Podstawy VAT dla początkujących księgowych - reguły funkcjonowania podatku, praktyczne wskazówki oraz zmiany na 2025 rok.

1) Co to jest podatek od towarów i usług:

1. podstawowe definicje,

2. zasady funkcjonowania VAT,

3. podatek należny a podatek naliczony;

2) Rejestracja na VAT:

1. podatnik VAT czynny,

2. podatnika VAT zwolniony,

3. mały podatnik,

4. podatnik „miesięczny”,

5. podatnik „kwartalny”,

6. „odwrotne obciążenie”, czyli podatnik – nabywca,

7. konsekwencje braku rejestracji na VAT;

3) Czynności podlegające opodatkowaniu VAT:

1. dostawa towarów,

2. świadczenie usług,

3. wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów,

4. eksport i import towarów,

4) Miejsce opodatkowania w VAT:

1. miejsce dostawy towarów;

2. miejsce świadczenia usług;

3. miejsce opodatkowania WNT;

5) Obowiązek podatkowy:

1. terminy powstania obowiązku podatkowego,

2. rozliczenie na zasadzie kasowej,

3. szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego.

6) Podstawa opodatkowania:

1. zasady ogólne,

2. co wchodzi do podstawy opodatkowania,

3. schematy VAT marża,

7) Wystawianie faktur:

1. zasady wystawiania faktur i faktur korygujących,

2. co to jest nota korygująca;

3. kiedy należy wystawić fakturę zaliczkową?

4. faktury uproszczone,

5. faktura od tzw. rolnika ryczałtowego (VAT RR),

6. duplikaty faktur,

7. faktura w języku obcym i w walucie,

8. refakturowanie usług,

9. anulowanie faktury – kiedy i jak?

8) Odliczanie VAT – zasady i wyłączenia z odliczania.

9) Obliczanie proporcji VAT i roczna korekta VAT przy tzw. sprzedaży mieszanej.

10) Ewidencja na kasie rejestrującej

11) JPK_VAT, czyli rejestr sprzedaży i zakupów VAT.

12) JPK_VAT – deklaracja VAT i zapłata VAT. Korekta deklaracji VAT.

13) Informacja podsumowująca

14) Różnica między nadpłatą podatku a nadwyżką podatku. Jak je wykorzystać?

15) Ulga VAT na złe długi – prawa i obowiązki.

16) Zmiany na 2025 rok:

• procedura SME

• zmiany w obliczaniu limitu dla zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł (tzw. zwolnienia podmiotowego),

• modyfikacja zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna (usługi B2B),

• zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem (usługi B2C),

• zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,

• zwolnienia z kas fiskalnych.

Pytania i odpowiedzi.