O szkoleniu
W 2022 r. wszedł w życie tzw. mechanizm ,,pay and refund” (art. 26 ust. 2e ustawy o CIT). Od tego czasu w przypadku wypłat z tytułu odsetek, należności licencyjnych oraz dywidend, przekraczających wartość 2 mln zł rocznie na rzecz jednego zagranicznego podmiotu powiązanego, polskie podmioty zobowiązane są pobrać podatek u źródła według stawki podstawowej wynikającej z przepisów (19% lub 20%), bez możliwości skorzystania z preferencji.
Zastosowanie niższej stawki podatku lub zwolnienia z poboru podatku jest możliwe pod warunkiem:
1) uzyskania opinii o stosowaniu preferencji lub
2) złożenia stosownego oświadczenia, które wykaże, że przy zachowaniu należytej staranności płatnik nie posiada wiedzy uzasadniającej przypuszczenie, że istnieją okoliczności wykluczające możliwość zastosowania stawki podatku albo zwolnienia lub niepobrania podatku, wynikających z przepisów szczególnych lub umów o unikaniu podwójnego opodatkowania.
W 2022 r. zmieniły się zasady związane ze złożeniem wniosku o opinię i oświadczenia płatnika, wymogi dotyczące należytej staranności, zmianie uległa definicja rzeczywistego właściciela (beneficial owner) oraz zasady związane z certyfikatem rezydencji podatkowej.
Rok 2023 r. przynosi kolejne zmiany w obszarze podatku u źródła (Polski Ład 3.0). Pozytywną zmianą jest wydłużenie okresu obowiązywania oświadczenia płatnika WH-OSC i WH-OSP z dotychczasowych dwóch miesięcy do końca roku podatkowego, w którym oświadczenie zostało złożone oraz zmiana terminu złożenia oświadczenia pierwotnego, a także przedłużenie wyłączenia mechanizmu pay and refund w stosunku do tzw. ,,płatnika technicznego” (art. 26 ust. 2c u.p.d.o.p.).
Zapraszamy na szkolenie, podczas którego oprócz podstawowych kwestii związanych z problematyką podatku u źródła, podsumowane zostaną również zmiany mające miejsce w ubiegłym oraz bieżącym roku oraz przybliżone zostanie najnowsze orzecznictwo z zakresu podatku u źródła.
Szkolenie adresowane jest do księgowych, kontrolerów finansowych, dyrektorów finansowych, audytorów wewnętrznych, osób zainteresowanych tematyką.
Program szkolenia
1. Podatek u źródła – wprowadzenie – pojęcie podatku u źródła
2. Zakres przedmiotowy
2.1. Odsetki
2.1.1. Ustawa o CIT
2.1.2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.1.3. Orzecznictwo
2.2. Należności licencyjne
2.2.1. Ustawa o CIT
2.2.2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.2.3. Orzecznictwo
2.3. Dywidendy
2.3.1. Ustawa o CIT
2.3.2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.3.3. Orzecznictwo
2.4. Usługi niematerialne
2.4.1. Ustawa o CIT
2.4.2. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
2.4.3. Orzecznictwo
3. Umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.1. Znaczenie i rola umów o unikaniu podwójnego opodatkowania
3.2. Znaczenie Modelowej Konwencji OECD oraz komentarza
3.3. Konwencja MLI
4. Pojęcie zakładu
4.1. Wypłata należności na rzecz zagranicznego zakładu
4.2. Wypłata należności przez zagraniczny zakład
5. Certyfikat rezydencji
5.1. Forma certyfikatu rezydencji
5.2. Ważność certyfikatu rezydencji
5.3. Certyfikat rezydencji a pandemia Covid-19
5.4. Kopia certyfikatu rezydencji
6. Należyta staranność
6.1. Wytyczne Ministerstwa Finansów
6.2. Należyta staranność a podmioty powiązane
7. Rzeczywisty właściciel
7.1. Definicja
7.2. Weryfikacja
8. Zmiany 2022
8.1. Mechanizm pay and refund
8.2. Wniosek o zwrot podatku
8.3. Oświadczenie płatnika
8.4. Opinia o stosowaniu preferencji
9. Zmiany 2023
9.1. Oświadczenie płatnika
9.2. Zmiany dla ,,płatników technicznych”
10. Obowiązki sprawozdawcze – terminy
10.1.Deklaracja CIT-10Z/PIT-8AR
10.2.Informacja IFT-2/2R
10.3.Informacja ORD-U, ORDW-1, ORD-TK
Czas trwania
10:00-15:00
Prelegenci
Magdalena Świątkiewicz
Absolwentka prawa na Uniwersytecie Mikołaja Kopernika w Toruniu. Doświadczenie zawodowe zdobywała pracując w kancelarii prawnej oraz w kancelarii brokerskiej.
W Instytucie Cen Transferowych pełni funkcję starszego konsultanta podatkowego, aktywnie wspiera podatników w zagadnieniach związanych z cenami transferowymi oraz opodatkowaniem podatkiem u źródła, w szczególności w zakresie pomocy w przygotowaniu wniosków i oświadczeń oraz procedur związanych z dochowaniem należytej staranności.
Prelegent na szkoleniach z zakresu opodatkowania podatkiem u źródła.
Terminy i miejsca
To szkolenie nie ma aktualnych terminów. Wyślij zapytanie o nowe terminy bądź zapisz na powiadomienia o nowych terminach.
Warszawa
woj. mazowieckie
Warszawa
woj. mazowieckie
Rejestracja
- zniżkę 10% przy zgłoszeniu za pośrednictwem Eventis.pl (cena standardowa 390 zł)
- udział w zajęciach
- certyfikat uczestnictwa
Wydarzenie nieaktualne. Wypełnij formularz, aby zapytać o nowe terminy.
- zniżkę 10% przy zgłoszeniu za pośrednictwem Eventis.pl (cena standardowa 590 zł)
- udział w zajęciach
- materiały szkoleniowe
- certyfikat uczestnictwa
- serwis obiadowy
- przerwy kawowe
- Rozwiń
Wydarzenie nieaktualne. Wypełnij formularz, aby zapytać o nowe terminy.
Najczęściej zadawane pytania
Aby wziąć udział w szkoleniu, wypełnij formularz rejestracji online - po otrzymaniu zgłoszenia skontaktujemy się z Państwem.
Faktura jest płatna w terminie 14 dni od daty jej wystawienia.
- Nazwa firmy: ICT Sp z o.o.
- Ulica i nr: Aleje Jerozolimskie 181B
- Kod pocztowy: 02-222
- Miejscowość: Warszawa
- Numer NIP: 521-363-22