Podatek od nieruchomości 2023 – aktualne orzecznictwo oraz możliwość optymalizacji zakresu opodatkowania

1. Podstawowe pojęcia wyznaczające zakres i wysokość opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

• wpływ ewidencji gruntów i budynków na podatek od nieruchomości,
• księgi wieczyste a podatek od nieruchomości,
• możliwość kwestionowania zapisów w ewidencjach w trakcie sporów z organami podatkowymi,
• Klasyfikacja Środków Trwałych a podatek od nieruchomości,

2. Przedmiot opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

• budynki, w tym również budynki czasowo niewykorzystywane w działalności gospodarczej,
• pojęcie „przegrody budowlanej” oraz „wyodrębnienia z przestrzeni”,
• pojęcie budowli i urządzenia budowlanego,
• hale namiotowe magazynowe
• budowla na cudzym gruncie,
• transformatory jako obiekty budowlane opodatkowane podatkiem od nieruchomości,
• opodatkowanie urządzeń technicznych,
• sieci techniczne,
• urządzenia i maszyny posadowione na fundamentach,
• zbiorniki,
• drogi,
• wiaty
• wolno stojące instalacje, maszty antenowe i wolno stojące trwale związane z gruntem tablice reklamowe i urządzenia reklamowe,
• tymczasowe obiekty budowlane m. in. sezonowe namioty, obiekty kontenerowe, przenośne transformatory itp.
• paczkomaty

3. Prawidłowe określenie podstawy opodatkowania podatkiem od nieruchomości:

• zasady określania powierzchni gruntów,
• powierzchnia użytkowa budynku,
• dokumentacja istotna w przypadku określania powierzchni budynku,
• powierzchnia kondygnacji, klatek schodowych,
• ustalenie podstawy opodatkowania przy budowlach,
• budowle zamortyzowane a podatek od nieruchomości,
• modernizacja budowli a obowiązek zwiększenia podstawy opodatkowania.

4. Podatnik podatku od nieruchomości:

• właściciel jako podatnik podatku od nieruchomości,
• posiadacz samoistny podatnikiem podatku od nieruchomości,
• użytkownik wieczysty podatnikiem podatku od nieruchomości,
• posiadacz zależny – posiadacz nieruchomości stanowiących własność Skarbu Państwa lub jednostki samorządu terytorialnego.

5. Rozliczenia podatku przez współwłaścicieli:

• podmioty zobowiązane do zapłaty podatku,
• odpowiedzialność za zaległości,
• rozliczenia między współwłaścicielami.

6. Obowiązek podatkowy w podatku od nieruchomości:

• ogólne zasady powstawania obowiązku podatkowego,
• wybudowanie nieruchomości a podatek,
• nabycie nieruchomości a obowiązek podatkowy,
• sprzedaż nieruchomości,
• likwidacja obiektu budowlanego a moment wygaśnięcia obowiązku podatkowego,

7. Zmiany z ostatnich lat w przepisach podatku od nieruchomości, które mają wpływ na rozliczanie podatku:

• zmiana definicji „obiektu budowlanego” w Prawie budowlanym – możliwość wyłączenia z opodatkowania obiektów niespełniających definicji z Prawa budowlanego,
• wyłączenia z zakresu opodatkowania z powodów technicznych,
• skutki nowego zakresu solidarnej odpowiedzialności podatników w przypadku współwłasności obiektów budowlanych oraz nieruchomości,
• nowelizacja ustawy Prawo budowlane z 19 września 2020 r.,
• jednolity wzór deklaracji na podatek od nieruchomości,
• grunty pod infrastrukturą przesyłową.

8. Wyroki Trybunału Sprawiedliwości w zakresie definicji budowli. Jaki to może mieć wpływ na obciążenie podatkowe podatników – przedsiębiorców.
9. Pytania i odpowiedzi.