ULGA BADAWCZO - ROZWOJOWA, IP BOX oraz ulga na robotyzację w teorii i praktyce - aspekty podatkowe. Korzystne zmiany w uldze B+R od 1 stycznia 2025.

I. ULGA BADAWCZO - ROZWOJOWA

1. Podstawy prawne stosowania ulgi B+R
2. Od kiedy obowiązuje ulga B+R? (w tym omówienie przepisów intertemporalnych związanych z każdorazową zmianą stanu prawnego dotyczącego ulgi B+R)
3. Podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi B+R
4. Definicja prac B+R
a) prace badawczo – rozwojowe na gruncie prawa podatkowego
b) jak ustalić czy wykonywane przez przedsiębiorcę prace stanowią prace B+R?
c) prace badawczo – rozwojowe w praktyce na przykładach różnych branż
d) jakie są korzyści podatkowe ze skorzystania z ulgi B+R?

5. Koszty kwalifikowane w uldze B+R
a) koszty pracownicze
b) środki trwałe i wyposażenie
c) aparatura naukowo – badawcza
d) prawa własności przemysłowej (w tym patenty, wzory użytkowe, prawa ochronne itp.)
e) koszty materiałów i surowców
f) ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne
g) koszty podatników posiadających status centrum badawczo-rozwojowego

6. Zasady dokonywania odliczeń w uldze B+R
a) zasady odliczeń w przypadku uzyskania dochodu
b) zasady odliczeń w przypadku poniesienia straty
c) ograniczenia dotyczące odliczeń
d) najczęstsze błędy przy dokonywaniu odliczeń
e) załącznik do zeznania podatkowego CIT/BR
f) odliczenia a koszty uzyskania przychodu

7. Ogólne zasady ewidencji i dokumentacji prac B+R
a) odrębna ewidencja księgowa
b) dokumentacja organizacyjna (uchwały, regulaminy itp.)
c) dokumentacja pracownicza (ewidencja czasu pracy, umowy o pracę, umowy zlecenia, zakresy obowiązków itp.)

8. Wdrożenie ulgi B+R w przedsiębiorstwie
a) ocena opłacalności wdrożenia
b) bezpieczeństwo wykorzystania ulgi B+R
c) rozwój prac B+R
d) zmiany w pracach B+R

9. Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi B+R
10. Ulga B+R jako pomoc publiczna dla przedsiębiorców

11. Zmiany w uldze B+R wynikające z projektu ustawy dotyczącej zmian niektórych przepisów prawnych w celu deregulacji prawa gospodarczego i administracyjnego oraz ulepszenia zasad tworzenia prawa gospodarczego
a) zaliczenie do kosztów kwalifikowanych również przeglądów, konserwacji oraz kalibracji aparatury naukowo-badawczej i specjalistycznego transportu towarów wykorzystywanych w działalności badawczo-rozwojowej
b) likwidacja ograniczenia zaliczania do kosztów kwalifikowanych zakupu usług doradczych, ekspertyz, i opinii świadczonych jedynie przez jednostki naukowe

II.INNOVATION Box

1.Podstawy prawne i warunki stosowania ulgi IP BOX
a) objaśnienia podatkowe dotyczące IP BOX
b) nowa stawka podatkowa w CIT i PIT – 5% PIT i CIT
c) pojęcie „kwalifikowanego IP”
- autorski program komputerowy
- prawa własności przemysłowej
d) ochrona prawna kwalifikowanego IP
e) przychody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej
f) koszty uzyskania przychodu w IP BOX
g) dochód z kwalifikowanego IP
h) jakie są warunki zastosowania stawki 5% do dochodów z kwalifikowanych IP?

2.Wskaźnik nexus
– definicja
- w jakich przypadkach należy go obliczać?
- jak obliczyć wskaźnik nexus? – przykłady
- wskaźnik nexus dla każdego kwalifikowanego IP
- wskaźnik nexus dla kilku kwalifikowanych IP wliczonych w cenę produktu
- wskaźnik nexus liczony narastająco na przełomie lat

3.IP BOX a inne ulgi
a) związek ulgi B+R i Innovaton box
b) relacja między ulgą B+R i Innovaton box a SSE
c) możliwość jednoczesnego stosowania IP BOX i ulgi B+ R

4.Możliwość stosowania IP Box przez programistów
a)definicja autorskiego programu komputerowego
b)ochrona autorskiego programu komputerowego
c)koszty w działalności programistów

5.Ewidencja IP BOXA
6.Zeznanie roczne – zasady jego wypełniania przy korzystaniu z ulgi
7.Najnowsze orzecznictwo i interpretacje podatkowe dotyczące ulgi

III. ULGA NA ROBOTYZACJĘ

1. Kiedy można skorzystać z ulgi
a) podmioty uprawnione do skorzystania z ulgi
b) warunki dokonania odliczenia
c) firmy produkcyjne
2. Koszty w uldze
a) definicja robota przemysłowego
b) wydatki kwalifikowane
c) korzyści z ulgi – mechanizm odliczenia
3. Okres stosowania ulgi
4. Rozliczenie w zeznaniu rocznym ulgi na robotyzację

IV ULGA IP BOX, ULGA B+R, ULGA NA ROBOTYZACJĘ A SCHEMATY PODATKOWE - czy trzeba te ulgi zgłaszać do Szefa Kas?

Dyskusja i odpowiedzi na pytania uczestników