Rewolucja w systemie emerytalnym. Jak wdrożyć i zastosować PPK w praktyce.

Dzień I

Zasady działania PPK i jego obsługi przez pracodawców

1) Cel realizacji i ogólne założenia działania PPK

• dodatkowa emerytura;
• zasady tworzenia;
• współfinansowanie składek przez strony stosunku pracy;
• „opieka” i nadzór państwa;
• porównanie z PPE i innymi programami z III filara;

2) Etapy i terminarz wdrażania PPK przez sądy i inne jednostki budżetowe

• objęcie działaniem ustawy o PPK i jego skutki;
• wybór instytucji finansowej;
• zawarcie umowy o zarządzanie PPK;
• zawarcie umowy o prowadzenie PPK;
• naliczenie i odprowadzenie pierwszych i kolejnych wpłat do PPK;

3) Wybór instytucji finansowej

• wybór w porozumieniu z zakładową organizacją związkową lub z reprezentantem osób zatrudnionych;
• kryteria wyboru;
• podstawy polityki inwestycyjnej w ramach PPK (część udziałowa i część dłużna, inwestycje w waluty zagraniczne);
• ostateczny termin na zawarcie porozumienia o wyborze instytucji i skutki jego ustanowienia;

STUDIUM PRZYPADKU – omówienie wspólnie z Uczestnikami szkolenia przykładowych wzorów:

• porozumienia w sprawie wyboru instytucji finansowej w porozumieniu z zakładową organizacją związkową / reprezentacją osób zatrudnionych;
• ewentualnego regulaminu (instrukcji) wyboru reprezentacji osób zatrudnionych;

4) Zawarcie umowy o zarządzanie PPK

• sposób zawarcia (generalnie elektroniczny);
• moment zawarcia umowy elektronicznej;
• czy trzeba zawrzeć umowę, jeśli wszyscy pracobiorcy złożą deklaracje rezygnacji;
• obowiązkowe elementy umowy;
• ostateczny termin zawarcia;
• skutki niezawarcia umowy o zarządzanie PPK;

5) Nawiązanie umowy o prowadzenie PPK

• postać zawarcia umowy i możliwość jej zmiany;
• czy trzeba ją zawrzeć, jeśli wszyscy pracobiorcy złożą deklaracje rezygnacji;
• obowiązkowe elementy umowy (załącznik – lista uczestników);
• ostateczny termin zawarcia i wymóg zachowania przerwy 10 dni roboczych po umowie o zarządzanie PPK;
• skutki niezawarcia umowy o prowadzenie PPK;

6) Uczestnictwo w PPK

• charakterystyka systemu dobrowolno-automatycznego przystępowania do PPK (deklaracja rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK);
• weryfikacja statusu osoby zatrudnionej – kandydata na uczestnika PPK (kryteria ubezpieczeniowy i wiekowy);
• uczestnictwo „z automatu” i w trybie wnioskowym;
• możliwość rezygnacji z programu w każdej chwili (deklaracja rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK);
• terminarz zapisywania do PPK „z automatu” osób zatrudnionych do chwili zawarcia umowy o prowadzenie PPK i po jej zawarciu;
• terminarz zapisywania do PPK „starszych” uczestników – w trybie wnioskowym;
• przynależność do kilku programów PPK;
• zmiana podmiotu zatrudniającego przez uczestnika PPK;
• obowiązki informacyjne wobec osób wstępujących do PPK;
• ustawowe wznawianie wpłat do PPK przez sąd co 4 lata;

STUDIUM PRZYPADKU – omówienie wspólnie z Uczestnikami szkolenia przykładowych wzorów:

• deklaracji rezygnacji z dokonywania wpłat do PPK;
• informacji podmiotu zatrudniającego dla „starszych” osób zatrudnionych (powyżej 55 lat) o możliwości przystąpienia do PPK;
• wniosku osoby zatrudnionej w wieku powyżej 55 lat do podmiotu zatrudniającego o przystąpieniu do PPK;
• oświadczenia uczestnika PPK dla podmiotu zatrudniającego o posiadanych rachunkach PPK;
• wniosku do podmiotu zatrudniającego o dokonywanie wpłat do PPK;

7) Wpłaty do pracowniczych planów kapitałowych

• wpłaty podstawowe (obowiązkowe) i dodatkowe (dobrowolne) – ich wysokość oraz finansowane przez podmiot zatrudniający i uczestnika;
• możliwość obniżenia wpłaty podstawowej przez „najuboższych” uczestników PPK – deklaracja w tej sprawie i jej skutki;
• zasady różnicowania wpłat dodatkowych przez podmiot zatrudniający i uczestników PPK – deklaracja uczestnika PPK o finansowaniu wpłaty dodatkowej i jej skutki;;
• technika naliczania wpłat do PPK z wynagrodzenia uczestnika oraz odprowadzania na konto w PPK (podstawa wymiaru);
• terminy dokonywania wpłat do PPK;
• ulgi przysługujące z tego tytułu (rozliczenie na liście płac wynagrodzenia uczestnika PPK będącego pracownikiem i zleceniobiorcą);
• moment powstania przychodu uczestnika z tytułu wpłat do PPK finansowanych przez podmiot zatrudniający (interpretacja MF);
• wykazywanie wpłat do PPK w dokumentach ZUS;
• wpłaty do PPK w kosztach uzyskania przychodu podmiotu zatrudniającego;

