Akademia fakturowania - podstawy dla początkujących i pragnących usystematyzować swoją wiedzę. Praktyczne rozwiązania i wskazówki - warsztaty.

WSTĘP – podstawowe pojęcia

1.Faktura jako dokument wystawiany z tytułu sprzedaży dokonanej przez podatnika i dla podatnika, czyli kto i kiedy wystawia fakturę:

• kiedy mam obowiązek wystawienia faktury ? (zakres podmiotowy ustawy o VAT);

• jakie zdarzenia gospodarcze są opodatkowane podatkiem VAT? (zakres przedmiotowy ustawy o VAT: dostawa towarów i świadczenie usług);

• kiedy nie mam obowiązku wystawienia faktury VAT (kary umowne, odszkodowania, składki członkowskie);

• faktura „na żądanie”.

2.Faktura VAT a inne dokumenty źródłowe:

• kiedy faktura?

• kiedy nota obciążeniowa?

• kiedy rachunek?

• kiedy paragon?

• kiedy dokument pro-forma? Czy faktura pro-forma zastępuje "normalną fakturę"?

3.Biała lista podatników - mechanizm weryfikacji kontrahentów:

• jakie dane firm podane są w rejestrze?

• obowiązek zapłaty na rachunek bankowy wskazany na białej liście podatników;

• sankcje za zapłatę na rachunek niezgłoszony w białej liście , jak ich uniknąć?

• weryfikowanie kontrahentów a kwestia należytej staranności;

• czy KSeF wprowadzi zmiany w białej liście?

TREŚĆ – czyli wszystkie elementy, które powinna zawierać prawidłowo wystawiona faktura

4.Obowiązkowa treść faktury:

• nazwa, numer, adres, w tym skrócone nazwy podatników;

• numer NIP: czy faktura z "PL" wystawiona w obrocie krajowym to błąd?

• data wystawienia i sprzedaży na fakturze;

• stawka podatku VAT na fakturze;

• stawka podatku VAT przy usługach kompleksowych;

• wyrazy „odwrotne obciążenie” na fakturze – kiedy obowiązkowe?

• wyrazy „mechanizm podzielonej płatności” na fakturze - jakie są konsekwencje braku takiego oznaczenia;

• czy na fakturach trzeba umieszczać kody GTU?

• czy na fakturach trzeba umieszczać oznaczenia TP, EE, SW, MPP?

• czy faktura może zawierać elementy dodatkowe niewymagane przepisami?

• co w sytuacji, kiedy wystawiona faktura nie ma wszystkich elementów wymaganych przepisami prawa - czy z takiej faktury można bezpiecznie odliczyć podatek?

RODZAJE faktur:

5.Faktura uproszczona i faktura wystawiona do paragonu

• kiedy mogę wystawić fakturę uproszczoną ?

• jakie elementy zawiera faktura uproszczona?

• czy paragon z numerem NIP jest fakturą uproszczoną?

• wystawienie faktury VAT do paragonu bez NIP-u - SANKCJA 100% PODATKU VAT DLA OBU STRON TRANSAKCJI.

6.Duplikat – czyli faktura wystawiona ponownie:

• kiedy powinna być wystawiona?

• elementy jakie muszą się na niej znaleźć.

7. Faktura zaliczkowa i rozliczeniowa

• co ma dokumentować faktura zaliczkowa;

• kiedy jej nie wystawiać;

• prawidłowa treść faktury zaliczkowej;

• czy można wystawiać faktury zaliczkowe na 100%. Czy w takiej sytuacji mogę wystawić fakturę końcową "na zero" ?

• terminy wystawiania faktur zaliczkowych;

• wprowadzone zmiany dotyczące faktur zaliczkowych.

8.Faktury korygujące:

• treść faktury korygującej,

• zbiorcza faktura korygująca,

• zbiorcza uproszczona faktura korygująca,

• czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą tylko dla niektórych transakcji z kontrahentem;

• czy mogę wystawić zbiorczą fakturę korygującą w przypadku korekt na plus

• termin wystawienia faktury korygującej;

• kiedy ująć faktury korygujące in plus;

• kiedy ująć faktury korygujące in minus;

• faktura korygująca „do zera” – kiedy jest dopuszczalna - konsekwencje bezpodstawnego wystawienia po stronie podatku należnego i naliczonego;

9.Anulowanie faktury:

• na czym polega anulowanie faktury;

• pod jakimi warunkami jest dopuszczalne;

10. Nota korygująca:

• jakie błędy mogę "naprawić" notą korygującą;

• czy notą mogę skorygować wszystkie dane dotyczące nabywcy ?

