Podatek dochodowy od osób prawnych CIT 2025 - bieżące problemy.

1. Podatek minimalny. Czym jest i kogo dotyczy?

• Ustalanie straty podatkowej i poziomu rentowności. Zasady korygowania przychodów i kosztów dla celów ustalania straty podatkowej i poziomu rentowności

• Wyłączenia podmiotowe – omówienie na przykładach

• Koszty pracownicze a podatek minimalny

• Przychody zwolnione a podatek minimalny

• Udział w spółkach osobowych i w konsorcjum a podatek minimalny

• Podatek minimalny a ceny regulowane

• Działalność w SSE

• Podmioty rozpoczynające działalność gospodarczą. Wyłączenia

• Ustalenie podstawy opodatkowania

  - Metoda podstawowa. Kalkulacja elementów składowych. Przykłady

  -  Metoda uproszczona. Przykład liczbowy

  -  Odliczenia od podstawy opodatkowania

• Stawka podatku. Termin zapłaty. Prezentacja w zeznaniu rocznym

• Odliczenia od podstawowego CIT

• Możliwość odzyskania minimalnego podatku dochodowego

• Umowa o współdziałanie jako uniknięcie podatku minimalnego – rozwiązanie dla wybranych podatników

2. Przepisy zapobiegające „przerzucaniu dochodów" – podatek od przerzuconych dochodów

• Czym jest podatek od przerzuconych dochodów i kogo dotyczy?

• Pojęcie przerzuconych dochodów

• Jakie wydatki podatnika uznane są za przerzucone dochody?

• Warunki uznania ponoszonych wydatków za przerzucone dochody

• Znaczenie stawki podatku w kraju rezydencji kontrahenta powiązanego

• Podstawa opodatkowania  podatkiem od przerzuconych dochodów

• Podatnik podatku od przerzuconych dochodów. Stawka podatku. Termin zapłaty

• Pomniejszenia podatku od przerzuconych dochodów. Ograniczenia

• Wyłączenia stosowania opodatkowania podatkiem od przerzuconych dochodów

• Położony na terytorium Polski zakład nierezydenta, a podatek od przerzuconych dochodów

• Objaśnienia podatkowe

3. Korzyści podatkowe a ryzyko zastosowania przepisów o klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania

• Czym jest klauzula GAAR?

• Pojęcie korzyści podatkowej

• Pojęcie sztuczności działania

• Przykłady z praktyki

• Skutki zastosowania przepisów o klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania

• Dozwolone działania podatnika a ryzyko schematu podatkowego i klauzuli przeciwko unikaniu opodatkowania. 

4. Tzw. małe klauzule podatkowe.

5. Czynności pozorne.

6. Inne regulacje zapobiegające tzw. agresywnej optymalizacji

7. Ostrzeżenia Ministra Finansów przed tzw. agresywną optymalizacją

• Ostrzeżenie przed optymalizacją podatkową związaną z nadużyciem zwolnienia podatkowego dla dywidend.

• Ostrzeżenie MF przed optymalizacją podatkową z wykorzystaniem spółek zagranicznych z uwagi na przepisy dotyczące tzw. miejsca zarządu

8. Czynności obarczone ryzykiem podatkowym – przykłady

9. Schematy podatkowe – zarys problemu

• Najczęstsze sytuacje – przykłady

• Ryzyko niezgłoszenia schematu podatkowego.

 10. Odpowiedzialność płatnika za zobowiązania podatkowe

• Wyłączenie odpowiedzialności płatnika

• Kiedy odpowiedzialność płatnika nie jest wyłączona?

11. Odpowiedzialność płatnika w podatku u źródła

• Dochowanie przez płatnika należytej staranności przy weryfikacji warunków zastosowania niższej stawki podatku albo zwolnienia z opodatkowania - na kim ciąży ryzyko i odpowiedzialność

• Rzeczywisty właściciel wypłacanych należności – źródło problemów płatnika

• Opinia o stosowaniu preferencji czy oświadczenie płatnika?

• Oświadczenie płatnika WH-OSC -  czy warto i kiedy warto składać?

12. Odpowiedzialność karna skarbowa

• Ogólne zasady

• Jak działa czynny żal i kiedy jest skuteczny?

• Zmiany w zakresie skuteczności czynnego żalu

• Odpowiedzialność w podatku u źródła

13. Błędy podatnika. Czy zawsze można je naprawić i uniknąć odpowiedzialności?

14. Kiedy czynny żal nie pomoże?

15. Instrumenty minimalizujące ryzyko podatkowe

• Interpretacje indywidualne  - kiedy warto wystąpić z wnioskiem o interpretację?

16. Procedury wewnętrzne 

• Należyta staranność WHT

• Procedura MDR