ZMIANY W CIT: ulga na złe długi, WHT, zmiany w CIT od 2021

Wprowadzenie ulgi na złe długi w podatkach dochodowych od 1.1.2020r.:

• rodzaje transakcji objęte korektą,
• obowiązki dłużnika i uprawnienia wierzyciela,
• korekta dochodu lub straty podatkowej,
• korygowanie w oderwaniu od momentu powstania przychodu i potrącenia kosztu,
• jak obliczać termin dokonania korekty (kiedy ustawowe terminy płatności zastępują terminy umowne),
• warunki zastosowania nowych przepisów,
• kiedy rozliczyć korektę w ujęciu rocznym, a kiedy przy obliczaniu zaliczek na podatek,
• transakcje między podmiotami powiązanymi,
• przepisy przejściowe
• zwolnienie z obowiązku podwyższenia dochodu w ramach tzw. ulgi na złe długi w związku z COVID-19

Skutki błędnej płatności od 1.1.2020 r. za faktury VAT: 

• weryfikacja rachunków bankowych kontrahentów,
• skutki płatności za faktury VAT na rachunek bankowy nieujęty w wykazie podatników (korekta kosztów pośrednich, bezpośrednich, odpisów amortyzacyjnych),
• uchylenie się od negatywnych skutków regulacji poprzez zawiadomienie organu podatkowego kontrahenta (zasady składania zawiadomienia)
• przychód przy transakcjach związanych z przenoszeniem wierzytelności wynikających z faktur VAT,
• płatności na rzecz podmiotów pośredniczących przy zapłacie (np. faktoring)
• przepisy przejściowe, 
• projekt zmian – ściślejsze powiązanie metody podzielonej płatności z białą listą podatników VAT
• nowy termin na złożenie ZAW-NR w okresie obowiązywania stanu zagrożenia epidemicznego i stanu epidemii ogłoszonych w związku z COVID-19.

Skutki braku zastosowania obowiązkowego split payment od 1.1.2020 r.:

• nowy załącznik 15 (towary i usługi) obligujący do stosowania mechanizmu split payment,
• utrata kosztów podatkowych, w tym odpisów amortyzacyjnych w razie błędnej zapłaty; wyjątki,
• płatności na rzecz podmiotów pośredniczących przy zapłacie (np. faktoring),
• płatności za zobowiązania zajęte w trybie egzekucyjnym,
• kompensata, a potrącenie przy obowiązkowym split payment ¬– ryzyko podatkowe na gruncie CIT,
• przepisy przejściowe.

Podatek u źródła – nowe zasady obowiązujące od 1.1.2019 r,

• procedura należytej staranności,
• płatności za usługi niematerialne do podmiotów zagranicznych
• zabezpieczenie transakcji z lat 2019/2020
• nowe zasady rozliczania płatności transgranicznych po 1.1.2021 r.
• podwyższenie wymogów staranności przy płatnościach na rzecz podmiotów powiązanych.

Przegląd najistotniejszych zmiany w CIT w 2019 r. z uwzględnieniem wydanych interpretacji indywidualnych:

• zmiany w definicji małego podatnika – konsekwencje praktyczne od 2020,
• mniejsze obowiązki informacyjne w zakresie różnic kursowych i zaliczek uproszczonych,
• możliwość jednorazowego rozliczenia straty do wysokości 5 mln PLN,
• obniżka stawki CIT – 9 %,
• nowe limity związane z użytkowaniem samochodów osobowych – czynsze leasingowe, czynsze najmu, dzierżawy, krótkotrwałe wypożyczenie samochodów, odpisy amortyzacyjne, koszty eksploatacji, VAT niepodlegający odliczeniu, omówienie Objaśnień podatkowych Ministra Finansów z 2020 roku,
• fhipotetyczne koszty odsetkowe – w tym planowane zmiany od 1.1.2021
• ceny transferowe – zmiany wraz z podsumowanie kompleksowości problematyki, kto zostaje wyłączony z obowiązku dokumentacyjnego?
• dodatkowe zobowiązanie podatkowe – przesłanki określenia dodatkowego zobowiązania w CIT,
• pozostałe zmiany.

Zmiany w podatku dochodowym od 2021 roku w świetle zapowiedzi Ministerstwa Finansów

• zaostrzenie zasad amortyzacji podatkowej i zbliżenie ich do zasad bilansowych
• nałożenie na wybranych podatników CIT obowiązku przygotowania i publikacji polityki podatkowej, jak również publikacji zmian w zakresie cen transferowych
• modyfikacja zasad kalkulacji limitu odsetek i kosztów finansowania dłużnego podlegających zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów
• opodatkowanie ryczałtem czyli estoński CIT
• zmiany dotyczące Spółek komandytowych
• fundusz inwestycyjny