Podstawy VAT dla początkujących księgowych - reguły funkcjonowania podatku, praktyczne wskazówki oraz zmiany na 2025 rok

1) Co to jest podatek od towarów i usług:

a)podstawowe definicje,

b)zasady funkcjonowania VAT,

c)podatek należny a podatek naliczony;

2) Rejestracja na VAT:

a)podatnik VAT czynny,

b)podatnika VAT zwolniony,

c)mały podatnik,

d)podatnik „miesięczny”,

e)podatnik „kwartalny”,

f)„odwrotne obciążenie”, czyli podatnik – nabywca,

g)konsekwencje braku rejestracji na VAT;

3) Czynności podlegające opodatkowaniu VAT:

a)dostawa towarów,

b)świadczenie usług,

c)wewnątrzwspólnotowa dostawa i nabycie towarów,

d)eksport i import towarów,

4) Miejsce opodatkowania w VAT:

a)miejsce dostawy towarów;

b)miejsce świadczenia usług;

c)miejsce opodatkowania WNT;

5) Obowiązek podatkowy:

a)terminy powstania obowiązku podatkowego,

b)rozliczenie na zasadzie kasowej,

c)szczególne momenty powstania obowiązku podatkowego.

6) Podstawa opodatkowania:

a)zasady ogólne,

b)co wchodzi do podstawy opodatkowania,

c)schematy VAT marża,

7) Wystawianie faktur:

a)zasady wystawiania faktur i faktur korygujących,

b)co to jest nota korygująca;

c)kiedy należy wystawić fakturę zaliczkową?

d)faktury uproszczone,

e)faktura od tzw. rolnika ryczałtowego (VAT RR),

f)duplikaty faktur,

g)faktura w języku obcym i w walucie,

h)refakturowanie usług,

i)anulowanie faktury – kiedy i jak?

8) Odliczanie VAT – zasady i wyłączenia z odliczania.

9) Obliczanie proporcji VAT i roczna korekta VAT przy tzw. sprzedaży mieszanej.

10) Ewidencja na kasie rejestrującej

11) JPK_VAT, czyli rejestr sprzedaży i zakupów VAT.

12) JPK_VAT – deklaracja VAT i zapłata VAT. Korekta deklaracji VAT.

13) Informacja podsumowująca

14) Różnica między nadpłatą podatku a nadwyżką podatku. Jak je wykorzystać?

15) Ulga VAT na złe długi – prawa i obowiązki.

16) Zmiany na 2025 rok:

- procedura SME

- zmiany w obliczaniu limitu dla zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł (tzw. zwolnienia podmiotowego),

- modyfikacja zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna (usługi B2B),

- zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem (usługi B2C),

- zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,

- zwolnienia z kas fiskalnych.

Pytania i odpowiedzi.