Rachunkowość w 2024 według polskiego prawa bilansowego i KRSów

dzień 1:

Środki trwałe oraz WNiP - ewidencja, wycena, amortyzacja, inwentaryzacja, leasing (KRS7, KRS4)
 

  Program:  

1. Podstawy prawne w zakresie aktywów trwałych:
   • Ustawa o rachunkowości,
   • Krajowy Standard Rachunkowości 11,
   • Prawo podatkowe.
      
2. Wycena wartości początkowej środków trwałych:
   • wytworzonych we własnym zakresie,
   • nabytych (nowe i używane),
   • zwiększenia oraz zmniejszenia wartości brutto środków trwałych – remonty, modernizacje – najczęstsze problemy w dokonaniu właściwej klasyfikacji na gruncie prawa bilansowego i podatkowego,
   • ujęcie kosztów finansowania zewnętrznego,
   • odłączenie części składowej środka trwałego,
   • inne przypadki.
      
3. Amortyzacja środków trwałych:
   • zasady dokonywania odpisów amortyzacyjnych i ich wpływ na optymalizację obciążeń podatkowych,
   • wpływ przyjętych rozwiązań w zakresie amortyzacji na podatek odroczony.
      
4. Krajowy Standard Rachunkowości nr 7:
   • okres użyteczności środków trwałych,
   • wartości szacunkowe a środki trwałe,
   • obowiązek corocznej weryfikacji okresów użyteczności,
   • ujęcie prospektywne zmian wartości szacunkowych.
      
5. Krajowy Standard Rachunkowości nr 4 „Utrata wartości aktywów”:
   • okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu aktualizującego,
   • ujmowanie w sprawozdaniu finansowym skutków utraty wartości.
      
6. Nieruchomości inwestycyjne w polskim prawie bilansowym:
   • definicja nieruchomości inwestycyjnej,
   • ujęcie początkowe,
   • wycena na dzień bilansowy – wartość historyczna oraz wartość godziwa.
      
7. Leasing środków trwałych:
   • Krajowy Standard Rachunkowości nr 5,
   • leasing finansowy oraz operacyjny w polskim systemie prawnym,
   • opłata wstępna a koszty uzyskania przychodu – koniec kontrowersji,
   • ujęcie księgowe oraz podatkowe umowy leasingu – na przykładzie.
      
8. Rozliczanie środków trwałych objętych dotacją.
9. Definicje i klasyfikacje wartości niematerialnych i prawnych:
   1. • warunki uznawania wartości niematerialnych w ujęciu bilansowym i podatkowym,
      • klasyfikacja (w tym klasyfikacja statystyczna),
      • wybrane WNiP – wartość firmy, prace rozwojowe.
   2. Wartość początkowa:
      • ustalanie wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych na dzień przyjęcia,
      • zmiany wartości początkowej.
   3. Amortyzacja:
      • metody amortyzacji,
      • okres (stawka) amortyzacji i czynniki wpływające na jego ustalenie,
      • zawieszenie i zakończenie amortyzacji.
      • Likwidacja.
         
10. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

dzień 2:

Różnice kursowe i odroczony podatek dochodowy w przepisach rachunkowości i podatkach

  Program:  

1. Wprowadzenie
2. Klasyfikacja różnic kursowych
3. Ujęcie zdarzeń gospodarczych wyrażonych w walucie obcej wg ustawy o rachunkowości
4. Różnice kursowe w prawie podatkowym (CIT oraz VAT)
5. Transakcje w walutach obcych wg MSR
6. Momenty powstawania różnic kursowych (na przykładach)
7. Instrumenty pochodne a różnice kursowe
8. Teoretyczne przesłanki ujawniania aktywów oraz rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego.
9. Metody obliczania podatku odroczonego.
10. Zasada ostrożnej wyceny w ustawie o rachunkowości oraz ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych.
11. Wytyczne Krajowego Standardu Rachunkowości nr 2.
12. Wybrane zagadnienia z zakresu podatku odroczonego na przykładach:
    • Nierozliczone straty podatkowe
    • Ewidencja środków trwałych – tabela amortyzacyjna podatkowa oraz bilansowa
    • Utrata wartości aktywów – odpisy aktualizujące
    • Wycena do wartości godziwej
    • Umowy leasingu
13. Podatek odroczony dla operacji dotyczących kapitału
14. Przykłady dotyczące wyceny oraz prezentacji podatku odroczonego (case study).
15. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.

dzień 3:

Ujęcie przychodów z działalności operacyjnej - KSR15 i KRS3

  Program:  

1. Krajowy Standard Rachunkowości nr 15 "Przychody ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów":
   • ogólne zasady ustalania i ujmowania przychodów ze sprzedaży dóbr,
   • umowy sprzedaży zawarte na szczególnych warunkach,
   • zmniejszenia przychodów,
   • koszty doprowadzenia do zawarcia umowy,
   • prezentacja i ujawnianie informacji o przychodach ze sprzedaży wyrobów, półproduktów, towarów i materiałów w sprawozdaniu finansowym.
      
2. Podstawy prawne rachunkowości usług długoterminowych:
   • Ustawa o rachunkowości art. 34a-d:
   • ustalanie przychodów z wykonania niezakończonej usługi,
   • metody pomiaru stopnia zaawansowania usługi,
   • koszty wytworzenia,
   • koszty wytworzenia niezakończonej usługi,
   • ustalanie kosztów z wykonania niezakończonej usługi.
      
3. Krajowy Standard Rachunkowości nr 3 "Niezakończone usługi budowlane":
   • ogólne zasady stosowania,
   • umowa o usługę budowlaną,
   • metoda kosztowy,
   • ustalanie stopnia zaawansowania umowy,
   • przychody z umów długoterminowych,
   • koszty wykonania umów długoterminowych,
   • ustalanie przychodów i kosztów z niezakończonych,
   • prezentacja i ujawnianie informacji,
   • odroczony podatek dochodowy z tytułu umów długoterminowych,
   • rozwiązania techniczno-organizacyjne warunkujące stosowanie standardu.
      
4. Pytania i odpowiedzi, dyskusja.