Podatek VAT w branży TSL - Transport, Spedycja, Logistyka

VAT W BRANŻY TSL (TRANSPORT-SPEDYCJA-LOGISTYKA)1. Czynności w branży TSL a opodatkowanie VAT 

1. Czynności w branży TSL a opodatkowanie VAT 

• Transport, spedycja, magazynowanie, przechowywanie, usługi logistyczne.
• Kiedy rozróżnienie rodzaju usług ma znaczenie?
• Czynności opodatkowanie i nieopodatkowane VAT w sferze TSL.

2. Zasady ustalania miejsca świadczenia usług

• Zasady ogóle ustalania miejsca świadczenia usług i ich zastosowanie w branży TSL (Transport-Spedycja-Logistyka).
• Reguły szczególne dotyczące transportu towarów.
• Zasady szczególne dotyczące transportu osób.
• Usługi pomocnicze do usług transportowych.
• Import i eksport usług.
• Stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej, rozszerzenie działalności poza państwo siedziby.
• Miejsce świadczenia usług refakturowanych.

3. Obowiązek podatkowy w podatku VAT 

• Zastosowanie regulacji o podatku VAT do usług branży TSL (Transport-Spedycja-Logistyka).
• Obowiązek podatkowy w imporcie usług oraz w eksporcie usług.
• Czy usługi transportowe mogą stanowić usługę ciągłą?

4. Podstawa opodatkowania VAT 

• Sposób określania podstawy opodatkowania podatkiem od towarów i usług.
• Refakturowanie kosztów a koszt dodatkowy usługi.
• Zasady przeliczenia kwot wyrażonych w walucie obcej.

5. Odliczenie podatku naliczonego 

• Warunki skorzystania z prawa do odliczenia podatku naliczonego.
• Kiedy faktura warunkuje skorzystanie z prawa do odliczenia podatku naliczonego?
• Odliczenie podatku VAT w przypadku kart paliwowych, skutki wyroku TSUE w sprawie C-235/18.
• Zwrot zagranicznego podatku VAT.

6. Stawka podatku VAT 

• Pojęcie międzynarodowego transportu osób i towarów.
• Przesłanki zastosowania stawki podatku VAT 0% dla transportu międzynarodowego.
• Usługi związane z eksportem.
• Usługi związane z importem.
• Transport międzynarodowy ze stawką VAT 0% – omówienie licznych praktycznych przypadków.
• Dokumentacja wymagana do zastosowania stawki VAT 0% – dla transportu związanego z eksportem i importem.
• Stawka podatku VAT 0% do części usługi transportowej w kontekście wyroku NSA z 7.05.2021 r., sygn. I FSK 466/18.
• Stawka podatku VAT 0% a podwykonawstwo usług transportowych / spedycyjnych w kontekście wyroku TSUE z 29.06.2017 r. w sprawie C-288/16.
• Stawka podatku w przypadku refakturowania usług.

7. Faktura w branży TSL 

• Treść i elementy niewadliwej faktury.
• Termin na wystawienie faktury.
• Prawidłowe reguły ustalania kursu waluty na fakturze.
• Faktury korygujące i noty korygujące – zasady wystawienia.
• Duplikaty faktur.
• Faktury ustrukturyzowane – wprowadzenie.
• Mechanizm podzielonej płatności a usługi TSL.
• Samofakturowanie – ułatwienie czy dodatkowa komplikacja?

8. Pakiet Slim VAT-3 a branża TSL 

• Regulacje dotyczące właściwego kursu waluty dla faktur korygujących.
• Zmiany w zakresie WDT i WNT.

9. KSeF z perspektywy TSL

Krajowy System e-Faktur (KSeF) – założenia i kluczowe informacje z perspektywy TSL.

• Koncepcja faktury ustrukturyzowanej (e-faktury).
• Model clearance.
• Schemat i forma e-faktury.
• Nowa forma a formy dotychczasowe; różnica pomiędzy e-fakturą a fakturą elektroniczną.
• Zakres zastosowania e-faktur.
• Faktury wyłączone z obowiązków wysyłki do KSeF.
• 2026 rok jako nowy termin wejścia w życie obowiązkowego KSeF.
• Przechowywanie faktur.

10. Kto będzie zobowiązany do stosowania e-faktur ustrukturyzowanych?

• Podatnicy zobowiązani - konsekwencje przesunięcia terminu wejścia w życie obowiązkowego KSeF.
• Nowe rozwiązania w zakresie obowiązkowego KSeF.
• Podmioty zagraniczne rozliczające VAT w Polsce.
• Wysyłanie e-faktur do kontrahentów zagranicznych.
• Omówienie kolejnych planowanych zmian w zakresie KSeF.

11. Krajowy System E-faktur (KSEF) jako rozwiązanie dobrowolne

• Okres testowy.
• E-faktura po stronie wystawcy i odbiorcy.
• Czy można wystawić faktury bez zgody nabywcy?
• Wysyłka faktury w razie braku zgody odbiorcy.
• Czy można wysłać do KSeF jedynie wybrane faktury?
• Dodatkowe zachęty; szybszy zwrot VAT.

12. Panel dyskusyjny, sesja pytań i odpowiedzi

Czas na: podsumowanie spotkania o podatku VAT w branży TSL, odpowiedzi na pytanie uczestników szkolenia, dyskusję i konsultacje.