Zmiany podatkowe na 2026 - VAT ,KseF, nowy JPK_CIT i nowy JPK_PIT. Wybrane planowane zmiany od 1 stycznia 2026 w zakresie Ordynacji Podatkowej.

Przegląd podatkowy 2025r – 2026 - VAT, CIT, PIT 

I.  Zmiany w podatku dochodowym od osób prawnych od 1 stycznia 2025r -  JPK-CIT – nowy obowiązek sprawozdawczy od 2025 r. i w latach następnych 2026-2027

1. Podstawy prawne wprowadzenia zmian i ich uzasadnienie

2. Harmonogram wprowadzania zmian w latach 2025-2026 – jak przygotować się praktycznie do realizacji nowego obowiązku sprawozdawczego?

3. Podmioty zwolnione z obowiązku raportowania JPK_CIT

4. Sankcje za niewdrożenie nowych obowiązków

5. Czy obligatoryjny roczny JPK_CIT znosi obowiązek przesyłania na żądanie JPK_CIT w trakcie roku?

6. Czy trzeba zmieniać zakładowy plan kont i politykę rachunkowości aby wdrożyć nowe przepisy?

7. Rodzaje kont podlegających raportowania

8. Powiązanie JPK_CIT z systemem KSEF, JPK_VAT i elektronicznymi sprawozdaniami finansowymi (kwestia porównywalności danych)

9. Prezentacja struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR

10. Omówienie rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie dodatkowych danych o które trzeba uzupełniać księgi rachunkowe od 2025 r., celem wypełnienia obowiązku obligatoryjnego raportowania – kiedy księgi należy uzupełnić dodatkowo o:
a) dane identyfikacyjne kontrahenta podatnika (numer identyfikacji podatkowej, o ile został nadany)
b) w przypadku faktur stanowiących dowód księgowy – numer identyfikujący fakturę w Krajowym Systemie e-Faktur, o ile został nadany,
c) znaczniki identyfikujące konta ksiąg (znaczniki podatkowe i bilansowe)

11. Czy w ramach JPK_CIT trzeba raportować dane o kontach „nieaktywnych” (na których brak salda w danym okresie sprawozdawczym)?

12. Możliwość podziału plików struktury JPK_KR_PD na mniejsze części

13.  Ewidencja środków trwałych i wartości niematerialnych w JPK CIT:
a) Podstawowe zasady prowadzenia ewidencji,

b) typy różnic pomiędzy wynikiem bilansowym i podatkowym (tj. różnice stałe oraz różnice przejściowe)

c) co z wieloletnią amortyzacją – jak pozyskać niezbędne ale historyczne dane do uzupełnienia, które na moment wprowadzenia do ewidencji ŚT i WNiP nie były wymagane?

14. Czy nowe dane podaje się w odniesieniu do poszczególnych transakcji ujętych w księgach rachunkowych czy zbiorczo?

15. Czy dane potwierdzające nabycie, wytworzenie lub wykreślenie z ewidencji środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej podaje się w odniesieniu do poszczególnych WNiP czy zbiorczo?

16. Jakie księgi należy uzupełnić w zakresie realizacji nowego obowiązku? (różnica pomiędzy zmianami w Księdze Głównej i księgach pomocniczych a schemami JPK),

17.  gdzie należy kwalifikować przychody zwolnione (jako NPP czy PNPO)?

18. Co w przypadku, gdy pomiędzy datą przekazania, a datą zatwierdzenia SF w księgach zajdą zmiany wpływające na podatek dochodowy?

II. Zmiany w zakresie JPK_PIT od 2026r:

Terminy wejścia w życie nowych przepisów

Nowe rozporządzenie Ministra Finansów w sprawie prowadzenia elektronicznej podatkowej książki przychodów i rozchodów

Omówienie struktur logicznych:

JPK_PKPiR (JPK_podatkowa książka przychodów i rozchodów)

-elementy struktury i zakres danych

- sposób generowania pliku

- najczęstsze błędy i nieprawidłowości

- weryfikacja poprawności pliku przed wysyłką

JPK_EWP (JPK ewidencja przychodów)

- zakres danych objętych strukturą JPK_EWP

- Prowadzenie ewidencji przychodów zgodnie z wymaganiami

JPK_ST (JPK środki trwałe i wartości niematerialne i prawne)

- Obowiązek prowadzenia ewidencji środków trwałych w formie JPK

- Zakres wymaganych danych w strukturze

III. Zmiany w podatku VAT od 2026r - przygotowanie do zmian w zakresie obowiązkowego KseF od 2026 r. 

IV. Zmiany w podatku VAT od 1 kwietnia 2025r.

Brak obowiązku integracji kas online z terminalem płatniczym

V. Najnowsze pakiety deregulacyjne zmiany od 1 stycznia 2026r.:

    1. Wydłużone vacatio legis – nowe przepisy Ordynacji podatkowej zakładają, że niekorzystne zmiany dla podatników będą wchodzić w życie po minimum sześciu miesiącach od ich uchwalenia.

     2. Wyższy limit zwolnienia z VAT – limit zwolnienia podmiotowego z VAT zostanie podniesiony z 200 tys. zł do 240 tys. zł. Zasada proporcjonalności nadal będzie obowiązywać w przypadku działalności rozpoczętej w trakcie roku.

    3.   Likwidacja obowiązku publikowania strategii podatkowej – duzi podatnicy CIT zostaną zwolnieni z obowiązku przygotowywania i publikowania strategii podatkowej, co ma ograniczyć ich obciążenia administracyjne.

VI. Wybrane planowane zmiany od 1 stycznia 2026 w zakresie ordynacji podatkowej

1. Likwidacja kontrowersyjnego przepisu o zawieszeniu biegu terminu przedawnienia w przypadku wszczęcia postępowania kks (art. 70 § 6 pkt 1).

2. Odejście od obowiązku raportowania krajowych schematów podatkowych (MDR).

3. Zwiększenie limitu zapłaty podatku za podatnika do 5 tys. Zł dla podmiotów obcych

4. Zwiększenie limitu skorygowania deklaracji z urzędu do 10 tys. Zł

5. Odejście od obowiązku składania wniosku o stwierdzenie nadpłaty w sytuacji, gdy nadpłata wynika z korekty deklaracji

VII. Zmiany dotyczące samochodów w 2026r.