Specjalista ds. podatków - Akademia podatków (kod zawodu 241105)

SYSTEM PODATKOWY W POLSCE. ORDYNACJA PODATKOWA. PRAWO KARNE SKARBOWE I PODSTĘPOWANIE PODATKOWE. PODATKI POŚREDNIE (PCC, PODATEK OD NIERUCHOMOŚCI, PODATEK OD ŚRODKÓW TRANSPORTU)

1. Elementy ordynacji podatkowej
2. Krajowa Administracja Skarbowa – właściwość organów podatkowych
3. Przepisy ogólne i interpretacje przepisów podatkowych wynikające z Ordynacji podatkowej, zasady składania zapytań o interpretacje indywidualne, terminy
4. Zobowiązanie podatkowe, zaległość podatkowa, odpowiedzialność płatnika, zabezpieczenie wykonania zobowiązań
5. Terminy płatności, odsetki za zwłokę, nadpłata, opłata prolongacyjna, korekty deklaracji
   • Odpowiedzialność podatnika, płatnika, inkasenta
6. Wygaśnięcie i przedawnienie zobowiązań podatkowych, informacje podatkowe, rachunki
7. Podatek od czynności cywilnoprawnych (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, podstawa opodatkowania, stawki podatku, zwolnienia podatkowe, zapłata i pobór podatku, zwrot podatku, właściwość organów podatkowych)
8. Elementy podatków lokalnych
   • Podatek od nieruchomości (przedmiot i podstawa opodatkowania, podmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, zwolnienia, sposób uiszczenia podatku i obowiązki podatników)
   • Podatek od środków transportu (podmiot i przedmiot opodatkowania, obowiązek podatkowy, stawki podatkowe, sposób uiszczenia podatku, obowiązki podatników, zwolnienia, ulga z tytułu transportu kombinowanego)
9. Elementy postępowania karnego skarbowego
   • Odpowiedzialność za błędne faktury
   • Odpowiedzialność za brak prowadzenia ksiąg
   • Firmanctwo
   • Wadliwość ksiąg

PODATEK DOCHODOWY OD OSÓB FIZYCZNYCH (PIT) I OD OSÓB PRAWNYCH (CIT)

Dzień 1 - Podatek dochodowy od osób fizycznych - PIT
1. Podmiot i przedmiot opodatkowania
2. Źródła przychodów i koszty uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej (podatek na zasadach ogólnych, podatek liniowy)
3. Ustalanie podstawy opodatkowania
4. Skala podatkowa, odliczenia od podatku
5. Zaliczki na podatek dochodowy
6. Zeznania podatkowe
7. Preferencyjne formy rozliczenia rocznego (wspólne rozliczenie małżonków, rozliczenie rodzica samotnie wychowującego dziecko)
8. Transakcje między podmiotami powiązanymi
9. Opodatkowanie przychodów ze stosunku pracy (wynagrodzenia, świadczenia nieodpłatne albo częściowo odpłatne, koszty uzyskania podstawowe, podwyższone i z kilku stosunków pracy, pobór podatku)
10. Rozliczanie przychodów i kosztów w czasie
11. Działalność wykonywana osobiście
12. Opodatkowanie przychodów z praw majątkowych oraz najmu i dzierżawy

Dzień 2 - Podatek dochodowy od osób prawnych - CIT
1. Podmiot i przedmiot opodatkowania, zwolnienia
2. Przychody podlegające opodatkowania, dochód a strata, rok podatkowy
3. Przychody z działalności gospodarczej, wyłączenia i moment uzyskania przychodów
4. Przychody z uczestnictwa w spółce niebędącej podatnikiem
5. Przychody z udziału w zyskach osób prawnych
6. Koszty uzyskania przychodów a koszty niestanowiące kosztów uzyskania przychodów (koszty odroczone, różnice trwałe, moment zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów)
7. Cienka (niedostateczna) kapitalizacja
8. Podstawa opodatkowania i odliczenia od dochodu
9. Wysokość podatku i możliwe odliczenia, rozliczenia straty z lat ubiegłych
10. Zeznania roczne
11. Opodatkowanie podmiotów o ograniczonym obowiązku podatkowym (zagraniczne dochody osoby prawnej)
12. Transakcje między podmiotami powiązanymi - wprowadzenie

PODATEK VAT W PRAKTYCE

1. Geneza oraz istota podatku od towarów i usług.
2. Zakres opodatkowania.

• podstawowe pojęcia i definicje,
• dostawa towarów i świadczenie usług,
• wewnątrzwspólnotowe nabycie i wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów,
• eksport – import towarów i usług,
• podatnicy i płatnicy.

