Podatki 2024 – kompendium zmian oraz bieżące problemy

Dzień 1 i 2

  Program:  

1. VAT – Należyta staranność w praktyce fakturowania:
   • zasady prawidłowego dokumentowania sprzedaż towarów i usług
   • terminy wystawiania faktur VAT – praktyczne przykłady
   • rodzaje faktur
   • najczęściej popełniane błędy podczas wystawiania faktur – przykłady
   • konsekwencje wystawienia faktury VAT za wcześnie
   • faktury wystawione po terminie, wadliwe, nierzetelne - konsekwencje karne i karno-skarbowe
   • zaliczki w fakturowaniu po nowelizacji przepisów w 2023 r.
   • co to jest zaliczka i czy każda wpłata jest zaliczką?
   • w jakich sytuacjach umieszczamy na fakturze określenia: MPP, ,,metoda kasowa" lub „samofakturowanie"?
   • korygowanie faktury do „zera” lub anulowanie faktury,
   • postępowanie w przypadku otrzymania zaliczki i wykonania świadczenia w tym samym miesiącu,
   • jak postąpić, gdy po wpłacie zaliczki nabywca rezygnuje ze świadczenia a jego kontrahent nie dokona zwrotu zaliczki,
   • podstawa opodatkowania przy refakturowaniu kosztów
   • dokumentacja, terminy, stawki VAT przy refakturowaniu
   • nota księgowa a nota korygująca - zasady wystawiania
2. KSeF - faktura ustrukturyzowana
   • KSeF obowiązkowy czy dobrowolny?
   • KSeF – ewidencja faktur?
   • Jakie uprawnienia i komu przekazać,
   • Wysyłka wsadowa i interaktywna,
   • Faktury pro forma
   • Postępowanie w przypadku awarii KSeF,
   • Kursy walut a KSeF,
   • akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej,
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej,
   • jak doręczyć fakturę ustrukturyzowaną osobie prywatnej lub kontrahentowi zagranicznemu?
   • korygowanie (anulowanie) faktur ustrukturyzowanych,
   • archiwizacja faktur ustrukturyzowanych,
   • zalety KSeF,
   • możliwości wystawienia faktury poza KSeF i ograniczenia w tym zakresie,
   • podatnicy zwolnieni podmiotowo a KSeF,
   • paragony do 450 zł z NIP nabywcy – przestają być fakturami (2024),
   • faktury emitowane przez kasy fiskalne – zostają tylko do końca 2024 r.,SLIM VAT 3
3. SLIM VAT 3
   • podwyższenie limitu sprzedaży małego podatnika;
   • określenie zasad stosowania kursu waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej;
   • zmiany w zakresie wykazania WDT w przypadku otrzymania dokumentów potwierdzających wywóz towarów poza granicę;
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT;
   • zmienione zasady dokonywania korekt rocznych, w tym przypadki, w których podatnik nie będzie miał obowiązku dokonania korekty rocznej;
   • likwidacja obowiązku ustalania z naczelnikiem urzędu skarbowego współczynnika (pre-współczynnika) wstępnego;
   • zmiana warunków 15-dniowego zwrotu VAT dla tzw. podatników bezgotówkowych;
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej);
4. JPK w 2024 roku - wybrane zagadnienia
   • ewidencjonowanie paragonów z NIP do kwoty 450 zł oraz biletów za przejazdy,
   • korekta ewidencji lub deklaracji a „czynny żal”,
   • korekta JPK na wezwanie urzędu,
5. Kasy rejestrujące
   • podmioty zobowiązane do rejestrowania sprzedaży przy pomocy kas,
   • zasady ich wprowadzania,
   • ulga z tytułu nabycia kasy fiskalnej,
   • przeglądy techniczne oraz sankcje za ich brak,
   • ewidencja korekt do sprzedaży kasowej.
6. Prawo do odliczenia VAT:
   • zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   • przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   • możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   • gastronomia, catering a odliczenie VAT – zasada stałości (wyrok TSUE), usługi turystyki
   • zasada neutralności (wyrok TSUE),
   • należyta staranność, dobra wiara a rozliczenie podatku naliczonego.
7. Sprzedaż mieszana i rozliczanie strukturą sprzedaży - srodków trwałych, nieruchomości, samochodów; korekta roczna
8. Ulga na złe długi, sprzedaż nieruchomości:
   • termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   • warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   • obowiązki nabywcy,
   • ulga na złe długi a termin płatności,
   • wyroki TSUE w sprawie warunków umożliwiających zastosowanie ulgi,
   • sprzedaż nieruchomości – opcja opodatkowania
   • zmiany obowiązujące od 01.10.2021r.
   • wyrok TSUE w zakresie pierwszego zasiedlenia,
9. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów (WDT/WNT)
   • warunki jakie należy spełnić aby przemieszczenie towarów mogło być uznane za WDT/WNT,
   • dokumentacja potwierdzająca przemieszczenie towarów w ramach WDT,
   • terminy i warunki stosowania stawki 0% przy WDT,
   • termin rozliczenia korekt WDT/WNT,
   • podstawa opodatkowania przy WDT/WNT,
   • kursy jakie należy stosować do transakcji wyrażonych w walucie obcej,
   • zasady i terminy rozliczenia podatku naliczonego z tytułu WNT,
   • składy konsygnacyjne dla WDT/WNT
   • rozliczenie transakcji objętej odwrotnym obciążeniem po upływie trzech miesięcy liczonych po miesiącu powstania obowiązku podatkowego,
10. Eksport i import towarów
    • definicja eksportu pośredniego i bezpośredniego,
    • moment powstania obowiązku podatkowego,
    • rozliczenie zaliczki w eksporcie towarów,
    • warunki i terminy w jakich podatnik stosuje stawkę 0%,
    • definicja importu towarów,
    • rozliczenie importu towarów w ramach procedur uproszczonych,
    • podstawa opodatkowania,
11. Kontrakty wielostronne
    • definicja kontraktu wielostronnego,
    • ustalenie miejsca dostawy i zasad opodatkowania poszczególnych dostaw w ramach kontraktu wielostronnego
    • uproszczenie w zakresie rozliczania wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych,
    • sposób wykazania w deklaracji dla celów VAT oraz w informacji podsumowującej,
12. Import usług oraz zakup towarów dla którego podatnikiem jest nabywca
    • miejsce świadczenia usług i dostawy towarów,
    • jakie podmioty są zobowiązane do rozliczenia podatku należnego z tego tytułu,
    • usługi magazynowania, wynajem powierzchni na targach, wynajem pojazdów,
    • refakturowanie usług,
    • zasady odliczania podatku naliczonego,
    • usługi elektroniczne realizowane na rzecz osób fizycznych nie prowadzących działalności gospodarczej,
    • data powstania obowiązku i podstawa opodatkowania,
    • sposób dokumentowania i rozliczenia przedmiotowych transakcji.
13. Nieodpłatne świadczenia:
    • darowizna towarów (próbki, towary niskiej wartości, alkohol),
    • nieodpłatne świadczenie usług,
    • dokumentacja,
14. Pozostałe zmiany w podatku VAT na 2024 rok.
15. Przegląd orzecznictwa i interpretacji w zakresie podatku VAT.
16. Dyskusja – odpowiedzi na pytania słuchaczy.

