Podatek VAT w 2025 roku w przedsiębiorstwach wodnokanalizacyjnych. Etapy wdrażania KSeF.

I. Opodatkowanie czynności realizowanych przez podmioty wodno-kanalizacyjne, stawki podatkowe VAT:

• Działalność w zakresie rozprowadzania wody:

  kontrola jakości dostarczanej wody,

  usuwaniem awarii,

  przyłączanie odbiorców,

  montaż wodomierzy,

• Pobór i uzdatnianie wody,

• Budowa obiektów inżynierii wodnej,

• Eksploatacja ujęć wody, pobór i uzdatnianie wody,

• Działalność w zakresie odbioru ścieków,

• Oczyszczanie i odprowadzanie ścieków oraz prowadzenie gospodarki osadami,

• Opróżnianie szamb i ich kontrola,

• Wykonywanie instalacji i sieci wodno-kanalizacyjnych,

• Dokonywanie odbiorów technicznych urządzeń i sieci wodociągowo kanalizacyjnej,

• Wynajem i zamiana nieruchomości,

• Ustalanie stawki podatkowej dla budowy instalacji doprowadzającej do budynków mieszkalnych,

• Stawki VAT dla usług napraw i remontów (modernizacji) instalacji w budynkach mieszkalnych i poza nimi,

• Rekompensaty otrzymywane od gminy

II. Zasady i zakres prawa do odliczenia VAT:

• Odliczanie podatku wynikającego z faktur wystawionych przez małych podatników rozliczających się metodą kasową,

• Odliczanie VAT przy nabyciu paliwa – karty paliwowe,

• Odliczanie podatku przy nabyciu wewnątrzwspólnotowym – konieczność otrzymania faktury zagranicznej,

• Rozliczanie korekt u nabywcy – terminy zmniejszenia podatku naliczonego,

• Zaniechanie inwestycji – kwestia rozliczenia VAT naliczonego,

• Uproszczenia w proporcji – Zmiana kwoty VAT nieodliczonego z 500 zł na 10.000 zł,

• Zmiana przeznaczenia środka trwałego albo gruntu, a korekta podatku naliczonego,

• Sprzedaż gruntu, nieruchomości i środków trwałych w okresie korekty,

III. Korygowanie wartości transakcji – aktualne przepisy:

• Przesłanki korekty „in minus” – stanowisko organów podatkowych,

• Na jakiej podstawie uzgodnić z kontrahentem warunki korekty?

• Sposoby rozliczania korekt „in plus” i „ in minus”- m.in. złe stany licznika, wymiana licznika,itp

• „Media” – zasady refakturowania korekt,

IV. Przedsiębiorstwo wodnokanalizacyjne a Grupa VAT, czy można tworzyć grupy z innymi spółkami komunalnymi a może z gminami?

• Pojęcie Grupy VAT;

• Umowa o utworzeniu Grupy VAT

• Zasady rozliczeń Grupy VAT;

• Opodatkowanie członków podatku VAT w transakcjach pomiędzy sobą i na zewnątrz;

• Pojęcie podatnika Grupy VAT ;

• Likwidacja Grupy VAT - przyczyny.

V. Aktualne objaśnienia Ministerstwa Finansów i rozporządzenia wprowadzające zasady stosowania Krajowego Systemu e-Faktur od 2026 roku, na jakim etapie wdrożenia powinien być podmiot w 2025 roku?