3. Obowiązek podatkowy.

• zasady ogólne,
• obowiązek podatkowy w wewnątrzwspólnotowym nabyciu i dostawie towarów,
• obowiązek podatkowy u małych podatników.

4. Miejsce świadczenia.

• przy dostawie towarów,
• przy wewnątrzwspólnotowemu nabyciu i dostawie towarów,
• przy świadczeniu usług.

5. Podstawa opodatkowania i wysokość podatku.

• rodzaj działalności a podstawa opodatkowania,
• zasady wymiaru i poboru podatku,
• stawki podatkowe,
• zwolnienia,
• szczególne przypadki stosowania stawki 0%.

6. Odliczenia i zwrot podatku.

• zasada neutralności podatku i prawo podatnika do zwrotu (VI Dyrektywa),
• terminy zwrotu podatku,
• odliczanie częściowe podatku i korekta podatku naliczonego,
• nieściągalne wierzytelności.

7. Faktury: co podlega obowiązkowi dokumentowania fakturą VAT.

• kiedy transakcja podlega udokumentowaniu fakturą VAT,
• rodzaje faktur (faktura VAT, faktura korygująca, nota korygująca, duplikaty, dok. zrównane z fakturami),
• terminy wystawiania faktury w zależności od rodzaju transakcji,
• faktura VAT a moment powstania obowiązku podatkowego,
• otrzymanie zaliczki a moment wystawania faktury.

8. Jakie dane powinna zawierać faktura VAT.

• faktury krajowe,
• faktury zaliczkowe,
• faktury dotyczące transakcji międzynarodowych,
• zasady korygowania błędów w fakturach (faktury korygujące, noty korygujące, anulowanie faktur).

9. Faktury: prawo do realizacji odliczenia podatku naliczonego.

• data otrzymania faktury jako wyznacznik momentu rozliczenia podatku naliczonego,
• obowiązek terminowego przekazania faktury do działu księgowości jako jeden z najważniejszych warunków odliczenia podatku naliczonego,
• data otrzymania faktury a data wykonania świadczenia – wpływ daty wykonania świadczenia na moment,
• rozliczenia podatku naliczonego (ze szczególnym uwzględnieniem wewnątrzwspólnotowego nabycia),
• błędy i pomyłki w fakturach VAT a prawo odliczenia podatku VAT przez odbiorcę faktury.

10. Faktury - studium przypadków szczególnych.

• refakturowanie,
• faktury wewnętrzne,
• zasady przeliczania należności w walutach obcych,
• zaokrąglenia na fakturach VAT.

11. Deklaracje i informacje podsumowujące, zapłata podatku.

• rejestracja,
• deklaracje VAT,
• informacje podsumowujące,
• zapłata podatku.

12. Procedury szczególne.

• mali przedsiębiorcy,
• świadczenie usług turystyki,
• dostawa rzeczy używanych, dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich,
• wewnątrzwspólnotowe transakcje trójstronne.

13. Sankcje w podatku od towarów i usług.

• dodatkowe zobowiązania podatkowe,
• podmioty powiązane,
• obowiązek wprowadzenia kas fiskalnych – niedotrzymanie terminu,
• VAT a Kodeks Karny Skarbowy, w tym odpowiedzialność materialna pracownika za naruszenie obowiązków w zakresie fakturowania.

14. VAT a podatek dochodowy od osób prawnych.

• rozbieżności i niespójności.

15. Cła i opłaty pobierane w związku z obrotem towarowym i usługami z zagranicą.
16. VAT w obrocie wewnątrzwspólnotowym.

EGZAMIN PO KURSIE SPECJALISTA DS. PODATKÓW - AKADEMIA PODATKÓW (KOD ZAWODU 241105)