE) 2021/514 z dnia 22 marca 2021 r. zmieniającej dyrektywę 2011/16/UE w sprawie współpracy administracyjnej w dziedzinie opodatkowania (DAC7), której celem jest udoskonalenie i rozszerzenie obowiązujących przepisów dotyczących zakresu wymiany informacji i współpracy administracyjnej w sprawach podatkowych

2. dodanie art. 86a §1 pkt 6a oraz art. 86da do ustawy dnia 29 sierpnia 1977 r. – Ordynacja podatkowa

Raportowanie schematów podatkowych na przykładach krok po kroku

1. raportowanie schematu podatkowego na przykładzie degresywnej amortyzacji

2. raportowanie schematu podatkowego na przykładzie zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa

3. raportowanie schematu podatkowego na przykładzie samozatrudnienia

4. raportowanie schematu podatkowego na przykładzie dywidendy

5. raportowanie schematu podatkowego na przykładzie podatku od nieruchomości

 Pytania i odpowiedzi