Podatek akcyzowy dla sektora prywatnego i publicznego – ostatnie nowelizacje, praktyka i orzecznictwo.

1. Regulacje ustawy o podatku akcyzowym – informacje wstępne:

2. Kluczowe zmiany akcyzowe:

a) sposób prowadzenia ewidencji akcyzowych

b) zmiany dotyczące deklaracji podatkowych,

c) skutki wprowadzenie e-SAD w obrocie wewnątrzwspólnotowym.

3. Aktualne regulacje dotyczące produkcji energii odnawialnej:

4. Rejestracja w Centralnym Rejestrze Podmiotów Akcyzowych po ostatnich zmianach:

5. Pozostałe zmiany w zakresie podatku akcyzowego wprowadzone w ostatnim czasie i ich praktyczne konsekwencje

6. Nabycia wewnątrzwspólnotowe i dostawy wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a podatek akcyzowy:

a) zakres wyrobów objętych obowiązkami akcyzowymi dla nabycia wewnątrzwspólnotowego,

b) nowe wymogi związane z nabyciem wewnątrzwspólnotowym poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,

c) nabycie wewnątrzwspólnotowe wyrobów akcyzowych a obowiązki ewidencyjne,

e) nowe zasady składania zabezpieczenia akcyzowego,

f) rejestracja jako uprawniony odbiorca – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,

g) rejestracja jako uprawniony wysyłający – zakres wniosku, sposób uzyskania numeru akcyzowego,

h) dokument e – SAD – szczegółowe zasady sporządzania,

i) raport odbioru – szczegółowe reguły sporządzania,

j) przesłanki i sposób sporządzenia dokumentu zastępującego e- SAD i dokumentu zastępującego raport odbioru,

k) nowe wymogi związane z dostawą wewnątrzwspólnotową wyrobów akcyzowych poza procedurą zawieszenia poboru akcyzy,

l) nowe warunki ubiegania się o zwrot akcyzy dla dostawy wewnątrzwspólnotowej wyrobów akcyzowych,

m) praktyczne reguły sporządzania e- SAD dla dostaw wewnątrzwspólnotowych wyrobów akcyzowych.

7. Konsekwencje wprowadzenia Centralnej Ewidencji Wyrobów Akcyzowych (CEWA) – scentralizowana ewidencja akcyzowa (tak zwany JPK akcyzowy):

a) planowany termin wejścia w życia CEWA,

b) znaczenie wprowadzenia CEWA dla podmiotów prowadzących ewidencje akcyzowe,

c) omówienie praktycznych wymogów i obowiązków związanych z koniecznością stosowania CEWA.

8. Podatek akcyzowy w sektorze publicznym

9. Prowadzenie działalności jako pośredniczący podmiot gazowy

10. Zwolnienia od akcyzy dla wyrobów gazowych (dla firm i w sektorze publicznym):

11. Zakres czynności opodatkowanych akcyzą w przypadku energii elektrycznej

12. Ewidencja energii elektrycznej

13. Zwolnienia od akcyzy dla energii elektrycznej w praktyce (dla firm i w sektorze publicznym):

a) energia odnawialna – rozliczenie świadectw pochodzenia energii odnawialnej z uwzględnieniem reguł postępowania w okresie zmian stawek akcyzy,

b) energia zużywana do produkcji i podtrzymania produkcji energii elektrycznej,

c) energia zużywana do produkcji energii elektrycznej i ciepła w skojarzeniu,

d) zwolnienie od akcyzy z tytułu zużycia energii elektrycznej do określonych celów,

e) zwolnienie od akcyzy dla energii elektrycznej zużywanej przez zakłady energochłonne

14. Nowa deklaracja podatkowa dla energii elektrycznej:

15. Aktualne stawki podatku akcyzowego dla poszczególnych wyrobów energetycznych:

16. Skutku objęcia pozytywną stawka akcyzy wyrobów o kodzie CN 3403:

a) moment wejścia w życie aktualnych regulacji, przepisy przejściowe,

b) stawka akcyzy dla preparatów smarowych o kodzie CN 3403,

c) zakres i warunki stosowania zwolnienia od akcyzy dla wyrobów o kodzie CN 3403.

17. Regulacje dotyczące wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy:

a) zakres możliwości przemieszczania wyrobów energetycznych objętych zerową stawką akcyzy wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,

b) obowiązki formalne odnoszące się do dostaw objętych zerową stawką akcyzy wyrobów energetycznych wymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym w aktualnym stanie prawnym,

c) rozszerzenie zakresu podmiotów obowiązanych do rejestracji jako podatnik akcyzy,

d) wymogi stosowania zerowej stawki akcyzy dla wyrobów energetycznych niewymienionych w załączniku nr 2 do ustawy o podatku akcyzowym,

e) zmiany dotyczące stosowania elektronicznego dokumentu dostawy (e-DD).

18. Aktualne zasady korzystania ze zwolnień od akcyzy dla wyrobów energetycznych (dla firm i w sektorze publicznym)

19. Reguły sprzedaży oleju opałowego objętego obniżoną stawką akcyzy

20. Nowe zasady stosowania zwolnień od akcyzy dla wyrobów węglowych (dla firm i w sektorze publicznym):

a) zakres zwolnień od akcyzy,

b) znaczenie oświadczeń o przeznaczeniu wyrobów węglowych,

c) reguły dokumentowania zwolnienia od akcyzy w obrocie międzynarodowym,

d) zasady tworzenia listy uprawnionych do deputatów węglowych,

e) elementy faktury sporządzanej dla dostaw wyrobów węglowych,

f) zasady zwrotów zwolnionych od akcyzy wyrobów węglowych,

g) e-DD dla dostaw wyrobów węglowych – zasady stosowania,

h) obowiązki „małego” i „dużego” PPW dla wyrobów węglowych objętych zwolnieniem z uwzględnieniem ostatnich zmian,

i) oświadczenia w formie elektronicznej.

21. Pakiet paliwowy w praktyce:

a) terminy wpłaty podatku VAT w przypadku WNT paliw,

b) reguły dokonywania transakcji,

c) ostatnie zmiany w przepisach,

d) przegląd najnowszego orzecznictwa

22. Panel dyskusyjny