PRZYGOTOWANIE DO BILANSU / BILANS 2012 oraz WYBRANE PROBLEMY ROZLICZEŃ PODATKOWYCH

I. PRZYGOTOWANIE DO BILANSU / BILANS 2012

1. Zasady sporządzania rocznego sprawozdania finansowego w praktyce.
Procedury i etapy: sporządzania, badania, zatwierdzania, publikacji. Stosowanie zasad wynikających z ustawy o rachunkowości oraz MSR. Odpowiedzialność kierownictwa, księgowych a sprawozdanie finansowe. Możliwe uproszczenia – warunki stosowania.

2. Poprawne zamykanie roku w księgach.
Kompletność dokumentacji. Kontrola sald w poszczególnych grupach kont. Przeliczanie zapisów w walutach obcych. Metody wykrywania błędów.

3. Inwentaryzacja i jej konsekwencje w sprawozdaniu finansowym.
Harmonogram i rozliczanie inwentaryzacji dla poszczególnych kategorii aktywów.

4. Środki trwałe, wartości niematerialne i prawne – prawidłowe odzwierciedlenie wartości i umorzeń w sprawozdaniu finansowym. Wartość początkowa, środki trwałe w budowie, ujawnienia, ulepszenia oraz pozostałe problemowe zagadnienia praktyczne.

5. Wycena poszczególnych składników pasywów i aktywów: zasady wynikające z przepisów w praktyce. Omówienie problemowych zagadnień m.in. zapasy, podatek odroczony, rezerwy, leasing, odpisy aktualizujące, korekta błędu podstawowego.

6. Rozliczenie produkcji w sprawozdaniu finansowym:
koszt wytworzenia, wycena produkcji w toku.

7. Prawidłowe odzwierciedlanie zapisów księgowych na pozycjach bilansu.
Powiązania, najczęściej popełniane błędy i aktualne problemy prezentacji

8. Kategorie przychodów i kosztów w rachunku zysków i strat (oba warianty).
Prawidłowe ustalanie wyniku finansowego. Wynik rachunkowy a wynik podatkowy.

9. Rozliczenie przychodów i kosztów w czasie
prezentacja w sprawozdaniu finansowym. Poprawne księgowanie i rozliczenie kosztów na przełomie roku.

10. Podsumowanie terminów składania rocznych deklaracji i informacji do urzędów skarbowych, GUS, ZUS, NBP, lokalnych oraz ich powiązanie ze sprawozdaniem finansowym.

11. Część opisowa sprawozdanie finansowego:
zakres i szczegółowość prezentowanych informacji w informacji dodatkowej.

12. Polityka rachunkowości a sprawozdanie finansowe.

II. WYBRANE ELEMENTY PRAWA PODATKOWEGO Z ZAKRESU VAT, CIT i PIT MAJĄCE WPŁYW NA ZAMKNIĘCIE ROKU PODATKOWEGO

1. VAT jako podatek rozliczany miesięcznie (kwartalnie)
Czynności podlegające opodatkowaniu VAT i moment powstania obowiązku podatkowego
Odliczanie podatku naliczonego w trakcie roku oraz korekta roczna VAT - zasady i termin dokonania, czynności przyjmowane do obliczenia współczynnika rocznej korekty,
Skorygowany VAT w kosztach i przychodach.
Inne obowiązki „roczne”.
Problemy związane ze stosowaniem przepisów dot. VAT w trakcie roku – możliwości korekty (nieważność czynności prawnej, ewidencjonowanie na kasach fiskalnych, kiedy zadeklarować podatek należny z faktury)
2. Podatek dochodowy od osób prawnych
Okres rozliczeniowy w CIT – rok podatkowy – zmiana i zasady wyznaczania roku podatkowego
Przychód podatkowy i moment uzyskania a przychód finansowy – ujęcie w rocznym sprawozdaniu finansowym.
Koszty sporządzenia i badania rocznego sprawozdania finansowego:
a) wydatki stanowiące koszty podatkowe,
b) moment zaliczenia wydatków do kosztów podatkowych.
Zaliczki na podatek dochodowy opłacane w trakcie roku:
a) uproszczone zaliczki na podatek dochodowy,
b) „zwykłe” zaliczki na podatek dochodowy,
c) konsekwencje błędnego naliczenia zaliczek na podatek dochodowy,
d) błędne zaliczki po zakończeniu roku – czy korygować?
Zeznanie roczne.
3. Podatek dochodowy od osób fizycznych dla osób prawnych
„roczne” obowiązki płatnika