Procedury należytej staranności w VAT

Program:

1. Należyta staranność:

• zakres podmiotowy i przedmiotowy metodyki: transakcje krajowe oraz transakcje transgraniczne (WDT/ WNT);
• zakres ochrony wynikający z publikacji metodyki;
• kryteria formalne wynikające z metodyki dotyczące oceny kontrahenta (na etapie zawierania transakcji i jej kontynuacji);
• kryteria transakcyjne wynikające z metodyki dotyczące oceny kontrahenta (na etapie zawierania transakcji i jej kontynuacji);
• należyta staranność w świetle stanowiska TSUE;
• należyta staranność w świetle orzecznictwa polskich sądów administracyjnych;
• należyta staranność  w świetle praktyki polskich organów podatkowych;
• należyta staranność podatnika a prawo do odliczenia podatku VAT i ewentualne inne negatywne skutki dla spółki (w tym sankcje);
• ciężar dowodowy – kto ma udowodnić prawo do odliczenia?
• prawo do odliczenia podatku VAT a „puste” faktury VAT, tu można wspomnieć o odpowiedzialności karna i karna skarbowa za wystawianie „pustych” faktur VAT.

1. Formy nadużyć i działań przestępczych w zakresie podatku od towarów i usług:

• schematy wykorzystujące mechanizm karuzeli podatkowej;
• schematy wykorzystujące podmioty pełniące rolę znikających podatników.