Fakturowanie WDT, WNT, eksportu/importu , transakcji łańcuchowych także w nowym KSeF - prawidłowe rozliczanie podatku VAT w obrocie międzynarodowym w 2025 roku.

I.Rozliczanie transakcji transgranicznych.

1.Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów:

-co wynika z definicji ustawowej ?

-czy nieodpłatne przekazanie towarów stanowi WDT ?

-wymogi podmiotowe i przedmiotowe stawiane transakcji;

-obowiązek podatkowy – czy reguły Icoterms 2020 mają znaczenie ?

-zaliczka w WDT;

-jakie dokumenty trzeba zgromadzić, aby bezpiecznie zastosować stawkę 0%?

-informacja podsumowująca i jej znaczenie dla zastosowania stawki 0 % podatku VAT;

-numer VAT UE kontrahenta a prawo do zastosowania stawki 0%;

-niezwykle ważna instytucja domniemania – czy działa na korzyść podatnika ?

-transakcja z "samym sobą" czyli przemieszczenie towarów w ramach tego samego przedsiębiorstwa;

-dostawa z montażem -jak rozliczyć, na co zwrócić uwagę ?

-rozliczenie transakcji WDT w pliku JPK_VAT.

2.Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów:

-kiedy transakcję kwalifikujemy jako WNT?

-czy dostawca musi być podatnikiem VAT UE ?

-reklamacja i otrzymanie towaru po naprawie – czy powstanie WNT ?

-obowiązek podatkowy – co decyduje o jego powstaniu ?

-faktura zaliczkowa – czy w WNT powstaje obowiązek podatkowy ?

-korekta obrotu z tytułu WNT;

-NOWE REGUŁY odliczania podatku VAT od transakcji WNT;

-nietransakcyjne nabycie towarów – jak je rozpoznać i opodatkować?

-procedura 4200 – korzyści z jej zastosowania;

-sankcyjne WNT – kiedy zapłacę 2 razy podatek bez prawa do odliczenia ?

3.Należyta staranność i jej znaczenie dla oceny prawidłowości rozliczenia transakcji wewnątrzwspólnotowych:

- jak skutecznie bronić się przed zarzutami ze strony organów podatkowych;

-najnowsze postanowienie TSUE, czyli należyta staranność ma swoje granice.

4.Eksport towarów:

-elementy konieczne dla wystąpienia eksportu;

-kiedy dochodzi do powstania obowiązku podatkowego w eksporcie towarów ?

-eksport bezpośredni i pośredni - czym się różnią, na co zwrócić uwagę ?

-stawka 0% - kiedy mogę ją zastosować – najnowsze interpretacje i orzecznictwo

-zaliczka w eksporcie towarów - kiedy i jak powinna być rozliczona?

zmiana zasad wystawiania faktur zaliczkowych – data wejścia w życie 1 września 2023 r. – praktyczne znaczenie tej zmiany dla podatników;

-jak ująć eksport towarów w deklaracji i według jakich reguł dokonywać korekt?

5.Transakcje łańcuchowe:

-ustalenie miejsca opodatkowania i zasad rozliczenia transakcji łańcuchowej;

-jakie zasady stosujemy dla określenia dostawy ruchomej ?

-co to znaczy organizować transport ?

-co to jest podmiot pośredniczący ?

-czy są różnice w zasadach określania dostawy ruchomej w transakcjach łańcuchowych realizowanych w ramach UE oraz eksportowych ?

-wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne - skutki zastosowania procedury uproszczonej;

-modele rozliczania transakcji łańcuchowych.

6.Międzynarodowy obrót usługowy:

import usług:

-kupuję usługę od zagranicznego podmiotu - kiedy mam obowiązek rozliczyć z tego tytułu import usług?

-miejsce świadczenia: kiedy stosuję zasady ogólne, a względem których usług znajdą zastosowanie rozwiązania szczególne?

-kiedy powstaje obowiązek podatkowy z tytułu importu usług - czy mam czekać na fakturę wystawioną przez usługodawcę?

-zasady rozliczenia podatku naliczonego.

eksport usług:

-brak definicji ustawowej - czy skutkuje czymś dla podatnika?

