Podatki w usługach i obrocie międzynarodowym - WNT-WDT, Usługi, Podatek u źródła.

Dzień 1

Obrót międzynarodowy - transakcje wewnątrzwspólnotowe – WDT/WNT, eksport, import – informacje podsumowujące – deklaracje, ewidencje – ujmowanie transakcji w ewidencji / JPK_V7– transakcje łańcuchowe

1. Terytorialność podatku VAT. Miejsce opodatkowania dostaw towarów. Transakcje łańcuchowe

2. Transakcje wewnątrzwspólnotowe - obrót towarowy wewnątrzwspólnotowy

a) WDT – wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów

b) WNT – wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

c) System wymiany informacji VIES - informacje uzyskiwane z systemu a rozliczenie WDT i WNT
3. Transakcje z krajami spoza UE - obrót towarowy pozawspólnotowy:
a) Eksport towarów

b) Import towarów

4. Pakiet e-commerce:
a) wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów na odległość (WSTO)

b) Sprzedaż na odległość towarów importowanych (SOTI)

c) Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS

d) Procedura szczególna rozliczeń w systemie VAT-OSS

e) Podmiot ułatwiający – obowiązki operatorów interfejsów elektronicznych

5. Świadczenia nieopłatne a międzynarodowy obrót towarowy:
a) przekazywanie nieodpłatnie towarów poza granice kraju - kontrahentom z  innych krajów członkowskich lub z krajów trzecich,
b) import oraz wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów otrzymanych nieodpłatnie.

6. Obowiązki rejestracyjne i sprawozdawcze podatnika

Dzień 2

Podatek od towarów i usług – usługi w obrocie międzynarodowym / pakiet e-commerce

1. Terytorialność podatku VAT. Miejsce świadczenia usług.
a) zasady ogólne ustalania miejsca opodatkowania (przepisy krajowe art. 28a-28o i orzecznictwo TSUE)

2. „Eksport” usług

3. Import usług

4. Podstawa opodatkowania – przeliczanie transakcji po odpowiednim kursie

5. Obowiązki rejestracyjne / sprawozdawcze / raportowanie

6. Procedura OSS dla wybranych usług

7. Pakiet e-commerce

Dzień 3

Podatek u źródła - uregulowania prawa krajowego, prawa europejskiego, umów o unikaniu podwójnego opodatkowania w oparciu o komentarz do Modelu Konwencji OECD

1. Konstrukcja podatku u źródła - uregulowania wewnętrznego prawa podatkowego

2. Certyfikat rezydencji

3. Przesłanka dochowania należytej staranności od 2019 roku po modyfikacjach z 2022 roku

4. Ogólna charakterystyka umów o unikaniu podwójnego opodatkowania

5. Wprowadzenie - międzynarodowe prawo podatkowe a wspólnotowe prawo podatkowe

6. Opodatkowanie dochodów przedsiębiorcy, zakładu, innych dochodów – zasady rozdzielania kategorii dochodów (wyszczególnienie tzw. dochodów biernych)

7. Opodatkowanie odsetek

8. Opodatkowanie należności licencyjnych

9. Zwolnienie od opodatkowania podatkiem u źródła należności odsetkowych i licencyjnych z art. 21 ust. 3 updop

10. Opodatkowanie świadczeń niematerialnych

11. Opodatkowanie dywidend i innych przychodów z tytułu udziału w zyskach osób prawnych

12. Opodatkowanie przychodów osób fizycznych

13. Opodatkowanie zysków zakładów- działalność prowadzona przez nierezydenta na terytorium RP

14. Obowiązki dokumentacyjne i sprawozdawcze związane z wypłatą należności za granicę (CIT-10Z, PIT-8AR, IFT1/1R, IFT2/2R)