Faktura VAT 2020 (paragony z NIP, faktura w nowej ewidencji JPK)

Zmiany w zakresie fakturowania od 1 listopada 2019 r. oraz od 1 stycznia 2020 r.

• Obowiązkowy mechanizm podzielonej płatności.
• Faktura VAT wystawiana do sprzedaży nowy uprzednio zaewidencjonowanej na kasie rejestrującej.
• paragon z NIP nabywcy jako faktura uproszczona - kontrowersje
• możliwość wystawiania faktur na żądanie do paragonów z NIP (w przypadku paragonów do kwoty 450 zł.)

Faktura w nowej ewidencji JPK (2020)

• oznaczenie faktury adnotacją mechanizm podzielonej płatności,
• zmiana w zakresie okresu wykazywania w ewidencji faktur wystawionych do paragonów,
• poprawianie błędów w ewidencji – analiza broszury MF
• oznaczanie dokumentów w ewidencji,

Błędy na fakturach VAT.

• Brak numery NIP nabywcy.
• Błąd w danych nabywcy.
• Faktura wystawiona przez podmiot niezarejestrowany do VAT.
• Błąd w stawce VAT.
• Stawka 0% przy WDT – jakie są przesłanki do jej zastosowania w 2020 r.

Moment wykonania usługi oraz moment dokonania dostawy towarów.

• Skutki błędnego określenia momentu wykonania usługi oraz momentu dokonania dostawy na fakturowanie.

Omówienie podstawowych zasad fakturowania:

• Rodzaje faktur i ich treść (faktura VAT, faktura korygująca, faktura zaliczkowa, nota korygująca, duplikaty faktur).
• Terminy wystawienia faktury, faktury wystawione przed dokonaniem sprzedaży.
• Faktura wystawiona zbyt wcześnie a obowiązek podatkowy.
• Zasady wystawiania faktur zaliczkowych.
• Zasady rozliczania duplikatów faktur.
• Ujęcie faktury korygującej w odpowiednim okresie rozliczeniowym.
• Anulowanie faktury.
• Faktury puste.
• Faktura w języku angielskim.

Faktury korygujące:

• Kiedy wystawiamy faktury korygujące, a kiedy noty korygujące?
• Korekta „do zera” w przypadku błędów w oznaczeniu nabywcy – istotne ryzyko podatkowe.
• Zbiorcze faktury korygujące (uproszczone i nieuproszczone).
• Potwierdzenie odbioru faktury korygującej przez nabywcę – nowe możliwości w 2020 po wyroku NSA.
• Moment ujęcia korekty w rozliczeniu VAT po stronie wystawcy i nabywcy.

Zasady wystawiania not korygujących:

• Kto i kiedy może wystawić notę korygującą?
• Treść korygowana notą.

Zasady wystawiania faktur VAT w formie elektronicznej:

• Faktura w formie elektronicznej i faktura elektroniczna – różnice.
• Zasady wystawiania faktur w formie elektronicznej (sposób zapewnienia integralności treści oraz autentyczności faktury, sposoby przesyłania).
• Zasady przechowywania faktur w formie elektronicznej przez wystawcę oraz nabywcę.
• Brak zgody na otrzymywanie faktur elektronicznych.
• Faktura papierowa otrzymana kilka miesięcy po fakturze przesłanej mailem.
• Na co zwrócić uwagę, aby mieć prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych w formie elektronicznej?

Refakturowanie:

• Definicja refakturowania w ustawie o VAT o Dyrektywie VAT – cechy charakterystyczne.
• Kiedy refaktura, a kiedy nota księgowa? – odsprzedaż usługi a zwrot wydatków.
• Refaktura a moment powstania obowiązku podatkowego VAT.
• Stosowanie stawek VAT właściwych dla danej czynności na refakturze (co z czynnościami kompleksowymi?).
• Refaktury w interpretacjach podatkowych, orzecznictwie sądów administracyjnych oraz Trybunału Sprawiedliwości UE.
• Refaktury usług zagranicznych

Najnowsze interpretacje organów podatkowych oraz orzecznictwo sądów administracyjnych i Trybunału Sprawiedliwości UE w sprawach dotyczących fakturowania.