-kiedy mamy do czynienia z eksportem usług?

-czy eksport usług powinien być wykazany w deklaracji?

II.Fakturowanie transakcji transgranicznych w KSeF:

7.Jakie transakcje dokumentować w KSeF ?

-obowiązkowy KSeF dotyczy również transakcji transgranicznych (np. WDT, eksport towarów, eksport usług) – jak w praktyce należy je fakturować ?

-nowy obowiązek oznaczenia faktury – kody QR;

-na co uważać przy udostępnianiu faktury kontrahentowi zagranicznemu ?

-jak postępować w sytuacji, kiedy kontrahent oczekuje faktury w języku obcym - czy mogę skonwertować fakturę ustrukturyzowaną na język angielski ?

-jak fakturować kontrahentów wyłącznie zarejestrowanych w Polsce dla podatku VAT.

8.Faktura ustrukturyzowana - – poglądowo – symulacja wystawienia faktury w KSeF:

-jak skonstruowana jest faktura ustrukturyzowana ?

-różnice pomiędzy strukturą FA(2) a FA(3);

-pola obligatoryjne/opcjonalne/i fakultatywne;

-wymóg minimalnego wystąpienia;

-indywidualny numer faktury nadany w KSeF – w jakich sytuacjach podatnik musi się nim posługiwać ? Zidentyfikowanie wszystkich obszarów, w których trzeba podać nr KSeF faktury,

-czy warto podawać szczegółowe informacje w fakturze ?

-wizualizacja faktury wystawionej w KSeF i zakres danych podawanych na takiej wizualizacja – najnowsze interpretacje Dyrektora KIS.

9.NOWA DEFINICJA MOMENTU WYSTAWIENIA FAKTURY !!! :

-moment wystawienia a moment sporządzenia faktury – czym się różnią ?

-uwaga na obowiązek podatkowy i dochowanie terminu wystawienia faktury !!!

-kurs z jakiego dnia prawidłowo zastosować ?

-sesja interaktywna a sesja wsadowa – którą wybrać ?

-praktyczne wskazówki związane z początkowym etapem wdrożenia KSeF;

10.Faktury korygujące w KSeF:

-KSeF = większa ilość korekt;

-anulowanie, czy faktura korygująca do zera ?

-czy zawsze muszą zawierać numer KSeF faktury pierwotnej?

-uwaga na przepisy, które weszły w życie już od 1 września 2023 r. !!!

11.Faktury zaliczkowe w KSeF:

-faktura zaliczkowa i faktura rozliczeniowa;

-jakie numery faktur powinna wskazywać faktura końcowa a jakie ostatnia faktura zaliczkowa ?

12.Jakich praktycznych rozwiązań nie ma w KSeF ?

-noty korygujące;

-faktury pro-forma;

-co z duplikatami ?

13.Załączniki – nowość !!!

-kto i kiedy może z nich skorzystać ?

-zawartość merytoryczna załączników – czy mamy dowolność w tym zakresie ?

-warunki formalne – UWAGA na czas procedowania (30 dni !!!);

-załączniki do zbiorczych faktur korygujących;

14.AWARIA – czyli jak fakturować kiedy KSeF nie działa ?

-cztery „odmiany awarii” i 4 sposoby fakturowania – jak je rozróżnić i jak prawidłowo fakturować ?

-faktury korygujące wystawiane podczas awarii – kiedy mogę je wystawić ?

-na czym polega tzw. „korekta techniczna” faktury ?

-awaria nie zwalnia z sankcji  - kiedy zapłacę karę ?

15.Pozostałe zmiany przepisów związane z KSeF:

-jak zmienią się przepisy dotyczące prawidłowego zastosowania kursów ?

-zmiany w pliku JPK _VAT związane z KSeF: nr KSeF faktur oraz dodatkowe oznaczenia dla faktur.

16.Sankcje:

-kiedy znajdą zastosowanie ?

-od kiedy obowiązują ?

-sankcja nawet do 100% kwoty podatku !!!

-czy do KSeF stosuję sankcje z KKS ?

Pytania i odpowiedzi