VAT w transakcjach międzynarodowych oraz najważniejsze zmiany w podatku VAT w 2020 roku.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów (WDT)

• kiedy transakcję należy rozliczyć jako WDT?
• nietransakcyjne przemieszczenie towarów a obowiązek rozliczenia WDT
• nowe warunki stosowania stawki 0% przy WDT – NOWOŚĆ OD 2020
• przemieszczenie towarów niepowodujące obowiązku rozliczenia WDT
• warunki wystąpienia WDT
• stawka podatku VAT dla transakcji WDT
• warunki do zastosowania stawki 0% dla transakcji WDT
• obowiązek podatkowy w przypadku transakcji WDT

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT)

• pojęcie wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów
• sytuacje niepowodujące obowiązku rozliczenia WNT
• warunki wystąpienia transakcji WNT
• ustalenie podstawy opodatkowania przy WNT
• obowiązek podatkowy w transakcjach WNT
• prawo do odliczenia VAT z tytułu WNT

 Magazyn konsygnacyjny (call of stock)

• definicja magazynu konsygnacyjnego
• obowiązki podatników prowadzących magazyn konsygnacyjny
• warunki niezbędne do prowadzenia magazyny konsygnacyjnego
• 2 procedury prowadzenia magazynu typu call of stock – NOWOŚĆ OD 2020

Eksport towarów

• pojęcie eksportu
• eksport pośredni i bezpośredni – konsekwencje dla rozliczania VAT
• stawka w eksporcie towarów
• warunki niezbędne do zastosowania stawki obniżonej w eksporcie towarów
• rozliczanie VAT od zaliczek na poczet eksportu towarów
• obowiązek podatkowy w eksporcie towarów
• zasady deklarowania eksportu

 Import towarów

• pojęcie importu towarów
• podstawa opodatkowania w imporcie towarów
• import towarów rozliczany wg zasad ogólnych
• metoda uproszczona rozliczania importu towarów
• Nowe warunki zastosowania metody uproszczonej – NOWOŚĆ OD 01/04/2020
• skutki niespełnienia warunków do zastosowania metod uproszczonej rozliczania importu

Transakcje trójstronne uproszczone i transakcje łańcuchowe

• transakcje łańcuchowe a transakcje trójstronne
• warunki wystąpienia transakcji trójstronnej uproszczonej
• zasady rozliczania uproszczonej transakcji trójstronnej
• ustalanie miejsca świadczenia w transakcjach łańcuchowych – NOWOŚĆ OD 2020
• transakcje ruchome i nieruchome
• rozliczanie WDT i WNT w transakcjach łańcuchowych

 Usługi w obrocie zagranicznym

• obrót usługami na terytorium UE i poza UE
• ustalenie miejsca świadczenia usług – zasada ogólna
• szczególne zasady ustalania miejsca świadczenia usług
• pojęcie importu usług
• obowiązek podatkowy przy świadczeniu i imporcie usług
• zasady deklarowania świadczenia i nabywania usług od kontrahentów zagranicznych
• obowiązki informacyjne w przypadku usług świadczonych na terytorium UE

 Najważniejsze zmiany w podatku VAT w 2019 r. i 2020 r.

• Modyfikacja od 1 stycznia 2019 r. zasad stosowania ulgi na złe długi na gruncie VAT.
• Nowe regulacje dotyczące zasad opodatkowania bonów, voucherów, kart podarunkowych obowiązujące od 1 stycznia 2019 r.
• Biała lista podatników VAT od 1.09.2019 r.
• Uchylenie reverse chargé w obrocie krajowym/obowiązkowy split payment – od 1.11.2019 r.
• Odpowiedzialność solidarna – zmiany od 1.11.2019 r.
• Rachunek vat – zmiany od 1.11.2019 r.
• Ograniczenie zwolnienia podmiotowego – objęcie obowiązkową rejestracją kolejnych branż.
• Nowa definicja pierwszego zasiedlenia.
• Zwolnienie dotyczące dostaw egzekucyjnych dokonywanych przez komorników sądowych.
• Nowa matryca stawek VAT/wiążąca informacja stawkowa.
• Nowe zasady stosowania kas fiskalnych (kasy on-line).
• Pozostałe zmiany obowiązujące od 1.01.2020 r. oraz od 1.04.2020 r./1.07.2020 r. (w tym zastąpienie deklaracji VAT-7 plikiem JPK).

Pytania uczestników/dyskusja