Umowy cywilnoprawne w praktyce w 2022

Umowy cywilnoprawne – aspekt zatrudnieniowy

• Umowa zlecenia i umowa o dzieło – podobieństwa i różnice.
• Umowa o dzieło versus umowa zlecenia – przykładowe orzecznictwo SN w sprawie umów z wykładowcami i artystami.
• Umowa zlecenia a umowa o pracę – podobieństwa i różnice na gruncie wybranych orzeczeń SN.

Płaca minimalna w umowach zlecenia w 2022 r.

• Dozwolone zasady wynagradzania w umowach cywilnoprawnych
• Minimalne stawki godzinowe w umowach cywilnoprawnych w 2021 i 2022 roku
• Zasady dokumentowania wypłaty minimalnego wynagrodzenia.
• Potrącenia z wynagrodzeń zleceniobiorców a płaca minimalna.
• Płaca minimalna na 2022 rok.

Prawa autorskie

• Przedmiot ochrony prawa autorskiego – pojęcie utworu autorskiego
• Zasady przenoszenia autorskich praw majątkowych przy umowach o pracę – zapisy, zakres obowiązków, etc.
• Przenoszenie praw autorskich w umowach o dzieło i umowach o przeniesienie praw do utworu.
• Zapisy istotne przy umowach o przeniesienie praw autorskich

Koszty uzyskania przychodu z praw autorskich

• Stworzenie dzieła jako warunek zastosowania 50% kosztów uzyskania przychodu.
• Rodzaje działalności w których można stosować 50% koszty uzyskania przychodu
• Stanowiska organów podatkowych i sądów administracyjnych do 50% kosztów podatkowych
• 50% koszty a próby artystyczne
• Umowa zlecenia a 50% koszty uzyskania przychodu – stanowiska organów podatkowych
• Ryzyko wpływu orzecznictwa Sądu Najwyższego (w szczególności wyroku w sprawie skrzypaczki) na prawo do 50% kosztów podatkowych

Opodatkowanie umów cywilnoprawnych

• Źródła przychodów, do których kwalifikowane są umowy cywilnoprawne – działalność wykonywana osobiście, działalność gospodarcza.
• Umowy cywilnoprawne wykonywane w ramach i poza działalnością gospodarczą – zasady opodatkowania
• Rozliczenie korekty składek na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne zleceniobiorców na gruncie podatkowym

Zwolnienie dochodów z umów zlecenia osób do 26 roku życia

• Ogólne zasady zwolnienia wynagrodzeń osób do 26 roku życia
• Umowy, przy których możliwe jest zastosowanie zwolnienia do 26 roku życia
• Lista płac a dochody zwolnione do 26 roku życia

Opodatkowanie umów cywilnoprawnych zawartych z zagranicznymi podmiotami

• Różnice w opodatkowaniu zapraszanych artystów z Polski i z zagranicy.
• Certyfikat rezydencji zagranicznych artystów – skutki posiadania i jego braku.
• Informacje podatkowe wystawiane w przypadku artystów z zagranicy.
• Finansowanie kosztów podróży osób na umowach cywilnoprawnych – diety, zwrot kosztów, wyżywienie.
• Koszty związane z zaproszeniem zagranicznych artystów a ich przychód podatkowy.
• Udostępnienie sprzętu osobom współpracującym na podstawie umów cywilnoprawnych – używanie do celów służbowych.

Pracownicze Plany Kapitałowe a rozliczenie wynagrodzeń zleceniobiorców

• PPK a lista płac
• Podstawa obliczenia wpłat do PPK
• Limit 30% przeciętnego wynagrodzenia a wpłaty do PPK
• Podatkowe i ubezpieczeniowe konsekwencje wpłat na PPK
• Korekty listy płac a PPK
• Zmiana deklaracji ZUS RCA w związku z wejście w życie PPK

Umowy cywilnoprawne – aspekt ubezpieczeniowy

• Umowy cywilnoprawne podlegające i niepodlegające ubezpieczeniom społecznym i zdrowotnym.
• Zasady opłacania składek za pracownika na zleceniu lub umowie o dzieło w przypadku, gdy wykonują pracę na rzecz swojego pracodawcy.
• Zbieg tytułu ubezpieczenia społecznego – jednoczesne wykonywanie umowy o pracę i umowy zlecenia.
• Zbieg tytułu ubezpieczenia społecznego przy jednoczesnym wykonywaniu kilku umów cywilnoprawnych.
• Finansowanie kosztów dojazdu zagranicznych artystów a składki na ubezpieczenie społeczne.
• Zagraniczni artyści zapraszani do Polski – ryzyko opłacania składek za granicą.

Raportowanie umów o dzieło od stycznia 2021 roku

• Zasady składania raportów o zawartych umowach o dzieło
• Podmioty zobowiązane do składania raportów o zawartych umowach o dzieło

Zmiany dotyczące umów cywilnoprawnych

• Rozszerzenie ulgi do 26 lat na umowy o praktyki absolwenckie
• Zwolnienie od opodatkowania szczepionek przeciwko grypie sfinansowanych przez zleceniodawców