ZUS w praktyce – składki i zasiłki w 2023 roku z uwzględnieniem zmian zasiłkowych i podatkowych wprowadzonych w 2023 r.

I. Zmiany związane z wejściem w życie nowych przepisów dotyczących urlopów rodzicielskich i ojcowskich ‘

1. Nowy wymiar urlopu rodzicielskiego,
2. Nowa wysokość zasiłku macierzyńskiego
 

II. Wynagrodzenie za czas choroby, zasiłki chorobowe, świadczenie rehabilitacyjne

1. Okresy wypłaty, okres wyczekiwania, okres zasiłkowy i zasady jego ustalania
2. Zmiany dotyczące ustalania okresu zasiłkowego
3. Kiedy świadczenia chorobowe nie przysługują?
4. Kontrola orzekania i kontrola wykorzystywania zwolnień lekarskich
5. Dokumentowanie prawa do zasiłków chorobowych (eZLa, ZLA), macierzyńskich, opiekuńczych
6. Podstawa wymiaru zasiłków pracowników i zleceniobiorców – premie i nagrody uwzględniane w podstawie, zmiana etatu a podstawa wymiaru zasiłku
7. Przychody uwzględniane w podstawie wymiaru zasiłków,
8. Uzupełnianie wynagrodzenia

III. Zasiłki macierzyńskie

1. Za okres urlopu macierzyńskiego
2. Za okres urlopu rodzicielskiego
3. Za okres urlopu ojcowskiego
4. Wydłużenie urlopu rodzicielskiego w razie podjęcia pracy u swojego pracodawcy

IV. Zasiłek opiekuńczy

1. Kiedy przysługuje
2. Okres zasiłkowy
3. Dokumenty do wypłaty

V. Opłacanie składek za pracowników, zleceniobiorców

1. Umowa cywilnoprawna (umowa zlecenia, umowa o dzieło) zawarta z własnym pracownikiem obowiązki względem ZUS – definicja płatnika składek
2. Umowa cywilnoprawna wykonywana na rzecz własnego pracodawcy
3. Przychody zwolnione od składek
4. Rozliczanie składek za pracownika przywróconego do pracy,
5. Wynagrodzenie po zmarłym pracowniku (zleceniobiorcy), a rozliczenia z ZUS-em
6. Przekroczenie 30-krotności – obowiązki płatnika

VI. Ustalanie wynagrodzenia pracownika z umowy o pracę przy uwzględnieniu przepisów podatkowych

1. Ubezpieczenie społeczne i zdrowotne –ustalanie podstawy
2. Podatek – podstawa opodatkowania, skala podatkowa, koszty uzyskania przychodów (ryczałtowe, 50%), ulga podatkowa, zaliczka na podatek
3. Zwolnienia na podstawie Polskiego Ładu: na powrót, dla osób wychowujących 4-ro dzieci, dla seniorów
4. Zwolnienie „zerowy PIT dla młodych”
5. Zasady naliczania podatku w trakcie roku (przekroczenie progu podatkowego), przekroczeniem limitu zwolnienia 85 528 zł.
6. Nowa skala podatkowa

VII. Zbiegi tytułów ubezpieczeń - stan prawny na 2023 rok z uwzględnieniem najnowszych zmian w zakresie łączenia:

1. Umowy zlecenia- umowy o pracę,
2. Umowy zlecenia i studiowania na wyższej uczelni ,
3. Umowy zlecenia z prowadzeniem pozarolniczej działalności gospodarczej,
4. Umowy zlecenia zawieranej podczas korzystania z urlopu wychowawczego,
5. Umowy zlecenia zawieranej z osobą korzystającą z zasiłku macierzyńskiego,
6. Umowy zlecenia zawartej z emerytem lub rencistą,
7. Umowy zlecenia z własnym pracownikiem

VIII. Rozliczanie składek na ubezpieczenia społeczne:

1. Wykazywanie przerw spowodowanych chorobą w raportach składanych do ZUS
2. Rozliczanie składek gdy zwolnienie jest tylko na dni robocze bez sobót i niedziel
3. Korekta dokumentów rozliczeniowych gdy wypłacone zostało wynagrodzenie za czas choroby zamiast wynagrodzenia chorobowego,
4. Rozliczanie składek na ubezpieczenia społeczne w przypadku przekroczenia 30-krotności,
5. Rozliczanie składek za zleceniobiorcę który złożył błędne oświadczenie w zakresie rozliczania składek.

IX. Składki za inne osoby podlegające ubezpieczeniom

1. Osoby przebywające na urlopach wychowawczych
2. Osoby pobierające zasiłki macierzyńskie
3. Kontrakt menadżerski – kiedy jest odrębnym tytułem do ubezpieczeń, a kiedy może być wykonywany w ramach prowadzonej działalności,
4. Osoby pobierające stypendia,

X. Umowa o dzieło, a składki ZUS

1. Różnice pomiędzy umową zlecenia a umową o dzieło,
2. Kiedy umowa o dzieło może zostać uznana za umowę zlecenia,
3. Wskazówki praktyczne - jakich zapisów unikać, a jakie wprowadzić do umowy o dzieło,
4. Konsekwencje uznania umowy o dzieło za umowę zlecenia,
5. Jak wyegzekwować składki w części finansowanej przez ubezpieczonego (zleceniobiorcy, pracownika) po zmianie kwalifikacji prawnej umowy na umowę zlecenia?