Dzień 3:
Podatek dochodowy CIT w 2024 roku

  Program:  

1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
   • podmioty podlegające opodatkowaniu PDOP
   • spółka komandytowa, spółka jawna podatnikiem PDOP
   • podatkowa grupa kapitałowa
   • wyłączenia przedmiotowe - zmiany
     /wyłączenie ryczałtu od spółek kapitałowych/
   • podstawowe pojęcia i definicje
     - spółka nieruchomościowa
   • ograniczony i nieograniczony obowiązek podatkowy
   • przedmiot opodatkowania
   • rozliczanie straty podatk. ze źródła przychodów z lat ubiegłych – nowelizacja od stycznia 2021
   • pojęcie „roku podatkowego”.
      
2. Przychody
   • zasady opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych /estoński CIT/
     • zasady przekształcenia
     • ustalenie przychodów i kosztów na dzień przekształcenia
   • przychody z zysków kapitałowych
   • wpływ „estońskiego CIT” na ustalenie przychodów z innych źródeł
   • przychody z pozostałych źródeł
   • przedmiotowe źródła przychodów
   • ustalanie daty powstania przychodu
   • przychody z działalności gospodarczej – ustalenie przychodu
   • przychody nie zaliczane do przychodów podatkowych
   • przypadki szczególne
     • przychody ze zbycia wierzytelności, papierów wartościowych
     • przychody związane z niezastosowaniem zasad tzw „białej listy, płatności bezgotówkowej, MPP”
   • korekta przychodu – terminy zaliczenia
   • zwolnienia przedmiotowe.
      
