BILANS 2023 - podatkowe i bilansowe zamknięcie roku 2023 oraz zmiany na 2024 rok

dzień 1:

Podatek VAT - zmiany w 2023 roku oraz zmiany na 2024r. prawidłowe rozliczenia podatku VAT po zmianach w 2023 roku 

1. KSeF - faktura ustrukturyzowana   
   • sposoby uwierzytelniania w KSeF
   • nadawanie uprawnień w KSeF
   • obowiązek wystawiania faktur w KSeF od 1 lipca 2024 r. i zmiany w tym zakresie,
   • akceptacja odbiorcy faktury ustrukturyzowanej,
   • wystawienie, otrzymanie i przesłanie faktury ustrukturyzowanej,
   • jak doręczyć fakturę ustrukturyzowaną kontrahentowi zagranicznemu?
   • korygowanie faktur ustrukturyzowanych.
   • rozliczanie ustrukturyzowanych faktur korygujących,
   • awaria i nieodstępność KSef
   • zachęty w ustawie o VAT do dobrowolnego stosowania KSeF.
      
2. ZMIANY OD 1 WRZEŚNIA 2023 R.
   • sytuacje, w których nie ma obowiązku wystawiania faktur zaliczkowych,
   • dane na fakturach rozliczeniowych oraz korygujących wystawianych do faktur ksef.
      
3. SLIM VAT 3
   • zmiana limitu sprzedaży dla małego podatnika,
   • kurs waluty w przypadku korekt dotyczących faktur wystawionych w walucie obcej,
   • likwidacja obowiązku posiadania faktury zakupowej przy WNT,
   • nowe zasady ustalania współczynnika tymczasowego w przypadku działalności mieszanej,
   • możliwość rezygnacji z korekty rocznej, przy spełnieniu określonych warunków,
   • obniżanie sankcji VAT oraz wprowadzenie uznaniowości (naczelnik urzędu skarbowego będzie decydował o wysokości sankcji podatkowej).
      
4. Prawo do odliczenia VAT:
   • zasady i terminy rozliczania podatku naliczonego,
   • przypadki w jakich nie przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego,
   • możliwość (przy spełnieniu określonych warunków) odliczenia podatku naliczonego od zakupionych usług noclegowych,
   • gastronomia, catering a odliczenie VAT.
      
5. VAT – samochody, wybrane problemy
   • przypadki w jakich przysługuje prawo do odliczenia całości podatku naliczonego,
   • korekta podatku naliczonego związane ze zmianą przeznaczenia pojazdu
   • zgłoszenie Vat-26.
      
6. Ulga na złe długi
   • termin w jakim sprzedający uprawdopodabnia nieściągalność wierzytelności,
   • warunki korzystania z ulgi na złe długi,
   • obowiązki nabywcy,
   • ulga na złe długi a termin płatności.
      
7. Nieodpłatne świadczenia:
   • darowizna towarów (próbki, towary niskiej wartości, alkohol),
   • nieodpłatne świadczenie usług,
   • dokumentacja.
      
8. Odpowiedzi na pytania Uczestników szkolenia, dyskusja.

dzień2:

Podatek dochodowy od osób prawnych CIT - zamknięcie roku 2023, nowe ułatwienia i utrudnienia dla podatników oraz zmiany na 2024 rok

