VAT w praktyce + zmiany na 2025 rok! Najbardziej dyskusyjne i wymagające interpretacji przypadki w rozliczaniu podatku.

1. Przekazania na cele osobiste, darowizny i inne nieodpłatne świadczenia, w tym np. wyjaśnienie:
a. w których przypadkach można zastosować stawkę 0% od darowizn na cele związane z pomocą osobom poszkodowanym powodzią a w których nie pomimo spełnienia warunków z rozp. MF;
b. w jakich sytuacjach można a w jakich nie można odliczyć VAT naliczonego od darowanych towarów;
c. czy każde nieodpłatne świadczenie (istotne kwotowo) musi podlegać opodatkowaniu VAT, jeśli podatnik odliczył VAT naliczony?

2. Nieoczywiste przypadki „sprzedaży” w VAT, w tym np.:
a .odszkodowania – w jakich sytuacjach powinny być z VAT, a w jakich są poza VAT?
b. zwrot kosztów a refakturowanie;
c. refakturowanie a świadczenia kompleksowe;
d. wykonawstwo zastępcze – refakturowane czy nie?
e. najem z VAT albo bez VAT;

3. Obowiązek podatkowy – kiedy powstaje?
a. czy usługa jest wykonana w momencie rozpoczęcia czy w momencie zakończenia?
b. okresy rozliczeniowe – w jakich przypadkach są możliwe?
c. czy przelew z opisem zaliczka musi rodzić obowiązek podatkowy?
d. zaliczka w WNT oraz w dostawie, od której VAT rozlicza nabywca?

4. Podstawa opodatkowania:
a. „dopłaty” uzyskiwane przez podatnika, które nie wchodzą do podstawy opodatkowania, ale „zabierają” prawo do odliczenia?
b. jaka stawka VAT na refakturę kosztów kurierskich?
c. koszty dodatkowe razem czy odrębnie?
d. rozliczenie korekt in minus/ in plus w PLN i w walutach;

5.Dostawa nieruchomości i zwolnienie z VAT:
a. kiedy zwolnienie a kiedy opodatkowanie VAT;
b. w jakich przypadkach można wybrać opodatkowanie VAT, a w których nie da się tego wybrać?
c. błędne opodatkowanie VAT rodzi problem nie tylko dla nabywcy;
d. zwolnienie z VAT a kwestia odliczenia VAT naliczonego;

6. Miejsce opodatkowania:
a. transakcje łańcuchowe ciągle problematyczne, szczególnie w ramach nabyć;
b. błędne opodatkowanie oznacza błędne rozliczenie VAT;
c. WDT i eksport towarów – kto ma prawo do stawki 0%;

7. Problemy i wątpliwości związane z odliczaniem VAT, w tym:
a. w jakich przypadkach podatnik nie może odliczyć VAT?
b. czy na pewno nie mogę odliczyć VAT w przypadku wykonawstwa zastępczego?
c. faktura z błędem a prawo do odliczenia – które błędy nie pozwalają/pozwalają na odliczenie?
d. odliczanie „wsteczne”, w tym przez podatników niezarejestrowanych na VAT;
e. przedawnienie prawa do odliczenia – 5 lat w kraju i 5 lat z zagranicy to nie te same 5 lat;

8. Fakturowanie – czy zawsze jest takie proste?
a. okres, w którym można wystawić fakturę?
b. faktury wystawione za wcześnie albo za późno?
c. faktury błędnie wystawione – czy można wystawić korektę do 0?
d. korekta do 0 i nowa faktura dla tego samego odbiorcy – czy tu jest jakieś ryzyko?
e. anulowanie faktury – jak to zrobić i jak wykazać w JPK_VAT?
f. w jakich przypadkach można wystawić fakturę sprzedażową, mimo iż należałoby wystawić korektę in plus?
g. faktura wystawiona nielegalnie przez pracownika – kto odpowiada?

9. Należyta staranność:
a. nie wiadomo co to jest, ale coraz częściej musi być dochowywana;
b. także w nadzorze nad pracownikami;
c. a prawo do odliczenia;
d. a problem stawki 0% w eksporcie, mimo posiadania IE-599;
e. a problem stawki 0% w WDT, mimo posiadania wymaganych dokumentów przewozowych;

10. Zmiany na 2025 rok:

a. procedura SME

b. zmiany w obliczaniu limitu dla zwolnienia ze względu na obrót do 200 tys. zł (tzw. zwolnienia podmiotowego),

c. modyfikacja zasad określania kraju opodatkowania w przypadku usług wstępu na imprezy (np. edukacyjne) – jeżeli obecność na nich jest wirtualna (usługi B2B),

d. zmiana zasad określania kraju opodatkowania dla wykonywanych wirtualnie usług związanych z działalnością kulturalną, artystyczną, sportową, naukową, edukacyjną, rozrywkową lub podobną – jeżeli klient nie jest podatnikiem (usługi B2C),

e. zmiany w procedurze marży dotyczącej dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich i antyków,

f. zwolnienia z kas fiskalnych.

11.Pytania