Akademia podatku 2024 - aktualne zmiany, problemy, interpretacje i orzecznictwo w podatku VAT - kurs dla księgowych

DZIEŃ 1:

1. Odpłatna dostawa towarów i odpłatne świadczenie usług

• Definicja dostawy towarów oraz świadczenia usług – praktyczne przykłady
• Czynności nieodpłatne w VAT – zasady opodatkowania
• Odszkodowania i kary umowne – kiedy mogą podlegać opodatkowaniu VAT?

2. Obowiązek podatkowy

• Ogólne zasady rozpoznania obowiązku podatkowego
• Moment dokonania dostawy towarów – znaczenie postanowień umownych oraz formuł Incoterms
• Moment wykonania usługi – czy protokół zdawczo-odbiorczy ma znaczenie?
• Szczególny moment powstania obowiązku podatkowego w transakcjach krajowych (otrzymanie zapłaty, wystawienie faktury) – usługi budowlane, transakcje finansowe, najem, leasing, fakturowanie mediów itp.
• Faktura ustrukturyzowana a obowiązek podatkowy – omówienie problemów praktycznych związanych z nowym rodzajem faktury i jej wykazaniem w pliku JPK_V7

3. Zaliczki w VAT

• Opodatkowanie zaliczki – moment powstania obowiązku podatkowego
• Zaliczka w eksporcie oraz WDT/WNT
• Zasady wystawiania kolejnych faktur zaliczkowych oraz faktury końcowej do tej samej transakcji
• „Zerowa” faktura końcowa
• Fakturowanie zaliczek i dostaw w krótkim odstępie czasu – czy muszę zawsze wystawić dwie faktury?

4. Podstawa opodatkowania i jej korekta

• Koszty dodatkowe a podstawa opodatkowania (np. transport, opakowanie, obciążenie kosztami noclegu)
• Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy – aktualne orzecznictwo i interpretacje po zmianach obowiązujących od 2021 r.
• Kurs właściwy do przeliczenia korekty w walucie obcej
• Anulowanie faktury

DZIEŃ 2:

1. Wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów

• Warunki uznania przemieszczenia towarów za WDT/WNT
• Numer identyfikacyjny kontrahenta jako warunek skorzystania ze stawki 0%
• Odroczony wywóz oraz przerwa logistyczna w dostawie – skutki na gruncie VAT
• Dokumentowanie transakcji wewnątrzwspólnotowych w świetle aktualnego orzecznictwa sądów administracyjnych oraz organów podatkowych (należyta staranność w udokumentowaniu przemieszczenia towaru), nowe jednolite dla całej UE zasady dokumentowania transakcji od 2020 r. a zasady dokumentowania wynikające z ustawy o VAT (jak pogodzić przepisy unijne i krajowe?)
• Sprzedaż za pośrednictwem magazynu konsygnacyjnego zlokalizowanego w kraju i za granicą
• Przemieszczenie towaru własnego importowanego w innym kraju UE
• Obowiązek podatkowy w WDT i WNT – zasady ogólne i przypadki problematyczne (np. wystawienie faktury przed dostawą, brak faktury, brak dokumentów potwierdzających wywóz towaru)
• Podstawa opodatkowania (w tym opłaty dodatkowe, np. koszty transportu, atestów)
• Korekty w WDT/WNT – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć
• Zaliczki na poczet WDT i WNT – brak opodatkowania
• Kursy przeliczeniowe w transakcjach wewnątrzwspólnotowych
• Obowiązek złożenia prawidłowej informacji podsumowującej – utrata prawa do stawki 0% w przypadku braku złożenia lub złożenia informacji podsumowującej zawierającej błędy
• Wykazanie WDT i WNT w JPK_V7
• Faktura a odliczenie VAT przy WNT – planowane zmiany w ramach pakietu SLIM VAT 3

2. Transakcje łańcuchowe

• Definicja transakcji łańcuchowej
• Jak rozpoznać, że bierzemy udział w łańcuchu dostaw towaru
• Ustalenie miejsca i sposobu opodatkowania poszczególnych dostaw w łańcuchu (dostawa ruchoma, dostawa nieruchoma)
• Zasady przypisania transportu w dostawie łańcuchowej skutkującej wywozem poza terytorium UE
• Dostawa łańcuchowa z importem towarów na terytorium UE oraz dokonana w całości poza terytorium UE – zasady opodatkowania VAT
• Procedura uproszczona dla wewnątrzwspólnotowej transakcji trójstronnej (WTT) – warunki stosowania, sposób wystawienia faktury i rozliczenia WTT w ewidencji VAT, deklaracji VAT oraz informacji podsumowującej

3. Dostawa z montażem

• Zasady opodatkowania i wykazania w JPK dostawy z montażem (sprzedaż i zakup)
• Moment powstania obowiązku podatkowego, rozliczenie zaliczek
• Dostawa z montażem a informacja podsumowująca

 DZIEŃ 3:

1. Odliczenie podatku naliczonego

• Zakaz odliczenia podatku naliczonego – kiedy nie mogę odliczyć podatku naliczonego?
• Należyta staranność jako warunek zachowania prawa do odliczenia podatku naliczonego – objaśnienia MF, orzecznictwo sądów administracyjnych
• Oszustwa podatkowe – na co zwrócić uwagę, żeby nie paść ofiarą oszusta podatkowego?

2. Rozliczenie usług sprzedawanych i kupowanych od kontrahentów zagranicznych

• Miejsce świadczenia usług – zasada ogólna przy usługach świadczonych na rzecz podatników oraz niepodatników (np. konsumentów)
• Usługi związane z nieruchomościami – zakres pojęcia (czy w jego zakresie mieszczą się usługi magazynowania, spedycyjne, doradcze, montażowe itp.?)
• Usługi transportowe, spedycyjne, logistyczne – zasady ustalania miejsca świadczenia
• Usługi gastronomiczne, cateringowe, wynajem pojazdów – zasady ustalania miejsca świadczenia
• Wstęp i udział w międzynarodowych targach, wystawach, konferencjach i innych imprezach – jak ustalić zasady opodatkowania?
• Moment powstania obowiązku podatkowego z tytułu importu usług
• Refakturowanie usług międzynarodowych
• Stawka 0% dla usług związanych z międzynarodowym transportem i logistyką – zasady stosowania oraz wymagana dokumentacja
• Korekty w sprzedaży i zakupie usług – kiedy ująć i po jakim kursie przeliczyć

3. Faktury ustrukturyzowane i Krajowy System e-Faktur

• Pojęcie faktury ustrukturyzowanej
• Faktura ustrukturyzowana a inne rodzaje faktur (papierowa, elektroniczna)
• Sposób przesłania i przyjęcia faktury ustrukturyzowanej
• Dobrowolność faktury ustrukturyzowanej w 2022 r. i obowiązek jej stosowania od 2024 r.
• Krajowy System e-Faktur
• Korekta faktur ustrukturyzowanych

4. Kasy fiskalne

• Kiedy muszę mieć kasę fiskalną?
• Katalog czynności zwolnionych z obowiązku rejestracji na kasie fiskalnej
• Korekty sprzedaży rejestrowanej przy użyciu kasy fiskalnej
• Faktury uproszczone.