1. Podatki dochodowe w 2023 roku.
   • zmiany w zakresie kosztów finansowania dłużnego (zmieniony limit wydatków tzw. kosztów finansowania dłużnego możliwy do zaliczenia w kup) z uwzględnieniem zmian od 2023r
   • zmiany regulacji podatkowych odnoszących się do estońskiego CIT od 2023r. oraz inne zagadnienia dotyczące tej formy  opodatkowani (m.in.: rozszerzenie katalogu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, doprecyzowanie przepisów dotyczących terminu zapłaty podatku wynikającego z korekty wstępnej, terminu na zawiadomienie organu podatkowego o wyborze opodatkowania w tej formie, rozszerzenie możliwości opodatkowania na innych podatników, zmiany dotyczące tzw. podatku na wejściu do CIT estońskiego, minimalne nakłady na inwestycje),
   • minimalny podatek przychodowy (kogo ma dotyczyć, podstawa i wysokość opodatkowania),
   • spółki holdingowe,
   • wybrane ulgi podatkowe w podatkach dochodowych (ulga podatkowa dla przedsiębiorców wspierających sport, edukację i kulturę, ulga na prototyp, ulga na ekspansję, ulga na robotyzację),
   • zmiany w zakresie amortyzacji nieruchomości mieszkalnych,
   • zmiany w temacie cen transferowych,
   • księgi i ewidencje – nowa forma obowiązków podatkowych od 2024?
   • nielegalne zatrudnianie pracowników skutki podatkowe dla dwóch stron współpracy,
   • zmiany dotyczące podatku u źródła (WHT) (dotyczące min. wydłużenia terminów na składanie oświadczeń przez płatników oraz wydłużenia ważności oświadczeń złożonych przez płatników),
   • podatek od przerzucanych dochodów oraz zmiany w podatku od przerzucanych dochodów od 2023r.
   • zmiany zasad zaliczania do kosztów podatkowych od 2023r. składek na ubezpieczenia społeczne pracowników,
   • zmiany w zakresie ulgi na złe długi od 2023r.
   • nowe limity transakcji gotówkowych z przedsiębiorcami oraz nowość w zakresie limitów transakcji gotówkowych z konsumentami od 2024r?
   • regulacje podatkowe związane z fundacją rodzinną (fundator, beneficjenci, przychody i stawki podatkowe)
   • formy opodatkowania przedsiębiorców,
   • wynajem prywatnych składników majątku – ryczałt,
   • ryczałt samochodowy dla pracowników – zmiana zasad ustalania nieodpłatnego świadczenia,
   • zmiany i nowe zwolnienia podatkowe w podatku dochodowym,
   • praca zdalna (ekwiwalenty i ryczałty z tego tytułu) a podatek dochodowy  od osób fizycznych,
   • świadczenia otrzymywane przez beneficjentów fundacji rodzinnej a podatek dochodowy od osób fizycznych (zwolnienie, opodatkowanie różnymi stawkami PIT),
   • zapłata przez pracodawcę zaległych składek ZUS,
   • wyjazdy i imprezy integracyjne inne nieodpłatne świadczenia,
   • konkursy (gry) organizowane przez przedsiębiorców,
   • umowy zlecenia z cudzoziemcami.
   • zakwaterowanie pracowników,
   • świadczenia z zakładowego funduszu świadczeń socjalnych,
   • podwyższone limity zwolnień podatkowych w PIT.
      
2. Inne wybrane zagadnienia w podatkach dochodowych min.:
   • ograniczenia w rozliczaniu strat,
   • zmiany dotyczące amortyzacji używanych środków trwałych,
   • opodatkowanie spółek komandytowych i jawnych i ich wspólników,
   • warunki opłacania podatku CIT wg stawki 9%,
   • koszty podatkowe (zasady podziału kosztów, warunek  zaliczenia do kosztów podatkowych, wyłączenia z kosztów, płatności w niewłaściwej formie a koszty podatkowe),
   • korekty kosztów i przychodów podatkowych ze szczególnym uwzględnieniem przełomu roku,
   • darowizny i inne nieodpłatne świadczenia w związku z wojną w Ukrainie a koszty podatkowe w CIT.
3. Pytania uczestników, dyskusja.

dzień 3:

Bilans 2023 - sprawozdania finansowe za 2023 rok oraz zmiany na 2024 rok

1. Wprowadzenie
2. Zamknięcie roku obrotowego – z uwzględnieniem zmian w ustawie o rachunkowości w latach 2021 - 2023.
   1. Jednostki objęte postanowieniami ustawy w pełnym i niepełnym zakresie,
   2. Składniki i reguły sporządzania rocznego sprawozdania finansowego,
   3. Harmonogram prac - kluczowe daty dla rocznego sprawozdania finansowego,
   4. Elektroniczna forma sprawozdania finansowego – XML oraz XBRL
   5. Badanie rocznego sprawozdania finansowego,
   6. Zatwierdzanie rocznego sprawozdania finansowego,
   7. Publikacja rocznego sprawozdania finansowego po zmianach w KRS
   8. Przechowywanie rocznego sprawozdania finansowego,
   9. Odpowiedzialność za roczne sprawozdanie finansowe .
   10. Podpis elektroniczny pod sprawozdaniem finansowym po zmianach 2022
        