3. Koszty uzyskania przychodów
   • definicja kosztów uzyskania - zasada ogólna
   • koszty związane z przychodami opodatkowanymi i zwolnionymi
   • koszty dotyczące przychodów z zysków kapitałowych i pozostałych źródeł
   • nowe odpisy na fundusz na cele inwestycyjne
     • zasady tworzenia odpisów a k-ty uzyskania
     • warunki
   • nabycie (objęcie) udziałów a koszty uzyskania
   • sposób zapłaty a koszty uzyskania (wartość transakcji > 15 000,0 zł) a „biała lista”
   • koszty prac rozwojowych
   • koszty pośrednie a bezpośrednie – data zaliczenia w koszty uzyskania
   • korekta kosztów uzyskania
   • koszty finansowania dłużnego
   • koszty nabycia usług niematerialnych i prawnych od podmiotów powiązanych – ograniczenia
   • wydatki wyłączone z kosztów uzyskania
     • środki sfinansowane z funduszu na cele inwestycyjne – odpisy umorzeniowe.
        
4. Amortyzacja i opłaty leasingowe jako koszt uzyskania
   • przedmiot amortyzacji
   • podstawowe zasady i okresy amortyzacja
   • stawki amortyzacyjne, możliwość modyfikacji, jednorazowe umorzenie
   • podstawa dokonywania odpisów amortyzacyjnych
   • remont a modernizacja
   • indywidualne stawki amortyzacyjne
   • definicja umowy leasingowej
   • leasing tzw „operacyjny” a leasing „finansowy” w rozumieniu przepisów podatkowych
   • wady i zalety umów leasingowych
   • wyeliminowanie unikania opodatkowania / wielokrotnego zaliczania w koszty.
      
5. Ceny transferowe
   • zasady ogólne, definicje
   • pojęcie „znaczącego wpływu”, definicje powiązań
   • zasada „ceny rynkowej”
   • pojęcie transakcji kontrolowanych
   • dokumentacje cen transferowych
   • wyłączenia z obowiązku tworzenia dokumentacji podatkowej
   • typy dokumentacji:
     • dokumentacja lokalna (lokal file)
     • dokumentacja grupowa (master file) - nowe obowiązki dokumentacyjne transakcji z „rajami podatkowymi”
     • analiza porównawcza
   • obowiązki sprawozdawcze.
      
6. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku
   • zasady ustalenia dochodu
   • odliczenia od dochodu – ustalenie podstawy opodatkowania
     • straty z lat ubiegłych
     • przekazane darowizny
     • wydatki dotyczące działalności badawczo – rozwojowej (koszty kwalifikowane)
     • wartości wierzytelności wynikających z „ulgi na złe długi”
   • stawka podatku
     • 19% podstawy
     • 9% podstawy – warunki zastosowania ( 2 mln euro)
   • opodatkowanie dywidend otrzymanych – zasady i warunki stosowania zwolnienia
   • specyficzne zasady opodatkowania dochodu komandytariuszy i komplementariuszy
   • podatek u źródła”
     • obowiązek zapłaty podatku przez płatnika
     • stawki podatku
     • zwolnienia a certyfikat rezydencji
     • wyłączenia.
        
7. Zasady opodatkowania dochodu ze sprzedaży walut wirtualnych.
8. Opodatkowanie dochodów zagranicznych spółek kontrolowanych.
9. Podatek od dochodów z niezrealizowanych zysków.
10. Podatek z nieruchomości (komercyjnych).
11. Spółka nieruchomościowa a przedstawiciel podatkowy.
12. Zeznania roczne, pobór podatku, pobór zaliczek (metoda uproszczone).
13. Nowe obowiązki informacyjne o realizowanej strategii podatkowej
14. Ryczałt od dochodów spółek kapitałowych /estoński CIT/
    • podstawowe pojęcia i definicje
    • warunki niezbędne do wyboru tej formy opodatkowania
    • zakres podmiotowy
    • przedmiot i podstawa opodatkowania
    • naliczenie i wysokość podatku, domiar podatkowy
    • obowiązki informacyjne
    • zapłata podatku.
       
15. Odpowiedzi na pytanie, dyskusja.