Przegląd podatkowy - VAT, CIT, PIT - zmiany od 1 stycznia 2026. Zmiany w JPK_VAT od lutego 2026, ordynacji podatkowej oraz kasach rejestrujących.

I.  Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2025r -  JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy od 2025 r. i w latach następnych 2026-2027

1. Podstawy prawne wprowadzenia zmian i ich uzasadnienie

2. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?

3. Podmioty zwolnione z obowiązku raportowania JPK_CIT

4. Sankcje za niewdrożenie nowych obowiązków

5. Czy obligatoryjny roczny JPK_CIT znosi obowiązek przesyłania na żądanie JPK_CIT w trakcie roku?

6. Czy trzeba zmieniać zakładowy plan kont i politykę rachunkowości aby wdrożyć nowe przepisy?

7. Rodzaje kont podlegających raportowania

8. Powiązanie JPK_CIT z systemem KSEF, JPK_VAT i elektronicznymi sprawozdaniami finansowymi (kwestia porównywalności danych)

9. Prezentacja struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR

10. Omówienie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych o które trzeba uzupełniać księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany)
b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
c) znaczniki identyfikujące konta ksiąg (znaczniki podatkowe i bilansowe)

d) dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej

e) różnice między wynikiem podatkowym a bilansowym podatnika

11. Czy w ramach JPK_CIT trzeba raportować dane o kontach „nieaktywnych” (na których brak salda w danym okresie sprawozdawczym)?

12. Możliwość podziału plików struktury JPK_KR_PD na mniejsze części

13.  Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT:
a) Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji,

b) typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe)

c) co z wieloletnią amortyzacją – jak pozyskać niezbędne ale historyczne dane do uzupełnienia, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane?

14. Czy nowe dane podaje się w odniesieniu do poszczególnych transakcji ujętych w księgach rachunkowych czy zbiorczo?

15. Czy dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej podaje się w odniesieniu do poszczególnych WNiP czy zbiorczo?

16. Jakie księgi należy uzupełnić w zakresie realizacji nowego obowiązku? (różnica pomiędzy zmianami w Księdze Głównej i księgach pomocniczych a schemami JPK),

17.  gdzie należy kwalifikować przychody zwolnione (jako NPP czy PNPO)?

18. Co w przypadku, gdy pomiędzy datą przekazania, a datą zatwierdzenia SF w księgach zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?

II. Zmiany w zakresie JPK_PIT od 1 stycznia 2026r:

1. Terminy wejścia w życie nowych przepisów

2. Nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia elektronicznej podatkowej książki przychodów i rozchodów

3. Omówienie struktur logicznych:

JPK_PKPiR (JPK_podatkowa książka przychodów i rozchodów)

 -elementy struktury i zakres danych

 - sposób generowania pliku

 - najczęstsze błędy i nieprawidłowości

 - weryfikacja poprawności pliku przed wysyłką

JPK_EWP (JPK ewidencja przychodów)

 - zakres danych objętych strukturą JPK_EWP

 - prowadzenie ewidencji przychodów zgodnie z wymaganiami

JPK_ST (JPK środki trwałe i wartości niematerialne i prawne)

 - obowiązek prowadzenia ewidencji środków trwałych w formie JPK

 - zakres wymaganych danych w strukturze

 4. Obowiązki sprawozdawcze i terminy składania poszczególnych struktur JPK

 5. Zasady dokonywania korekt

 6. Sankcje za błędne lub nieterminowe złożenie JPK

III. Zmiany w VAT od 1 stycznia 2026r.:

Wyższy limit zwolnienia z VAT – limit zwolnienia podmiotowego z VAT podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zasada proporcjonalności nadal będzie obowiązywać w przypadku działalności rozpoczętej w trakcie roku.

Skrócenie podstawowego terminu zwrotu podatku VAT z 60 do 40 dni

Zmiany w korektach in minus z powodu udzielenia obniżki ceny lub rabatu

Rewolucyjny wyrok Europejskiego Trybunału Sprawiedliwości Unii Europejskiej z dnia 11 lutego 2026 r. w sprawie T‑689/24, w którym Trybunał zakwestionował obowiązującą w Polsce od ponad 30 lat zasadę odliczenia podatku najwcześniej w miesiącu otrzymania faktury

IV. Zmiany w JPK_VAT od 1 lutego 2026

a) dane raportowane w JPK_VAT a KSeF (numer KSeF oraz nowe kody),
b) spójność JPK_VAT z KSeF,
c) jakie dane z JPK mogą być poddawane automatycznej weryfikacji przez fiskusa,
d) JPK_FV a faktury ustrukturyzowane w KSeF.

V. Wybrane zmiany w zakresie ordynacji podatkowej od 1 października 2026

1. Likwidacja kontrowersyjnego przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia postępowania kks (art. 70 § 6 pkt 1).

2. Odejście od obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR).

3. Zwiększenie limitu zapłaty podatku za podatnika do 5 tys. Zł dla podmiotów obcych

4. Zwiększenie limitu skorygowania deklaracji z urzędu do 10 tys. Zł

5. Odejście od obowiązku składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w sytuacji, gdy nadpłata wynika z korekty deklaracji

VI. Zmiany dotyczące samochodów od 1 stycznia 2026r. 

1. Obowiązujące limity do końca 2025

2. Zmiany od 2026 roku - limity uzależnione od emisji CO2

3. Rozliczenie leasingu i najmu

4. Przepisy przejściowe – czy nowe limity obowiązują w odniesieniu do samochodów kupionych lub leasingowanych przed 1 stycznia 2026r?

VII Zmiany w kasach rejestrujących lipiec 2025 – kwiecień 2026 r.:

1.zmiany przepisów w zakresie ewidencji zwrotów oraz ewidencji pomyłek,

2.zmiana treści oświadczeń pracowników o zapoznaniu się z obsługą kas rejestrujących oraz ich odpowiedzialnością karnoskarbową,

3. zmiany dotyczące zwolnień z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży przy zastosowaniu kas rejestrujących w zakresie sprzedaży:

4. tytoniu i innych wyrobów przeznaczonych do palenia lub do wdychania, m.in.: rozpuszczalników, płynów odkażających, rozcieńczalników do farb, płynów do odmrażania, węgla, brykietu i podobnych towarów przeznaczonych do celów opałowych,

5. usług parkingowych – od kwietnia 2026 r.,

6. poszerzenie grupy podatników, która może stosować kasy „wirtualne”,

7. obowiązek wyrejestrowania zużytych kas rejestrujących,