VAT w obrocie międzynarodowym - konsekwencje zmian w przepisach

1. Zasady ogólne dotyczące opodatkowania transakcji
zagranicznych:
a) określenie miejsca dokonania dostawy towarów klu-
czem do prawidłowego opodatkowania dostawy to-
warów,
b) opodatkowanie towarów wysyłanych, niewysyłanych,
dostawa towarów z montażem,
c) rozliczenie sprzedaży wysyłkowej,
d) podatnik VAT w przypadku transakcji zagranicznych,
e) ogólne zasady dotyczące wykazywania transakcji za-
granicznych w deklaracji VAT oraz informacji podsu-
mowującej.
2. Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT):
a) pojęcie WDT,
b) przemieszczenia towarów, które nie stanowią WDT,
c) przemieszczenie towarów własnych jako WDT,
d) transakcje nieodpłatne jako WDT,
e) obowiązek podatkowy,
f) zaliczki w WDT,
g) podstawa opodatkowania w WDT,
h) warunki stosowania stawki 0% VAT – wymagana do-
kumentacja, praktyka i orzecznictwo sądów admini-
stracyjnych,
i) magazyn konsygnacyjny.
3. Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT):
a) pojęcie WNT,
b) towary transportowane z krajów trzecich a obowiązek
rozliczenia WNT,
c) przemieszczenie towarów własnych jako WNT,
d) obowiązek podatkowy,
e) moment wystawienia faktury a moment powstania
obowiązku podatkowego,
f) nowe, rewolucyjne regulacje dotyczące wykazywania
podatku należnego i naliczonego z tytułu WNT, obo-
wiązujące od 2014 r.,
g) obowiązek korekty podatku naliczonego z tytułu WNT
w przypadku nieotrzymania faktury od kontrahenta –
ważna zmiana obowiązująca od 1 stycznia 2014 r.
h) zaliczki w WNT,
i) podstawa opodatkowania w WNT,
j) magazyn konsygnacyjny.
4. Transakcje łańcuchowe i trójstronne:
a) miejsce świadczenia w dostawach towarów, WNT
i w dostawach łańcuchowych,
b) skutki zastosowania miejsca świadczenia i obowiązki
dokumentacyjne uczestników transakcji trójstronnej,
c) możliwości stosowania procedury uproszczonej – wa-
runki i obowiązki uczestników transakcji.
5. Opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru:
a) nabywca towaru jako podatnik,
b) podstawa opodatkowania,
c) obowiązek podatkowy.
6. Eksport towarów:
a) pojęcie eksportu towarów,
b) eksport bezpośredni i pośredni,
c) warunki stosowania stawki 0% VAT w eksporcie bez-
pośrednim i pośrednim,
d) dowody dokonania eksportu towarów – zmiana obo-
wiązujące od 2013 r.,
e) obowiązek podatkowy,
f) zaliczki w eksporcie, ważne zmiany obowiązujące od
2014 r.,
g) podstawa opodatkowania.
7. Import towarów:
a) sposoby rozliczania importu towarów,
b) podatnik w imporcie towarów,
c) procedura uproszczona w przypadku importu towa-
rów – rozliczanie podatku należnego w deklaracji po-
datkowej,
d) obowiązek podatkowy VAT,
e) zasady ustalania podstawy opodatkowania.
8. Świadczenie usług w obrocie zagranicznym:
a) pojęcie importu i „eksportu” usług,
b) określanie miejsca świadczenia usług,
c) ustalenie statusu nabywcy jako podatnika obowiąz-
kiem świadczącego usługę,
d) pojęcie „siedziby działalności gospodarczej” oraz „sta-
łego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej”,
e) świadczenie usług na rzecz podmiotów nieposiadają-
cych statusu podatnika,
f) opodatkowanie usług związanych z nieruchomościami,
g) opodatkowanie usług transportowych,
h) miejsce świadczenia w przypadku usług związanych z
targami, wystawami, konferencjami itp.,
i) opodatkowanie usług gastronomicznych oraz caterin-
gowych,
j) miejsce świadczenia przy krótkoterminowym najmie
środków transportu,
k) zasady powstawania obowiązku podatkowego w im-
porcie usług,
l) określanie momentu wykonania usługi w przypadku
importu usług,
m) podstawa opodatkowania,
n) stawki podatku,
o) dokumentacja konieczna do rozliczenia importu usług
oraz świadczenia usług opodatkowanego poza teryto-
rium Polski.