Akademia Fakturowania 2026, w tym obowiązkowy system KSEF od 2026r i zmiany w JPK_VAT od 1 lutego 2026 oraz planowane zmiany w VAT od 1 października 2026

1. Podstawy prawne wystawiania faktur VAT

• Ustawa z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

• Dyrektywa 2006/112/WE RADY z dnia 28 listopada 2006 r. w sprawie wspólnego systemu podatku od wartości dodanej

• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 3 grudnia 2013 r. w sprawie wystawiania faktur

• Kto ma obowiązek wystawiania i odbierania faktur VAT w KSEF i od kiedy?

• Podmioty zwolnione z obowiązku wystawiania faktur VAT w KSEF

• Usługi finansowe a faktury w KSEF

• jak liczyć limit 10 tyś w przypadku podatników wykluczonych cyfrowo?

• faktury zagraniczne a KSEF

2. Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe

• Kiedy faktura?

• Kiedy nota obciążeniowa?

• Kiedy rachunek? Czy rachunki mogą być wystawiane w KSEF?

• kiedy umowa?

• kiedy dokument pro-forma? Czy faktury pro – forma mogą być wystawiane w KSEF?

• faktura proforma a obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności

• sprzedaż nieudokumentowana a KSEF

3. Faktury uproszczone i faktury do paragonu – zmiany ze względu na KSEF

• 
  

  • Paragony do kwoty 450 zł z numerem NIP jako faktury uproszczone.

  • Czy obowiązkowy KSEF spowoduje likwidację paragonów z NIP nabywcy jako faktur uproszczonych? Zmiany do 1 stycznia 2027

  • Czy do faktury uproszczonej należy wystawić zwykłą fakturę ? – Objaśnienia Ministerstwa Finansów

  • Paragony powyżej kwoty 450 zł z numerem NIP

  • Konsekwencje wystawienia faktury VAT do paragonu bez NIPu, w tym 100% dodatkowego podatku VAT

  • likwidacja możliwości wystawiania faktury VAT przez kasy fiskalne od 1 stycznia 2027

4. Obowiązkowa treść faktur wystawianych w KSEF i poza KSEF:

• Nazwa, numer, adres, w tym skrócone nazwy podatników

• Numer NIP. Kiedy faktura z „PL” i z przedrostkiem zagranicznym?

• Prawidłowa data wystawienia i sprzedaży na fakturze wystawionej w KSEF

• Stawka podatku VAT na fakturze w KSEF

• Wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze w KSEF– kiedy obowiązkowe?

• Wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze w KSEF – kiedy obowiązkowe?

• Stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych

• Czy na fakturach wystawianych w KSEF trzeba umieszczać kody GTU, PKWIU, PKOB, CN?

• Data wystawienia faktury w trybie offline24, w trybie offline, w trybie awarii i w trybie awarii całkowitej

• data wystawienia faktury w KSEF a data otrzymania faktury w KSEF – różnice

5. Faktura zaliczkowa w KSEF:

• Prawidłowa treść faktury zaliczkowej.

• Kiedy nie wystawiać faktury zaliczkowej?

• Faktury zaliczkowe na 100%. Czy można je wystawiać?

• Faktura końcowa „na zero”. Czy trzeba wystawiać i ująć w JPK_V7M?

• Terminy wystawiania faktur zaliczkowych

• zmiany w obowiązkowych elementach faktury zaliczkowej od 1 stycznia 2022r.

• Faktura zaliczkowa a obowiązkowy MPP

6. Faktury korygujące w KSEF

• Przypadki kiedy nie wystawia się faktur korygujących.

• Treść faktury korygującej.

• Termin wystawienia faktury korygującej

• Faktury korygujące in plus w KSEF i poza KSEF

• Faktury korygujące in minus w KSEF i poza KSEF

• Faktury korygujące w walucie obcej, a kurs przeliczeniowy z uwzględnieniem SLIM VAT 3

• Korekty wsteczne i korekty na bieżąco w KSEF i poza KSEF

• Czy faktura papierowa i elektroniczna będą mogły być skorygowane w KSEF?

• Czy jest możliwe anulowanie faktury w KSEF?

• Czy jest możliwe wystawienie w KSEF faktur z datą wsteczną?

• Likwidacja możliwości wystawianie not korygujących

• zmiany w zasadach wystawiania korekt in minus z powodu udzielania rabatu lub obniżki ceny od 1 stycznia 2026

7. Kursy przeliczeniowe stosowane do faktur wystawianych w walutach obcych.

8. Obowiązek podatkowy a terminy wystawiania faktur w KSEF i poza KSEF:

• Zasady ogólne wystawiania faktur VAT w KSEF i poza KSEF

• Szczególne zasady wystawiania faktur VAT w KSEF i poza KSEF

• konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie

• Możliwość wystawienia faktury VAT na 60 dni przed sprzedażą lub wpłatą zaliczki

• Terminy wystawiania faktur w przypadku świadczeń o charakterze ciągłym

9. Odliczenie podatku VAT po wejściu w życie obowiązkowego KSEF

• przesłanki odliczenia podatku VAT

• Przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?

• Czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić?

• Czy biała lista podatników VAT ma wpływ na prawo do odliczenia podatku VAT?

• Błędna stawka VAT a prawo do odliczenia

• Inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT

• Faktura niezgodna z rzeczywistością a prawo do odliczenia

• Faktura stwierdzająca czynności, które nie zostały dokonane

• czy można odliczyć podatek VAT z faktury otrzymanych poza KSEF? – najnowsze interpretacje indywidualne Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej

• moment odliczenia podatku VAT z faktur otrzymanych w ramach KSEF

10. Rewolucyjny wyrok z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T‑689/24 Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej, w który Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury! – omówienie możliwych skutków prawnych dla polskich przedsiębiorców

11. Nowe zasady fakturowania od 1 stycznia 2025 w procedurze SME

• nowelizacji ustawy o VAT, która wprowadza m.in. szczególną procedurę zwolnienia dla małych przedsiębiorstw (tzw. procedura SME) z siedzibą poza Polską,

• faktury uproszczone zgodnie z dyrektywą 2020/285, która nakłada na państwa członkowskie obowiązek umożliwienia przedsiębiorcom korzystającym ze zwolnienia dla małych firm wystawianie faktur uproszczonych

• nowelizacja rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur

• czy w procedurze SME należy wystawiać faktury w KSEF?

12. Zmiany w JPK VAT od 1 lutego 2026 a KSEF

• dane raportowane w JPK_VAT a KSeF (numer KSeF oraz nowe kody: oznaczenia NrKsef, OFF, BFK, DI – omówienie broszury informacyjnej Ministerstwa Finansów),

• spójność JPK_VAT z KSeF,

• jakie dane z JPK mogą być poddawane automatycznej weryfikacji przez fiskusa,

• JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.

13. Planowane zmiany w podatku VAT od 1 października 2026 – omówienie założeń projektu ustawy zmieniającej ustawę z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług

1. Likwidacja niektórych obowiązków nałożonych na podatników:

   • likwidacja obowiązku składania odrębnej informacji o dokonanym spisie z natury

   • likwidacja obowiązku wskazywania w deklaracji podstawy opodatkowania w VAT w przypadku nabycia towarów i usług korzystających ze zwolnienia od podatku,

   • likwidacja obowiązku zapłaty VAT w ciągu 14 dni od wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.

2. Określenie odrębnej zasady ustalania momentu powstania obowiązku podatkowego dla dostaw towarów oraz świadczenia usług wykonywanych z nakazu organu władzy publicznej lub z mocy prawa w zamian za odszkodowanie.

3. Rozszerzenie o usługi solidarnej odpowiedzialności nabywcy za zobowiązania podatkowe sprzedawcy

4. Doprecyzowanie przepisów w zakresie importu towarów o którym mowa w art. 33a ust. 1 ustawy o podatku VAT

5. Brak możliwości zastosowania 0% stawki VAT na usługi związane bezpośrednio z importem towarów (wykonanie wyroku TSUE z 4 października 2017 r. w sprawie C-273/16 Federal Express Europe)

6. Wykonanie wyroku TSUE z 25 maja 2023 r. w sprawie C‑114/22 dotyczącego przesłanki odmowy odliczenia naliczonego VAT na skutek uznania czynności za pozorne lub dotknięte nieważnością.

7. Doprecyzowanie przepisów dotyczących tzw. ulgi na złe długi w przypadku, gdy uprawdopodobnienie nieściągalności wierzytelności następuje przed powstaniem obowiązku podatkowego.

8. Zaostrzenie przepisów dotyczących rejestracji podatników VAT:

   • możliwość odmowy rejestracji podatnika do VAT w przypadku braku ustanowienia przedstawiciela podatkowego w momencie składania dokumentów rejestracyjnych w sytuacji gdy na podmiocie ciąży taki obowiązek

   • możliwość odmowy rejestracji podatnika do VAT do momentu, gdy podmiot wykreślony ze względu na brak złożenia deklaracji nie uzupełni brakujących deklaracji

   • możliwości wykreślenia z rejestru podatników VAT w sytuacji, gdy jeden przedstawiciel podatkowy zrezygnuje, a nie zostanie ustanowiony kolejny przedstawiciel pomimo takiego obowiązku

   • wprowadzenie obowiązku wskazywać daty (dni ,,od-do’’) rozpoczęcia i zakończenia wykonywania czynności opodatkowanych w okresie zawieszenia działalności gospodarczej

   • zmiany w zakresie VAT-R i VAT-Z

9. Zmiany na białej liście podatników VAT – wprowadzenie funkcjonalności, o którą wnoszą przedsiębiorcy pozwalającej na sprawdzanie statusu podatnika na wybrany dzień, a nie wyłącznie na dzień sprawdzenia podmiotu w wykazie

10. Wprowadzenie nowej instytucji składu VAT