• kto może wystawić notę korygującą;

• zgoda na wystawienie noty korygującej.

11.Refaktura:

• kiedy mogę ją wystawić i na czym to polega;

• obowiązek podatkowy a refaktura;

• stawka podatku VAT a refaktura;

• jak skalkulować wynagrodzenie dla usługi refakturowanej;

• jakie wymogi stawiają refakturom organy podatkowe.

TERMINY wystawiania faktur:

12.Terminy wystawiania faktur VAT w transakcjach krajowych i zagranicznych

• kiedy najwcześniej mogę wystawić fakturę?

• kiedy najpóźniej mogę wystawić fakturę?

• jakich faktur nie dotyczą ograniczenia czasowe?

• konsekwencje niewystawienia faktury VAT w terminie;

• termin wystawienia faktury „na żądanie”.

Faktura a PODSTAWA OPODATKOWANIA:

13.Przeliczanie kwot wyrażonych w walucie obcej na złote:

• kurs z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego;

• kurs przyjęty dla podatku dochodowego – zasady stosowania;

• czy estoński CIT ma wpływ na kurs przyjęty dla podatku VAT ?

• kursy przy korektach – zmiany wprowadzone w ramach pakietu SLIM VAT III.

PŁATNOŚĆ za fakturę:

14. Obowiązkowy split payment:

• wykaz towarów i usług objętych obowiązkowym mechanizmem podzielonej płatności - załącznik nr 15;

• limit transakcji;

• obowiązki jakie split payment nakłada na sprzedawcę oraz nabywcę;

• płatność zaliczki w split payment;

• sankcje przewidziane dla obu stron transakcji, dla której przepisy przewidują obowiązkowy split payment; czy można ich uniknąć?

• jakie zobowiązania można regulować ze środków zgromadzonych na koncie VAT – zmiany wprowadzone w pakiecie SLIM VAT III.

FORMA wystawienia faktury:

15. Faktura papierowa a faktura elektroniczna:

• definicja faktury elektronicznej;

• czy skan faktury wysłany mailem jest fakturą elektroniczną.

Faktury ZAKUPOWE:

16.Faktura - dokument na podstawie którego odliczam podatek VAT:

• warunki prawidłowego odliczenia podatku VAT – weryfikowanie treści faktury;

• błędna stawka VAT a prawo do odliczenia; czy powstaje zaległość w podatku?

• inne błędy na fakturze a prawo do odliczenia VAT;

• mój kontrahent wystawił fakturę po czym okazało się, że nie był zarejestrowany jako czynny podatnik VAT - co zrobić w takiej sytuacji;

• termin odliczenia podatku;

• zmienione zasady odliczania podatku w transakcjach WNT;

• przez jaki okres można zrealizować prawo do odliczenia?

• czy prawo do odliczenia podatku VAT może się przedawnić? - UWAGA NA RÓŻNICĘ: OBRÓT KRAJOWY A TRANSAKCJE ZAGRANICZNE;

• z jakich faktur BEZWZGLĘDNIE NIE MOGĘ odliczyć podatku?

SANKCJE za błędy na fakturach:

17. Wysokość sankcji w ustawie o VAT:

• kto i kiedy je poniesie;

• zmiany jakie wprowadził pakiet SLIM VAT III.

18.Przepis art. 108:

• konsekwencje zastosowania;

• odpowiedzialność pracownika za błędnie wystawione faktury - najnowsze orzecznictwo

19.Kodeks Karny Skarbowy: jakie kary i za co przewiduje?

20.Kodeks Karny:

• czy błędnie wystawiona faktura może być kwalifikowana jako PRZESTĘPSTWO?

• kara 25 lat pozbawienia wolności: fałszerstwo materialne i intelektualne faktur.