STUDIUM PRZYPADKU – omówienie wspólnie z Uczestnikami szkolenia przykładowych wzorów:

• informacji od podmiotu zatrudniającego dla osób zatrudnionych o możliwości obniżenia wpłaty podstawowej i zadeklarowania wpłaty dodatkowej;
• deklaracji uczestnika PPK o obniżeniu wpłaty podstawowej;
• deklaracji uczestnika PPK o finansowaniu wpłaty dodatkowej;

STUDIUM PRZYPADKU – sporządzenie wspólnie z Uczestnikami szkolenia przykładowej listy płac z rozliczeniem:

• wynagrodzenia pracownika – uczestnika PPK;

8) Preferencje z budżetu państwa

• wpłata powitalna;
• dopłata roczna;

9) Podział środków PPK w razie rozwodu lub śmierci uczestnika PPK

• małżonek mający rachunek PPK;
• małżonek niemający rachunku PPK;
• osoby uprawnione;

10) Wypłata transferowa i zwrot środków PPK

• przypadki zastosowania;
• skutki rozwiązań;
• terminy i dokumentacja;

11) Rozporządzanie środkami zgromadzonymi w ramach PPK przez uczestnika

• przed osiągnięciem 60 lat – na cele mieszkaniowe i w razie poważnego zachorowania;
• po osiągnięciu 60 lat – indywidualna lub w formie świadczenia małżeńskiego;
• obsługa obu rozwiązań, terminy i dokumentacja;

Dzień II

PPK w praktyce pracodawców - lista płac i dokumentacja

1) Nadzór i kontrola nad funkcjonowaniem PPK

• zasady inwestowania;
• rygorystyczne przepisy funkcjonowania instytucji finansowych;
• ewidencje PPK i portal PPK;
• sankcje karne i podmioty kontrolne;
• jak się przygotować do kontroli;

2) Podsumowanie obowiązków podmiotu zatrudniającego w procesie wdrażania PPK

• obowiązki pracodawcy przy tworzeniu PPK (w wyborze instytucji finansowej, zawarcie umów itd.);
• obowiązki informacyjne podmiotu zatrudniającego wobec uczestników i instytucji finansowej;
• obowiązki finansowe (współfinansowanie wpłat do PPK, ich naliczanie i dokonywanie);
• obowiązki dokumentacyjne;

3) Przyjmowanie, obieg i gromadzenie dokumentacji dotyczącej PPK

• jakie dokumenty musi przekazywać podmiot zatrudniający uczestnikom;
• druki dostarczane instytucji finansowej;
• dokumenty przyjmowane od uczestników;
• miejsce, okresy i zasady ich gromadzenia;

4) PPK na liście płac

• naliczanie wpłat do PPK na liście płac;
• moment powstania przychodu uczestnika z tytułu wpłat finansowanych przez pracodawcę;
• analiza konkretnych przypadków ustalania podstawy wymiaru wpłat do PPK;

STUDIUM PRZYPADKU – rozliczenie na liście płac wspólnie z Uczestnikami szkolenia:

• wynagrodzenia uczestnika PPK będącego zleceniobiorcą;
• wynagrodzenia uczestnika PPK, korzystającego ze zwolnienia „zerowy PIT”;

5) Dokonywanie potrąceń z wynagrodzenia i zasiłków uczestników PPK

• ustalanie podstawy dokonywania potrąceń uczestników PPK będących pracownikami i zleceniobiorcami, w tym korzystającymi ze zwolnienia „zerowy PIT”;
• obliczanie kwot wolnych od potrąceń z wynagrodzenia uczestników PPK będących pracownikami i zleceniobiorcami, w tym korzystającymi ze zwolnienia „zerowy PIT”;
• dokonywanie potrąceń z ich wynagrodzenia;

STUDIUM PRZYPADKU – przykładowe obliczenie wspólnie z Uczestnikami szkolenia:

• potrąceń z wynagrodzenia uczestnika PPK będącego pracownikiem;
• potrąceń z wynagrodzenia uczestnika PPK będącego zleceniobiorcą;
• potrąceń z wynagrodzenia uczestnika PPK, korzystającego ze zwolnienia „zerowy PIT”;

6) Podsumowanie szkolenia, sesja pytań i odpowiedzi;