Środki trwałe w prawie bilansowym (PSR, MSSF) oraz wybrane zagadnienia podatkowe po zmianach wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu - kompendium wiedzy

1. Nowa wersja KŚT- obowiązująca od 2018 r.

• Pojęcie środków trwałych, podział i i zasady klasyfikowania
• Kluczowe zagadnienia   rozporządzenie Rady Ministrów z 3 października 2016 r. w sprawie Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT)
• Charakterystyka zmian dotyczących nowego sposobu klasyfikacji oraz nazewnictwa grup, podgrup oraz rodzajów, w tym: grupy 0, grupy 4 oraz grupy 6.
• Objaśnienia szczegółowe, klucz powiązań KŚT 2010 - KŚT 2016 i powiązań KŚT 2016 - KŚT 2010
• Zakres stosowania zmian od 1.01,2017 r. dla CIT, rachunkowości, statystyki GUS
• Wyszukiwanie grupy i rodzaju środków trwałych wg Polskiej klasyfikacji środków trwałych i wybór odpowiedniej stawki amortyzacyjnej- case study

2. Zmiany wynikające z regulacji prawa podatkowego, w tym   jednorazowa  amortyzacji środków trwałych, niskocenne składniki w roku 2018, ulgi, amortyzacja księgowa vs podatkowa  zmiany w ostatnich latach – krótka informacja.

3. Środki  trwałe w prawie podatkowym i bilansowym a COVID- 19 

• Rekomendacje Komitetu Standardów Rachunkowości związane z COVID-19 z grudnia 2020 roku w tym ostrożna wycena, inwentaryzacja
• Regulacje ESMA w tym dotyczące wyceny aktywów -środków trwałych, aktywowania kosztów finansowania zewnętrznego

4. Krajowy standard Rachunkowości KSR 11 -środki trwałe

• Cel, zakres, podstawowe definicje ( ujęcie, dzień przyjęcia, nakłady, rozchód itp.)
• Środek trwały a środek trwały w budowie
• Warunki i kryteria uznania za środek trwały (okres użyteczności, kompletność, przeznaczenie, istotność), wyznaczanie części składowych, dodatkowych, peryferyjnych
• Tworzenie obiektów inwentarzowych ( zasady, kryteria)
• Przydatność, zdatność do użytkowania
• Ustalenie wartości początkowej w tym:  ceny nabycia, kosztu wytworzenia, koszty finansowania zewnętrznego
• Środki trwałe w budowie: wycena, rozliczanie kosztów, koszty finansowania zewnętrznego
• Wartość użytkowa
• Późniejsze nakłady, w tym: ulepszenia( rodzaj i zwiększenie wartości użytkowej), remonty(rodzaje), konserwacje, awarie itp.
• Amortyzacja (metody, stawki, zagadnienia szczególne, weryfikacja)
• Przekwalifikowanie
• Zaprzestanie ujmowania (odłączenie, sprzedaż, likwidacja, wymiana, nieodpłatne przekazanie)
• Zagadnienia techniczne: dokumentacja obrotu, inwentaryzacja
• Rola służb technicznych

5. Zagadnienie utraty wartości środków trwałych-Krajowy standard Rachunkowości KSR 4

• Cel, zakres
• Kluczowe definicje: wartość godziwa, użytkowa, odzyskiwalna  itp.
• Przesłanki zewnętrzne i wewnętrzne utraty wartości- rola służb technicznych

6. Inwentaryzacja środków trwałych ( krótka informacja)

• Ogólne zasady przygotowania, charakterystyka procesu
• Terminy dokonywania
• Dokumenty inwentaryzacyjne, instrukcje protokoły
• Metody przeprowadzania, w tym uproszczenia
• Rozliczenie wyników inwentaryzacji

7. Regulacje MSSF w zakresie środków trwałych, środków trwałych w budowie, charakterystyka kluczowych standardów ( opcjonalnie, w zależności od składu uczestników szkolenia)

• MSR 16 – kluczowe regulacje i różnice między MSR 16 a PSR
• MSR 36 – w tym przesłanki utraty wartości
• MSR 23 – koszty finansowania zewnętrznego  w odniesieniu do środków trwałych
• MSR 40- nieruchomości inwestycyjne (
• MSSF 5 – aktywa trwałe przeznaczone do sprzedaży

8. Wybrane zagadnienia orzecznictwa podatkowego odnośnie środków trwałych

9. Zagadnienia dotyczące środków trwałych związane z regulacjami Polskiego Ładu  i inne zagadnienia 2022 r. ( w tym: wycofanie nieruchomości ze środków trwałych, zakaz amortyzacji budynków mieszkalnych, wycena prywatnego majątku wnoszonego do środków trwałych po zmianach Polskiego Ładu, wynajmowanie spółce nieruchomości, sprzedaż środka trwałego a składka zdrowotna itp.).