MDR-y dla uczelni i instytutów naukowych. Jednostka naukowa a schematy podatkowe.

I. Schematy podatkowe i ich raportowanie

1. Informacje ogólne o schematach podatkowych

1. Cel regulacji i podstawa prawna

2. Zakres przedmiotowy raportowania schematów

2. Schematy podatkowe – definicja i klasyfikacja

1. Schemat podatkowy – ogólne i szczególne cechy rozpoznawcze

2. Uzgodnienie

3. Kryterium głównej korzyści

4. Kryterium kwalifikowanego korzystającego

5. Rodzaje schematów podatkowych

3. Podmioty uczestniczące w schematach podatkowych: Promotor; Wspomagający; Korzystający; Uczestnik uzgodnienia.

4. Informacja o schemacie podatkowym i sposób jej przekazania do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej

1. Obowiązki promotora, korzystającego oraz wspomagającego

2. Zakres danych podlegających ujawnieniu w informacji o schemacie podatkowym

3. Zawiadomienie dotyczące schematu podatkowego

4. Obowiązki korzystającego w zakresie raportowania po wyroku TK

5. Informacja korzystającego o schemacie podatkowym

6. Kwartalna informacja o standaryzowanym schemacie podatkowym

5. Sankcje

II. Jednostka naukowa a schematy podatkowe

1. Jednostka naukowa – podstawa prawna i otoczenie prawne

1. Funkcjonowanie Jednostki naukowej zgodnie z przepisami: ustawy Prawo o szkolnictwie wyższym i nauce, ustawy o Instytutach badawczych, ustawy o Sieci Badawczej Łukasiewicz oraz ustawy o Polskiej Akademii Nauk

2. Ordynacja podatkowa – definicja podatnika i działalności gospodarczej

3. Jednostka naukowa podatnikiem podatku VAT oraz podatku CIT

2. Podatek dochodowy od osób prawnych a jednostki naukowe

1. Jednostka naukowa podatnikiem podatku CIT

2. Przychody podatkowe, w tym z tytułu dotacji i subwencji

3. Koszty uzyskania przychodu i wyłączenia z kosztów podatkowych

4. Warunkowe i bezwarunkowe zwolnienie dochodu z podatku

3. Jednostka naukowa  podatnikiem podatku od towarów i usług

1. Jednostka naukowa podatnikiem podatku VAT

2. Rodzaje działalności z punktu widzenia podatku VAT (działalność podlegająca i niepodlegająca podatkowi VAT)

3. Dotacje do projektu i problem ich  ewentualnego opodatkowania

4. Odliczanie podatku VAT z wykorzystaniem prewspółczynnika i/lub proporcji.