Podatek VAT w branży TSL – praktyka, najnowsze zmiany i orzecznictwo, ze szczególnym uwzględnieniem fakturowania, kluczowe zagadnienia KSEF (skutki odroczenia)

1. Czynności w branży TSL a opodatkowanie VAT:

• transport, spedycja, magazynowanie, przechowywanie, usługi logistyczne,
• kiedy rozróżnienie rodzaju usług ma znaczenie?
• czynności opodatkowanie i nieopodatkowane VAT.

2. Zasady ustalania miejsca świadczenia usług:

• zasady ogóle; ich zastosowanie w branży TSL,
• reguły szczególne dotyczące transportu towarów,
• zasady szczególne dotyczące transportu osób,
• usługi pomocnicze do usług transportowych,
• import i eksport usług,
• stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej: rozszerzenie działalności poza państwo siedziby,
• miejsce świadczenia usług refakturowanych.

3. Obowiązek podatkowy:

• zastosowanie regulacji VAT do usług TSL,
• obowiązek podatkowy w imporcie usług oraz w eksporcie usług,
• czy usługi transportowe mogą stanowić usługę ciągłą?

4. Podstawa opodatkowania:

• sposób określania podstawy opodatkowania,
• refakturowanie kosztów a koszt dodatkowy usługi,
• zasady przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej.

5. Odliczenie podatku naliczonego:

• warunki skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego,
• kiedy faktura warunkuje skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego?
• odliczenie podatku VAT w przypadku kart paliwowych, skutki wyroku TSUE w sprawie C-235/18,
• zwrot zagranicznego VAT.

6. Stawka podatku:

• pojęcie międzynarodowego transportu osób i towarów,
• przesłanki zastosowania stawki VAT 0% dla transportu międzynarodowego,
• usługi związane z eksportem,
• usługi związane z importem,
• transport międzynarodowy ze stawką VAT 0% – omówienie szeregu praktycznych przypadków,
• dokumentacja wymagana do zastosowania stawki VAT 0% - dla transportu związanego z eksportem i importem,
• stawka VAT 0% do części usługi transportowej w kontekście wyroku NSA z 7.05.2021 r., sygn. I FSK 466/18,
• stawka VAT 0% a podwykonawstwo usług transportowych/ spedycyjnych w kontekście wyroku TSUE z 29.06.2017 r.  w sprawie C-288/16,
• stawka podatku w przypadku refakturowania usług.

7. Faktura w branży TSL:

• treść i elementy faktury,
• termin na wystawienie faktury,
• prawidłowe reguły ustalania kursu waluty na fakturze,
• faktury korygujące i noty korygujące – zasady wystawienia,
• duplikaty faktur,
• faktury ustrukturyzowane – wprowadzenie,
• mechanizm podzielonej płatności a usługi TSL,
• samofakturowanie: ułatwienie czy dodatkowa komplikacja?

8. Slim VAT 3 a branża TSL:

• regulacje dotyczące właściwego kursu waluty dla faktur korygujących,
• zmiany w zakresie WDT i WNT.

9. Krajowy System e-Faktur (KSeF) – założenia:

• koncepcja faktury ustrukturyzowanej (e-faktury),
• model clearance,
• schemat i forma e-faktury,
• nowa forma a formy dotychczasowe; różnica pomiędzy e-fakturą a fakturą elektroniczną,
• zakres zastosowania e-faktur,
• faktury wyłączone z obowiązków wysyłki do KSeF,
• nowy termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF: 1.02.2026 r.,
• przechowywanie faktur.

10. Kto będzie zobowiązany do stosowania e-faktur ustrukturyzowanych?

• podatnicy zobowiązani - konsekwencje przesunięcia terminu wejścia w życie obowiązkowego KSeF,
• nowe rozwiązania w zakresie obowiązkowego KSeF,
• podmioty zagraniczne rozliczające VAT w Polsce,
• wysyłanie e-faktur do kontrahentów zagranicznych,
• omówienie kolejnych planowanych zmian w zakresie KSeF.

11. Krajowy System E-faktur (KSEF) jako rozwiązanie dobrowolne:

• okres testowy,
• e-faktura po stronie wystawcy i odbiorcy,
• czy można wystawić bez zgody nabywcy?
• wysyłka w razie braku zgody odbiorcy,
• czy można wysłać do KSeF jedynie wybrane faktury?
• dodatkowe zachęty; szybszy zwrot VAT.

12. Panel dyskusyjny – pytania, odpowiedzi, dyskusja, konsultacje.