3.  Sprawozdanie finansowe za 2023 rok - struktura oraz elementy sprawozdania finansowego
   1. Wprowadzenie
      1. Założenie kontynuacji działalności w obecnych czasach.
         • Wpływ wojny w Ukrainie
         • Wpływ COVID-19
         • Wpływ rosnącej inflacji na sytuację finansową jednostki
      2. Ujawnianie wydarzeń po dniu bilansowym
      3. Wartości szacunkowe ujmowane w sprawozdaniu za 2023 rok
      4. Wpływ niepewności na ujawnienia w sprawozdaniu finansowym
   2. Bilans
      1. Struktura bilansu
      2. Zasady wyceny
      3. Układ bilansu na tle regulacji MSSF / MSR
      4. Wpływ pandemii na wycenę aktywów – ryzyko utraty wartości
   3. Rachunek zysków i strat
      1. Struktura rachunku zysków i strat
      2. Wariant porównawczy a kalkulacyjny
      3. Ujmowanie przychodów a zasada współmierności
      4. Pozostałe przychody oraz koszty operacyjne
      5. Przychody oraz koszty finansowe
   4. Rachunek przepływów pieniężnych
      1. Struktura
      2. Obowiązek sporządzania
      3. Metoda pośrednia oraz bezpośrednia
      4. Rodzaje przepływów pieniężnych
      5. Analiza rachunku przepływów pieniężnych jako źródło informacji na temat kondycji finansowej jednostki
      6. Wykorzystanie cash flow do diagnozy stanu rozwoju przedsiębiorstwa w kontekście macierzy BCG
      7. Identyfikacja ryzyka zagrożenia kontynuacji działalności
   5. Zestawienie zmian w kapitale własnym
   6. Dodatkowe informacje i objaśnienia
       
4. Inwentaryzacja
   1. Terminy przeprowadzenia
   2. Metody inwentaryzacji
      1. Spis z natury
      2. Potwierdzenie sald
      3. Weryfikacja dokumentów
   3. Rozliczenia inwentaryzacji
   4. Wycena
       
5. Podatek odroczony w sprawozdaniu finansowym
   1. Przyczyny wykazywania podatku odroczonego
   2. Regulacje ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych na tle regulacji bilansowych
   3. Zasada ostrożnej wyceny
   4. Różnice trwałe oraz przejściowe w podatku odroczonym
   5. Metoda wynikowa oraz bilansowa ustalania podatku odroczonego
      1. Wartość podatkowa aktywów
      2. Wartość podatkowa zobowiązań
      3. Case study – przykłady ustalania podatku odroczonego
   6. Prezentacja podatku odroczonego w sprawozdaniu finansowym
       
6. Środki trwałe w ujęciu rachunkowym oraz podatkowym:
   1. Wycena wartości bilansowej oraz podatkowej środków trwałych:
      1. Cena nabycia oraz koszt wytworzenia
      2. Środki trwałe w budowie
      3. Ewidencja podatkowa oraz bilansowa środków trwałych
      4. Nabycie środków trwałych niskocennych
      5. Przyjęcie środka trwałego do użytkowania
      6. Nakłady ponoszone po dacie przyjęcia środka trwałego
      7. Remonty
      8. Modernizacje oraz ulepszenia w aspekcie prawa podatkowego oraz bilansowego
      9. Ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego – odsetki od kredytu inwestycyjnego
      10. Odłączenie części składowej środka trwałego
   2. Amortyzacja środków trwałych
      1. Tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa
      2. Zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych
      3. Okres użyteczności ekonomicznej środków trwałych
      4. Metody amortyzacji
      5. Weryfikacja okresu użyteczności
      6. Stawka amortyzacyjna a okres użytkowania
      7. Wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony
      8. Zakończenie okresu amortyzacji
      9. Likwidacja środka trwałego.
          
7. Leasing w Polsce na tle regulacji Międzynarodowych Standardów Rachunkowości (Krajowy Standard Rachunkowości nr 5 na tle MSSF 16 Leasing)
   1. Podstawowe definicje
   2. Leasing finansowy oraz operacyjny – różnice
   3. Aspekty prawa podatkowego
   4. Kierunki zmian regulacji międzynarodowych na przykładzie polskich spółek giełdowych
   5. Podział raty leasingowej na część kapitałową oraz odsetkową
   6. Amortyzacja środków trwałych w leasingu
   7. Prezentacja i ujawnianie informacji w sprawozdaniu finansowym
   8. Case study – przykłady
       
8. Dyskusja i zakończenie.